{"id":622423,"date":"2026-04-20T13:43:11","date_gmt":"2026-04-20T11:43:11","guid":{"rendered":"https:\/\/kohenavocats.com\/jurisprudences\/tribunal-darrondissement-25-juin-2025-18\/"},"modified":"2026-04-20T13:43:16","modified_gmt":"2026-04-20T11:43:16","slug":"tribunal-darrondissement-25-juin-2025-18","status":"publish","type":"kji_decision","link":"https:\/\/kohenavocats.com\/ru\/jurisprudences\/tribunal-darrondissement-25-juin-2025-18\/","title":{"rendered":"Tribunal d’arrondissement, 25 juin 2025"},"content":{"rendered":"
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1 Jugt no2017\/2025 Not.3416\/17\/CD 1x ex.p. AUDIENCE PUBLIQUE DU 25 JUIN 2025 LeTribunald'arrondissement de et \u00e0 Luxembourg,vingt-troisi\u00e8mechambre,si\u00e9geant en mati\u00e8re correctionnelle, a rendu le jugement qui suit: Dans la cause du minist\u00e8re public contre PERSONNE1.), n\u00e9 leDATE1.)\u00e0ADRESSE1.)(ADRESSE2.)), demeurant \u00e0L-ADRESSE3.), comparant en personne, assist\u00e9 deMa\u00eetre Mourad SEBKI, avocat \u00e0 la Cour, demeurant \u00e0 Luxembourg, -p r \u00e9 v e n u- en pr\u00e9sence de: Ma\u00eetreAlain NORTH, avocat \u00e0 la Cour, demeurant \u00e0 Luxembourg,agissanten sa qualit\u00e9 de curateur de lasoci\u00e9t\u00e9\u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9eSOCIETE1.)S\u00e0rl,inscrite au RCSL sous le num\u00e9roNUMERO1.), ayant eu son si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE4.), en faillite sur assignation sur base du jugement F-812\/2016 du 18 novembre 2016, partie civileconstitu\u00e9e contrePERSONNE1.), pr\u00e9qualifi\u00e9, F A I T S : Par citation du24f\u00e9vrier2025,leProcureur d'\u00c9tat pr\u00e8s leTribunal d'arrondissement deet \u00e0 Luxembourg arequislepr\u00e9venu\u00e0compara\u00eetre \u00e0 l\u2019audience publique du11mars2025devant leTribunal correctionnel de ce si\u00e8ge,pour y entendre statuer sur lespr\u00e9ventionssuivantes : A)Principalement: banqueroutefrauduleuse par d\u00e9tournementou dissimulation d\u2019actifs (article490-3, alin\u00e9a 2du Code p\u00e9nal),<\/p>\n

2 Subsidiairement:abus de biens sociaux (article 1500-11, ancien article 171-1,de la loi modifi\u00e9e du 10 ao\u00fbt 1915 concernant les soci\u00e9t\u00e9s commerciales); B)Blanchiment (article 506-1, 3)du Code p\u00e9nal); C)Banqueroute simple: 1)article 5744\u00b0et2) article 5746\u00b0anciens duCode de commerce, sanctionn\u00e9spar l\u2019article 489 ancien du Code p\u00e9nal, D)D\u00e9faut de publication des comptes annuels (article 1500-2 2\u00b0, ancien article 163 2\u00b0, de la loi modifi\u00e9e du 10 ao\u00fbt 1915 concernant les soci\u00e9t\u00e9s commerciales). L\u2019affaire a \u00e9t\u00e9 contradictoirement remise \u00e0 l\u2019audience publique du 19 mai 2025. \u00c0l\u2019audience du19 mai 2025,Madame le vice-pr\u00e9sident constata l\u2019identit\u00e9du pr\u00e9venu PERSONNE1.), lui donna connaissance del\u2019acte quiasaisi le Tribunal et l\u2019informa de ses droits de garder le silence et de ne pas s\u2019incriminer soi-m\u00eame, conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article 190-1 (2) du Code de proc\u00e9dure p\u00e9nale. Les t\u00e9moinsPERSONNE2.)et Alain NORTH furent entendus, chacun s\u00e9par\u00e9ment, en leurs d\u00e9clarations orales, apr\u00e8s avoir pr\u00eat\u00e9 le serment pr\u00e9vu \u00e0 l\u2019article 155 du Code de proc\u00e9dure p\u00e9nale. Ma\u00eetreAlain NORTH, avocat \u00e0 la Cour, demeurant \u00e0 Luxembourg,agissant en sa qualit\u00e9 de curateur de la faillite de lasoci\u00e9t\u00e9 \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9eSOCIETE1.)S\u00e0 rl,se constitua ensuitepartie civilecontre le pr\u00e9venuPERSONNE1.), pr\u00e9qualifi\u00e9.Ildonna lecture des conclusions \u00e9crites qu'ild\u00e9posa sur le bureau du Tribunal et qui furent sign\u00e9es par levice- pr\u00e9sident et lagreffi\u00e8re assum\u00e9e. Le pr\u00e9venuPERSONNE1.)fut entendu en ses explicationset moyens de d\u00e9fense. Lerepr\u00e9sentant duMinist\u00e8rePublic,Pascal COLAS,SubstitutPrincipaldu Procureur d\u2019\u00c9tat, r\u00e9suma l'affaire et fut entendu en son r\u00e9quisitoire. Ma\u00eetre Mourad SEBKI, avocat \u00e0 la Cour, demeurant \u00e0 Luxembourg, d\u00e9veloppa plus amplement les moyens de d\u00e9fense du pr\u00e9venuPERSONNE1.). Le pr\u00e9venu eut la parole en dernier. LeTribunalprit l'affaire en d\u00e9lib\u00e9r\u00e9 et rendit \u00e0 l'audience publique de ce jour, date \u00e0 laquelle le prononc\u00e9 avait \u00e9t\u00e9 fix\u00e9, L E J U G E M E N T Q U I S U I T: Vu l\u2019ensemble du dossier r\u00e9pressif constitu\u00e9 par le Parquet sous la notice num\u00e9ro3416\/17\/CD \u00e0 charge du pr\u00e9venu. Vu l\u2019ensemble desproc\u00e8s-verbaux et les rapports dress\u00e9s en cause par la Police Grand-Ducale de Luxemburg. Vu l\u2019informationjudiciaire diligent\u00e9epar le Juge d\u2019instruction.<\/p>\n

3 Vu l\u2019ordonnance num\u00e9ro962\/24 (Ve)rendue le26juin2024par la chambre du conseil du Tribunald\u2019arrondissement de et \u00e0 Luxembourg, renvoyantle pr\u00e9venuPERSONNE1.)devant une chambre correctionnelle du m\u00eameTribunalduchef de banqueroute frauduleuse, sinon d\u2019abus de biens sociaux, de blanchiment, de banqueroute simple pour ne pas avoir fait l\u2019aveu de la cessation des paiements dans le d\u00e9lail\u00e9galimparti, de banqueroute simple pour d\u00e9faut de comptabilit\u00e9 ou tenue irr\u00e9guli\u00e8re de comptabilit\u00e9 ainsi que de d\u00e9faut de publication de publication de comptes annuels. Vu le jugement n\u00b01811\/2016(faillite n\u00b0812\/2016) du Tribunal d\u2019arrondissement de et \u00e0 Luxembourg si\u00e9geant en mati\u00e8re commerciale du18 novembre 2016. Vu le rapport d\u2019activit\u00e9 de Ma\u00eetre Alin NORTH,curateur de la faillite de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9eSOCIETE1.)S\u00e0rl du3 juillet 2017. Vu la citation du24f\u00e9vrier2025r\u00e9guli\u00e8rement notifi\u00e9e au pr\u00e9venu. AU P\u00c9NAL Aux termes de la citation\u00e0 pr\u00e9venu, ensemble l\u2019ordonnance de renvoi, leMinist\u00e8rePublic reprocheaupr\u00e9venuPERSONNE1.), \u00abComme auteurayant lui-m\u00eame ex\u00e9cut\u00e9 les crimes et d\u00e9lits, sinon comme coauteur ayant coop\u00e9r\u00e9 directement \u00e0 l\u2019ex\u00e9cution des crimes et d\u00e9lits, ou, ayant, par un fait quelconque, pr\u00eat\u00e9 pour l\u2019ex\u00e9cution une aide telle que, sans son assistance, les crimes et d\u00e9litsn\u2019eussent pu \u00eatre commis, ou, ayant, par dons, promesses, menaces, abus d\u2019autorit\u00e9 ou de pouvoir, machinations ou artifices coupables, directement provoqu\u00e9 \u00e0 ces crimes et d\u00e9lits, ou, ayant, soit par des discours tenus dans des r\u00e9unions ou dans des lieux publics, soit par des placards affich\u00e9s, soit par des \u00e9crits imprim\u00e9s ou non et vendus ou distribu\u00e9s, provoqu\u00e9 directement \u00e0 les commettre, sinon comme complice ayant donn\u00e9 des instructions pour commettre les crimes et d\u00e9lits, ou, ayant procur\u00e9 des armes, des instruments ou tout autre moyen qui a servi aux crimes et d\u00e9lits, sachant qu\u2019ils devaient y servir, ou, ayant, avec connaissance, aid\u00e9 ou assist\u00e9 l\u2019auteur ou les auteurs des crimes et d\u00e9lits dans les faits qui les ont pr\u00e9par\u00e9s ou facilit\u00e9s, ou dans ceux qui les ont consomm\u00e9s, ainsi qu\u2019en sa qualit\u00e9 de dirigeant de droit et\/ou de fait de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e SOCIETE1.)S\u00e0rl (ci-apr\u00e8sSOCIETE1.)), inscrite au registre du commerce et des soci\u00e9t\u00e9s sous le num\u00e9roNUMERO1.), \u00e9tablie et ayant eu son dernier si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE4.), d\u00e9clar\u00e9e en \u00e9tat de faillite sur assignation du Centre commun de la s\u00e9curit\u00e9 sociale suivant jugement n\u00b0 1811\/2016 (faillite n\u00b0 812\/2016) du 18 novembre 2016 de la IIe chambre du Tribunal d\u2019arrondissement si\u00e9geant en mati\u00e8re commerciale, A. Depuis un temps non prescrit et notamment aux p\u00e9riodes vis\u00e9es ci-dessous dans l\u2019arrondissement judiciaire de Luxembourg, \u00e0 l\u2019ancien si\u00e8ge social deSOCIETE1.)\u00e0 L- ADRESSE5.), sans pr\u00e9judice quant aux indications de temps etde lieux plus exactes, Principalement: En infraction \u00e0 l\u2019article 490-3, alin\u00e9a 2 du Code p\u00e9nal,<\/p>\n

4 de s\u2019\u00eatre rendu coupable de banqueroute frauduleuse en tant que commer\u00e7ant failli ou dirigeant de droit ou de fait d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 commerciale en \u00e9tat de faillite, pour avoir d\u00e9tourn\u00e9 ou dissimul\u00e9 une partie de son actif, en l\u2019esp\u00e8ce, de s\u2019\u00eatre rendu coupable de banqueroute frauduleuse en tant que dirigeant de droit deSOCIETE1.)en \u00e9tat de faillite, pour avoir d\u00e9tourn\u00e9 ou dissimul\u00e9 une partie de l\u2019actif de cette soci\u00e9t\u00e9, notamment: a) les v\u00e9hicules sinon les prix de vente des v\u00e9hicules suivants : -VW Scirocco avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO2.), le 15 d\u00e9cembre 2014 -BMW 750 LD avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO3.), le 3 d\u00e9cembre 2014 -VW Golf avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO4.), le 30 novembre 2015 -Porsche Panamera avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO5.), le 12 d\u00e9cembre 2014 -Audi A3 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO6.), le 5 f\u00e9vrier 2015 -BMW X3 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO7.), le 2 f\u00e9vrier 2015 -Porsche Panamera avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO8.), le 24 f\u00e9vrier 2015 -Audi A6 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO9.), le 10 d\u00e9cembre 2015 -Porsche Cayenne avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO10.), le 22 juin 2015 -BMW 535 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO11.), le 22 juin 2015 -BMW 640D avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO12.), le 16 juillet 2015 -BMW X6 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO13.), le 1 er octobre 2015 -Audi A6 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO14.), le 9 d\u00e9cembre 2015 -Mini avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO15.), le 15 juin 2016 -Audi Q7 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO16.), le 12 f\u00e9vrier 2016 -Mercedes C200 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO17.), le 18 janvier 2016 -Audi A3 Sportback avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO18.), le 7 avril 2016 -BMW M550 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO19.), le 13 juillet 2016 -Citro\u00ebn C4 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO20.), le 12 octobre 2016 -Audi A5 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO21.), le 18 juillet 2016 b) Un montant de 130.000,00 euros, sinon 56.000,00 euros moyennant 18 pr\u00e9l\u00e8vements en esp\u00e8ces du compte bancaire n\u00b0NUMERO22.)deSOCIETE1.)ouvert dans les livres de l\u2019SOCIETE2.), entre le 21 janvier 2015 et le 26 novembre 2015; c) un \u00e9chafaudage au prix de 15.000,00 euros et une chenille au prix de 15.200,00 euros Subsidiairement:En infraction \u00e0 l\u2019article 1500-11, ancien article 171-1, de la loi modifi\u00e9e du 10 ao\u00fbt 1915 sur les soci\u00e9t\u00e9s commerciales, d\u2019avoir de mauvaise foi, en tant que dirigeant de droit ou de fait d\u2019une soci\u00e9t\u00e9, fait des biens ou du cr\u00e9dit de la soci\u00e9t\u00e9 un usage qu\u2019il savait contraire \u00e0 l\u2019int\u00e9r\u00eat de celle-ci, \u00e0 des fins personnelles ou pour favoriser une autre soci\u00e9t\u00e9 ou entreprise dans laquelle il \u00e9tait int\u00e9ress\u00e9 directement ou indirectement, en l\u2019esp\u00e8ce, en tant que dirigeant de droit deSOCIETE1.),d\u2019avoir de mauvaise foi et \u00e0 des fins personnelles, fait des biens de cette soci\u00e9t\u00e9 un usage qu\u2019il savait contraire aux int\u00e9r\u00eats de celle- ci, par les actes suivants: a) en d\u00e9tournant les v\u00e9hicules sinon les prix de vente des v\u00e9hicules suivants :<\/p>\n

5 -VW Scirocco avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO2.), le 15 d\u00e9cembre 2014 -BMW 750 LD avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO3.), le 3 d\u00e9cembre 2014 -VW Golf avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO4.), le 30 novembre 2015 -Porsche Panamera avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO5.), le 12 d\u00e9cembre 2014 -Audi A3 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO6.), le 5 f\u00e9vrier 2015 -BMW X3 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO7.), le 2 f\u00e9vrier 2015 -Porsche Panamera avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO8.), le 24 f\u00e9vrier 2015 -Audi A6 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO9.), le 10 d\u00e9cembre 2015 -Porsche Cayenne avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO10.), le 22 juin 2015 -BMW 535 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO11.), le 22 juin 2015 -BMW 640D avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO12.), le 16 juillet 2015 -BMW X6 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO13.), le 1 er octobre 2015 -Audi A6 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO14.), le 9 d\u00e9cembre 2015 -Mini avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO15.), le 15 juin 2016 -Audi Q7 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO16.), le 12 f\u00e9vrier 2016 -Mercedes C200 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO17.), le 18 janvier 2016 -Audi A3 Sportback avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO18.), le 7 avril 2016 -BMW M550 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO19.), le 13 juillet 2016 -Citro\u00ebn C4 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO20.), le 12 octobre 2016 -Audi A5 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO21.), le 18 juillet 2016 b) 18 pr\u00e9l\u00e8vements en esp\u00e8cesd\u2019un montant de 130.000,00 euros, sinon 56.000,00 euros, du compte bancaire n\u00b0NUMERO22.)deSOCIETE1.)ouvert dans les livres de l\u2019SOCIETE2.), entre le 21 janvier 2015 et le 26 novembre 2015; c) en d\u00e9tournant un \u00e9chafaudage au prix de 15.000,00 euros et une chenille au prix de 15.200,00 euros d) en proc\u00e9dant \u00e0 une activit\u00e9 d\u2019achat et de vente de v\u00e9hicules contraire \u00e0 l\u2019objet social B.Depuis les dates vis\u00e9es sub A. ci-dessus dans l\u2019arrondissement judiciaire de Luxembourg, sans pr\u00e9judice quant aux indications de temps et de lieux plus exactes, En infraction \u00e0 l\u2019article 506-1, 3) du Code p\u00e9nal d\u2019avoir acquis, d\u00e9tenu ou utilis\u00e9 desbiens vis\u00e9s \u00e0 l\u2019article 31(2), formant l\u2019objet ou le produit, direct ou indirect, des infractions \u00e9num\u00e9r\u00e9es au point 1) de cet article ou constituant un avantage patrimonial quelconque tir\u00e9 de l\u2019une ou de plusieurs de ces infractions, sachant, au moment o\u00f9ils les recevaient, qu\u2019ils provenaient de l\u2019une ou de plusieurs des infractions vis\u00e9es au point 1) ou de la participation \u00e0 l\u2019une ou plusieurs de ces infractions; d\u2019avoir acquis, d\u00e9tenu et utilis\u00e9la somme d\u2019argent de 130.000,00 euros sinon de 56.000,00 euros ainsi que les v\u00e9hicules susvis\u00e9s sinon un montant ind\u00e9termin\u00e9 provenant de la vente des v\u00e9hicules susvis\u00e9s, un \u00e9chafaudage et une chenille, \u00e0 savoir les bienslibell\u00e9es sub A. du pr\u00e9sent r\u00e9quisitoire, soit des biens vis\u00e9s \u00e0 l\u2019article 31(2) du Code p\u00e9nal, formant l\u2019objet, le produit direct ou indirect, sinon un avantage patrimonial quelconque tir\u00e9 des infractions libell\u00e9es sub A. du pr\u00e9sent r\u00e9quisitoire, sachant,au moment o\u00f9 il les recevait, qu\u2019ils provenaient d\u2019une banqueroute frauduleuse sinon d\u2019un abus de biens sociaux, soit d\u2019infractions vis\u00e9es au point 1) de l\u2019article 506-1 du Code p\u00e9nal, dans la mesure o\u00f9 il \u00e9tait l\u2019auteur de l\u2019infraction primaire,<\/p>\n

6 C.Banqueroute simple 1)Depuis le 4 mai 2016 dans l\u2019arrondissement judiciaire de Luxembourg, \u00e0 L-ADRESSE6.), au greffe du Tribunal d\u2019arrondissement si\u00e9geant en mati\u00e8re commerciale, sans pr\u00e9judice quant aux indications de temps et de lieu plus exactes, En infraction \u00e0 l\u2019article 574 4\u00b0 ancien du Code de commerce, sanctionn\u00e9 par l\u2019article 489 ancien du Code p\u00e9nal, de s\u2019\u00eatre rendu coupable de banqueroute simple, pour ne pas avoir fait l\u2019aveu de la cessation des paiements dans le d\u00e9lai prescrit \u00e0 l\u2019article 440 du Code de commerce, en l\u2019esp\u00e8ce, en sa qualit\u00e9 de dirigeant deSOCIETE1.), en faillite, de s\u2019\u00eatre rendu coupable de banqueroute simple pour ne pas avoir fait l\u2019aveu de la cessation des paiements de celle-ci dans le d\u00e9lai l\u00e9gal d\u2019un mois \u00e0 partir de sa survenance, 2)Depuis le 10 f\u00e9vrier 2014 jusqu\u2019au 25 juillet 2016 dans l\u2019arrondissement judiciaire de Luxembourg et notamment \u00e0 l\u2019ancien si\u00e8ge social deSOCIETE1.)\u00e0 L-ADRESSE5.), sans pr\u00e9judice quant aux indications de temps et de lieu plus exactes, En infraction \u00e0l\u2019article 574 6\u00b0 ancien du Code de commerce, sanctionn\u00e9 par l\u2019article 489 ancien du Code p\u00e9nal, principalement, de s\u2019\u00eatre rendu coupable de banqueroute simple, pour ne pas avoir tenu les livres prescrits par l'article 9; pour ne pas avoir fait l'inventaire exig\u00e9 par l'article 15, subsidiairement, d\u2019avoir tenu les livres et inventaires relatifs \u00e0 cette soci\u00e9t\u00e9 de mani\u00e8re incompl\u00e8te ou irr\u00e9guli\u00e8re, en l\u2019esp\u00e8ce, en sa qualit\u00e9 de dirigeant deSOCIETE1.), en faillite, de s\u2019\u00eatre rendu coupable de banqueroute simple en ne tenant pas de comptabilit\u00e9 en bonne et due forme, sinon en tenant une comptabilit\u00e9 incompl\u00e8te, D.Depuis le 1 er ao\u00fbt 2016 respectivement depuis le 1 er ao\u00fbt 2017 dans l\u2019arrondissement judiciaire de Luxembourg, et plus pr\u00e9cis\u00e9ment au registre du commerce et des soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 L- ADRESSE7.), sans pr\u00e9judice quant aux indications de temps et de lieux plus exactes, En infraction \u00e0 l\u2019article 1500-2 2\u00b0, ancien article 163 2\u00b0, de la loi modifi\u00e9e du 10 ao\u00fbt 1915 sur les soci\u00e9t\u00e9s commerciales, de ne pas avoir, en sa qualit\u00e9 de g\u00e9rant, soumis \u00e0 l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale dans les 6 mois de la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, et de ne pas avoir fait publier les comptes annuels, les comptes consolid\u00e9s, le rapport de gestion et l\u2019attestation de la personne charg\u00e9edu contr\u00f4le, et ce eninfraction aux<\/p>\n

7 prescriptions respectives des articles 461-8, 710-23, 813-4, et 1770-1 de la pr\u00e9sente loiet l\u2019article 79 de la loi du 19 d\u00e9cembre 2002 concernant le registre de commerce et des soci\u00e9t\u00e9s ainsi que la comptabilit\u00e9 et les comptes annuels des entreprises; en l\u2019esp\u00e8ce, en sa qualit\u00e9 de g\u00e9rant deSOCIETE1.), de ne pas avoir proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la publication des bilans et comptes annuels desexercices sociaux 2015 et 2016 par d\u00e9p\u00f4t au registre du commerce et des soci\u00e9t\u00e9s\u00bb 1)Les faits Les faits tels qu\u2019ils r\u00e9sultent des \u00e9l\u00e9ments du dossier r\u00e9pressif et des d\u00e9bats men\u00e9s en audience publique peuvent se r\u00e9sumer comme suit : La soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 responsabilit\u00e9limit\u00e9eSOCIETE1.)S\u00e0rl (ci-apr\u00e8s\u00abSOCIETE1.)\u00bb ou la \u00abSoci\u00e9t\u00e9\u00bb) a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e le10 f\u00e9vrier 2014par-devant Ma\u00eetreRoger ARRENSDORFF, notaire de r\u00e9sidence \u00e0Luxembourg. Le capital social d\u2019un montantde12.500euros divis\u00e9 en100 parts socialesd\u2019une valeur nominale de125euroschacunea \u00e9t\u00e9 int\u00e9gralement souscrit et lib\u00e9r\u00e9 par l\u2019associ\u00e9 unique PERSONNE3.). L\u2019objet social deSOCIETE3.)fut d\u00e9fini comme \u00e9tant: \u00abLa soci\u00e9t\u00e9 a pour objet laconstruction, l\u2019entretien et la r\u00e9novation de tous types de b\u00e2timents, soit par elle-m\u00eame soit par l\u2019interm\u00e9diaire de tiers et en particulier:-tous travaux de ma\u00e7onnerie ext\u00e9rieure ou int\u00e9rieure, terrassements et fondations,-la r\u00e9alisation du gros \u0153uvre en ma\u00e7onnerie traditionnelle de maison unifamiliales ou de b\u00e2timents commerciaux,-la pose de tous rev\u00eatements de sols et muraux,-l\u2019enduisage des murs, la pose de tout isolant int\u00e9rieur et ext\u00e9rieur,-la charpente,-la peinture int\u00e9rieure et ext\u00e9rieure (fa\u00e7ade),-tous travaux de couverture, zinguerie, \u00e9tanch\u00e9it\u00e9, ferblanterie, fumisterie et \u00e9vacuation des eaux de pluie. La Soci\u00e9t\u00e9 pourra faire r\u00e9aliser par des hommes de l\u2019art, pour son propre compte ou pour le compte d\u2019autrui, des constructions immobili\u00e8res destin\u00e9es \u00e0 la vente ainsi qu\u2019effectuer les d\u00e9marches n\u00e9cessaires \u00e0 la r\u00e9alisation de la construction ou de la transformation et \u00e0 la commercialisation des locaux. La Soci\u00e9t\u00e9 aura \u00e9galement pour objet social la gestion de travaux de constructiontous corps d\u2019\u00e9tat dits \u00abCl\u00e9s en mains\u00bb pour le compte de ma\u00eetres d\u2019ouvrage, mais \u00e9galement comme prestataire de services aux m\u00eames titres pour le compte de bureaux d\u2019\u00e9tudes et bureaux d\u2019architectes. Elle pourra faire toutes op\u00e9rations financi\u00e8res et autres se rapportant directement ou indirectement \u00e0 son objet.\u00bb Lors de l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale qui a suit la cr\u00e9ation de la Soci\u00e9t\u00e9, le si\u00e8ge social de cette derni\u00e8re a \u00e9t\u00e9 \u00e9tabli \u00e0 L-ADRESSE5.), et le nombre de g\u00e9rants a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 \u00e0 deux. L\u2019associ\u00e9 uniquePERSONNE3.)a \u00e9t\u00e9 nomm\u00e9 g\u00e9rant techniqueetPERSONNE1.)a \u00e9t\u00e9nomm\u00e9 g\u00e9rant administratif de la Soci\u00e9t\u00e9. Dans le cadre d\u2019une assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale extraordinairetenue en datedu12 juillet 2016par- devant Ma\u00eetreRoger ARRENSDORFF, notaire de r\u00e9sidence \u00e0Luxembourg,PERSONNE3.)a c\u00e9d\u00e9la totalit\u00e9 de sesparts sociales qu\u2019il d\u00e9tenait dans la Soci\u00e9t\u00e9 au profit dePERSONNE4.), pour le prix de mille (1.000) euros. Suite \u00e0 cette op\u00e9ration, l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du capital social s\u2019est trouv\u00e9e enti\u00e8rement souscrite parPERSONNE4.), devenu associ\u00e9 unique de la Soci\u00e9t\u00e9.<\/p>\n

8 Dans le m\u00eame contexte,PERSONNE4.), agissant en sa qualit\u00e9 de nouvel associ\u00e9 unique, a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la r\u00e9vocation dePERSONNE3.)de ses fonctions de g\u00e9rant technique ainsi que de PERSONNE1.)de ses fonctions de g\u00e9rant administratif, leur accordant par ailleurs enti\u00e8re d\u00e9charge pour l\u2019exercice de leur mandatas respectifs. PERSONNE4.)s\u2019estalors d\u00e9sign\u00e9 lui-m\u00eame en qualit\u00e9de g\u00e9rant unique eta proc\u00e9d\u00e9 au transfert dusi\u00e8ge social de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0la nouvelle adresseL-ADRESSE8.). En date du 25 juillet 2016,PERSONNE1.)a inform\u00e9 le Registre de Commerce et des Soci\u00e9t\u00e9s desa d\u00e9mission deses fonctionsde g\u00e9rant administratifde la Soci\u00e9t\u00e9. Par la suite, dans le cadre d\u2019une assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale extraordinairetenue en datedu 17 octobre 2016 par-devantMa\u00eetre PatrickSERRES, notaire de r\u00e9sidence \u00e0 Remich,PERSONNE5.)a c\u00e9d\u00e9 la totalit\u00e9 de sespartssociales qu\u2019il d\u00e9tenait dans la Soci\u00e9t\u00e9au profit dePERSONNE6.)pour le prix de mille (1.000) euros. D\u00e8s lors,PERSONNE6.)est devenu l\u2019associ\u00e9 unique de la Soci\u00e9t\u00e9. Dans ce m\u00eame contexte,PERSONNE4.)a d\u00e9missionn\u00e9 avec effet imm\u00e9diat desafonction de g\u00e9rant de la Soci\u00e9t\u00e9.PERSONNE6.)a accept\u00e9 ladite d\u00e9mission ets\u2019est nomm\u00e9en qualit\u00e9 de g\u00e9rant unique de la Soci\u00e9t\u00e9, proc\u00e9dant en outre au transfert dusi\u00e8ge social decelle-ci versla commune de Luxembourg. Par acte d\u2019huissier du 2 novembre 2016, l\u2019\u00e9tablissement Public Centre Commun de la S\u00e9curit\u00e9 Socialea assign\u00e9 la Soci\u00e9t\u00e9 enfaillite enfaisant \u00e9tat de fortes pr\u00e9emptions pour admettre que le cr\u00e9dit de la Soci\u00e9t\u00e9 est \u00e9branl\u00e9 et qu\u2019elle se trouve en \u00e9tat de cessation depaiement\u00e0 lasuite d\u2019unnon-paiement des cotisations sociales ainsi que des frais d\u2019huissier\u00e0 hauteur de27.842,07 euros. Par jugement n\u00b01811\/2016 du 18 novembre 2016, le Tribunal d\u2019arrondissement de et \u00e0 Luxembourg, si\u00e9geant en mati\u00e8re commerciale, a d\u00e9clar\u00e9SOCIETE1.)en faillite et a nomm\u00e9 curateur Ma\u00eetre Alain NORTH. Le 23janvier 2017, le curateur Ma\u00eetre Alain NORTH a fait une d\u00e9claration d\u2019op\u00e9rations suspectes dans le cadre de la faillite de la Soci\u00e9t\u00e9 aupr\u00e8s duParquet de Luxembourg. Le 3 juillet 2017, le curateur Ma\u00eetre Alain NORTH a r\u00e9dig\u00e9 son rapport d\u2019activit\u00e9 qui a \u00e9t\u00e9 remis au Parquet de Luxembourg en 7 juillet 2017. Aussi bien lors de son audition par la police le 4 mars2022que lors de son interrogatoire devant le Juge d\u2019Instruction en date du 4 octobre 2022, le pr\u00e9venuPERSONNE1.)a d\u00e9clar\u00e9 qu\u2019il n\u2019aurait exerc\u00e9, au sein de la soci\u00e9t\u00e9 concern\u00e9e, que des t\u00e2chesmineures, se limitant \u00e0 des activit\u00e9s de coursier, telles que le transport de mat\u00e9riel, la remise de courrier postal, la transmission de documents au comptable ainsi que le d\u00e9p\u00f4t de d\u00e9clarations aupr\u00e8s de la Caisse de maladie. Interrog\u00e9 sur la structure de laSoci\u00e9t\u00e9 et l\u2019origine des instructions,PERSONNE1.)a d\u00e9sign\u00e9 PERSONNE7.)comme \u00e9tant la personne dirigeante de fait, pr\u00e9cisant que laSoci\u00e9t\u00e9 appartenait en r\u00e9alit\u00e9 \u00e0 ce dernier et \u00e0 son fr\u00e8rePERSONNE8.). S\u2019agissant de la r\u00e9partition des r\u00f4les, il a indiqu\u00e9 quePERSONNE9.)n\u2019occupait aucune fonction d\u00e9cisionnelle et n\u2019avait, selon lui, qu\u2019une pr\u00e9sence formelle dans la structure. Il a ajout\u00e9 que ni luiniPERSONNE9.)n\u2019exer\u00e7aient une quelconque autorit\u00e9,PERSONNE8.)\u00e9tant celui qui dictait les orientations de laSoci\u00e9t\u00e9.<\/p>\n

9 Interrog\u00e9 au sujet des v\u00e9hicules de luxe, le pr\u00e9venu a ni\u00e9 toute implication personnelle, affirmant qu\u2019il ne disposait que d\u2019une BMW S\u00e9rie 5, acquise par ses propres moyens au moyen d\u2019un cr\u00e9dit de 25.000 euros. Concernant les faitsreproch\u00e9sde banqueroute frauduleuse,PERSONNE1.)a reconnu que des v\u00e9hicules auraient \u00e9t\u00e9 acquis en Allemagne hors TVA, utilis\u00e9s bri\u00e8vementnotamment par PERSONNE7.), puis revendus sans que la TVA ne soit acquitt\u00e9e. Il a admis que ces acquisitions n\u2019\u00e9taient pas dans l\u2019int\u00e9r\u00eat de laSoci\u00e9t\u00e9. Le pr\u00e9venu a conc\u00e9d\u00e9 qu\u2019en qualit\u00e9 de g\u00e9rant, il aurait d\u00fb intervenir, mais a soutenu avoir \u00e9t\u00e9 victime de menaces et de violences physiques de la part des fr\u00e8resPERSONNE7.)etPERSONNE8.)lorsqu\u2019il aurait manifest\u00e9 son intention de se retirer de la soci\u00e9t\u00e9. S\u2019agissant des sept paiements effectu\u00e9s depuis le compte bancaireouvert aupr\u00e8s de la banque SOCIETE2.)num\u00e9roNUMERO22.)pour un montant total de 53.350 euros,PERSONNE1.)a indiqu\u00e9 qu\u2019il \u00e9tait possible que ces sommes aient servi, au moins partiellement, \u00e0 financer l\u2019acquisition des v\u00e9hicules, pr\u00e9cisant que les paiements auraient \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s tant par virements qu\u2019enesp\u00e8ces. Confront\u00e9 \u00e0 la constatation selon laquelle la revente desdits v\u00e9hicules aurait g\u00e9n\u00e9r\u00e9 une TVA de 73.879,43 euros, somme qui n\u2019aurait pas \u00e9t\u00e9 revers\u00e9e \u00e0 l\u2019Administration de l\u2019Enregistrement et des Domaines, laquelle a par ailleurs introduit une d\u00e9clarationde cr\u00e9ance s\u2019\u00e9levant \u00e0 105.740,49 euros,le pr\u00e9venua reconnu cette possibilit\u00e9, tout en affirmant qu\u2019il ignorait ces \u00e9l\u00e9ments, les documents ayant, selon lui, \u00e9t\u00e9 directement transmis au comptable. Relativement aux mouvements bancaires, les enqu\u00eateurs ont relev\u00e9 dix-huit retraits en esp\u00e8ces op\u00e9r\u00e9s par le pr\u00e9venu \u00e0 partir du m\u00eame compte bancaire, pour un montant cumul\u00e9 de 130.000 euros, ainsi que neuf autres retraits sans communication, totalisant 56.000 euros. PERSONNE1.)areconnu qu\u2019ilapersonnellement retir\u00e9 ces sommes avant de les remettre\u00e0 PERSONNE7.)etque ces sommesauraient servi \u00e0 financer la construction d\u2019une r\u00e9sidence \u00e0 ADRESSE9.), appartenant au p\u00e8re des fr\u00e8resPERSONNE7.)etPERSONNE8.), ainsi que la construction de la maison priv\u00e9e dePERSONNE7.)\u00e0ADRESSE10.). Concernant des virements relatifs \u00e0 l\u2019acquisition d\u2019un \u00e9chafaudage pour un montant de 15.000 euros et d\u2019une pelleteuse \u00e0 chenilles pour 15.200 euros,PERSONNE1.)a simplement indiqu\u00e9 qu\u2019il avait eu connaissance de la disparition de ces \u00e9quipements, sans pouvoir en expliquer les circonstances, pr\u00e9cisant n\u00e9anmoins avoir pris l\u2019initiative d\u2019en informer lui-m\u00eame le curateur pour expliquer la situation. Quant aux faits de banqueroute simple, le pr\u00e9venu a soutenu qu\u2019il ignorait la proc\u00e9dure applicable en mati\u00e8re de d\u00e9claration de faillite et qu\u2019il n\u2019avait pas eu connaissance des difficult\u00e9s financi\u00e8res de laSoci\u00e9t\u00e9, la gestion comptable ayant \u00e9t\u00e9 assur\u00e9e, selon ses dires, par une tierce personne d\u00e9nomm\u00e9ePERSONNE2.). Enfin, concernant lesd\u00e9clarations de cr\u00e9ances de salari\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9,le pr\u00e9venua affirm\u00e9 n\u2019avoir personnellement propos\u00e9 des contrats qu\u2019\u00e0 deux salari\u00e9s. S\u2019agissant des faits reproch\u00e9s de blanchiment-d\u00e9tention, le pr\u00e9venu ad\u00e9clar\u00e9 n\u2019avoir proc\u00e9d\u00e9 ni \u00e0 l\u2019achat ni \u00e0 la vente de biens, pr\u00e9cisant qu\u2019en ce qui concerne les retraits en esp\u00e8ces effectu\u00e9s de sa part, il aurait imm\u00e9diatement remis les sommes correspondantes \u00e0 PERSONNE10.).<\/p>\n

10 \u00c0l\u2019audience publique du 19 mai 2025, le t\u00e9moin Ma\u00eetre Alain NORTH, curateurd\u00e9sign\u00e9 dans le cadre dela faillite de la Soci\u00e9t\u00e9,indique,sous la foi du serment, qu\u2019il n\u2019y avait aucun actif dans la Soci\u00e9t\u00e9et qu\u2019il avait relev\u00e9 des irr\u00e9gularit\u00e9s notables, notamment en lien avec certains v\u00e9hicules et des mouvements bancaires suspects. Le t\u00e9moin pr\u00e9cise que le pr\u00e9venus\u2019\u00e9tait pr\u00e9sent\u00e9 aupr\u00e8s de lui en 2016, mais que ce dernier \u00e9tait demeur\u00e9 particuli\u00e8rement \u00e9vasif lors de leurs \u00e9changes, se bornant \u00e0 affirmer qu\u2019il ignorait l\u2019origine et la finalit\u00e9 des op\u00e9rations constat\u00e9es.Ma\u00eetre Alain NORTHajouteque le pr\u00e9venu ne lui avait jamais \u00e9voqu\u00e9 l\u2019existence des fr\u00e8resPERSONNE11.)pr\u00e9qualifi\u00e9s. En effet, il ne lui avait uniquementparl\u00e9dePERSONNE12.), qu\u2019il avait pr\u00e9sent\u00e9 comme \u00e9tant la personne en charge de la gestion de laSoci\u00e9t\u00e9. Ma\u00eetre Alain NORTHsouligne encorequ\u2019il avait pris contact avec un comptable, lequel lui avait confirm\u00e9 qu\u2019aucune comptabilit\u00e9 n\u2019avait \u00e9t\u00e9 tenue pour laSoci\u00e9t\u00e9. Ilpr\u00e9ciseenfin que le passif total de laSoci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9levait \u00e0 environ 180.000 euros, comprenant tant des cr\u00e9ances publiques que des cr\u00e9ances chirographaires, certaines indemnit\u00e9s ayant par ailleurs \u00e9t\u00e9 r\u00e9gl\u00e9es parl\u2019Agence pour le d\u00e9veloppement de l\u2019emploi au b\u00e9n\u00e9fice d\u2019anciens salari\u00e9s. Le t\u00e9moinPERSONNE2.), entendu \u00e9galement sousla foi duserment \u00e0 l\u2019audiencedu 19 mai 2025, d\u00e9clarequebien que la soci\u00e9t\u00e9 qui l\u2019emploieproposedes services comptables, lui-m\u00eame n\u2019est pas comptable et n\u2019\u00e9taitd\u00e8s lorspas charg\u00e9personnellement d\u2019\u00e9tablir la comptabilit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9. Sesmissions selimitaientnotamment\u00e0 laprospection, aux relances clients et \u00e0 des d\u00e9marches administratives telles que des rendez-vous chez le notaire. PERSONNE2.)relateque le pr\u00e9venu l\u2019avait approch\u00e9 afin de solliciter une prise en charge comptable pour la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE3.). Bien que des prestations aient \u00e9t\u00e9 ponctuellement fournies, aucun contrat formel n\u2019aurait \u00e9t\u00e9 conclu et le t\u00e9moin n\u2019a pas pu confirmer si ces services avaient \u00e9t\u00e9 factur\u00e9s. Il ajouteque les relations entre les parties avaient cess\u00e9 lorsque les repr\u00e9sentants deSOCIETE3.)n\u2019avaient plus donn\u00e9 suite. Interrog\u00e9 sur les fr\u00e8resPERSONNE7.)etPERSONNE8.),PERSONNE2.)indiquequ\u2019il les connait de vue, mais qu\u2019aucun d\u2019eux ne s\u2019\u00e9tait jamais pr\u00e9sent\u00e9 \u00e0 lui dans le cadre des affaires de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE3.). Lors de cette m\u00eame audience, le pr\u00e9venu r\u00e9it\u00e8reses pr\u00e9c\u00e9dentes d\u00e9clarations, reconnaissant avoir \u00e9t\u00e9 g\u00e9rant de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE3.), tout en soulignant qu\u2019il \u00e9tait entendu d\u00e8s le d\u00e9part qu\u2019il quitterait ses fonctions apr\u00e8s une ou deux ann\u00e9es. Il maintientqu\u2019enr\u00e9alit\u00e9, il agissait comme un simple coursier et qu\u2019il avait \u00e9t\u00e9 contraint par les menaces des fr\u00e8res PERSONNE11.)pr\u00e9qualifi\u00e9sde quitter le pays pendant plusieurs ann\u00e9es pour \u00e9chapper \u00e0 leur emprise. Le pr\u00e9venu confirmeque les fr\u00e8resPERSONNE11.)susmentionn\u00e9s auraient acquis des v\u00e9hicules \u00e0 des fins personnelles et qu\u2019ils auraient r\u00e9alis\u00e9 des travaux de construction \u00e0 leur profit exclusif. 2)En droit<\/p>\n

11 Quant \u00e0 l\u2019application de la loi p\u00e9nale dans le temps Il y a lieu de relever que la loi du 7 ao\u00fbt 2023relative \u00e0 la pr\u00e9servation des entreprises et portant modernisation du droit de la faillite, entr\u00e9e en vigueur le 1 er novembre 2023 (ci-apr\u00e8s la \u00abLoi de 2023\u00bb), a abrog\u00e9 les articles 573 \u00e0 583 du Code de commerce relatifs aux banqueroutes, a modifi\u00e9 les dispositions des articles 489 et 490 du Code p\u00e9nal et a ins\u00e9r\u00e9 les articles 490-1 \u00e0 490-9 du Code p\u00e9nal. En l\u2019esp\u00e8ce, le procureur d\u2019\u00c9tat reproche \u00e0PERSONNE1.)l\u2019infraction de banqueroute frauduleuse commise avant l\u2019entr\u00e9e en vigueur de la Loi de 2023, sinon l\u2019abus de biens sociaux et l\u2019infraction de blanchiment-d\u00e9tention, ainsi quedes infractions de banqueroute simpleetune infraction \u00e0 l\u2019article 1500-2 de la loi du 10 ao\u00fbt 2015 sur les soci\u00e9t\u00e9s commerciales. L\u2019alin\u00e9a 2 de l\u2019article 2 du Code p\u00e9nal consacre le principe de la r\u00e9troactivit\u00e9in mitiusqui pr\u00e9voit l\u2019application imm\u00e9diate d\u2019une loi plus douce existant au jour du jugement par rapport\u00e0 celle ayant exist\u00e9 au jour de la commission du fait. Concernant l\u2019infraction de banqueroute frauduleuse, l\u2019article 489 du Code p\u00e9nal avant l\u2019entr\u00e9e en vigueur de la Loi de 2023 condamnait les banqueroutiers frauduleux \u00e0 une peine de r\u00e9clusion de cinq \u00e0 dix ans. Depuis l\u2019entr\u00e9e en vigueur de la Loi de 2023, la banqueroute frauduleuse est punie, suivant les dispositions de l\u2019article 490-3 du Code p\u00e9nal, \u00e0 une peine d\u2019emprisonnement de six mois \u00e0 cinq ans et \u00e0 une amende de 500 \u00e0 50.000 euros. \u00c9tant donn\u00e9 qu\u2019en application de la nouvelle loi, la banqueroute frauduleuse ne constitue plus un crime, mais un d\u00e9lit, la Loi de 2023 est \u00e0 consid\u00e9rer comme \u00e9tant la plus douce, de sorte qu\u2019elle doit trouver application dans la pr\u00e9sente cause en ce qui concerne l\u2019infraction libell\u00e9e sub.A)\u00e0 titre principal par leProcureurd\u2019\u00c9tat. L\u2019article 574 du Code de commerce aboli par la Loi de 2023 disposait que les commer\u00e7ants n\u2019ayant pas tenu les livres prescrits par l\u2019article 9 du Code de commerce, n\u2019ayant pas fait l\u2019inventaire exig\u00e9 par l\u2019article 15 du m\u00eame code et n\u2019ayant pas fait l\u2019aveude la faillite-tel que cela est reproch\u00e9 \u00e0PERSONNE1.)-, pouvaient \u00eatre d\u00e9clar\u00e9sbanqueroutier simple, les termes suivants ayant \u00e9t\u00e9 employ\u00e9s\u00abPourra \u00eatre banqueroutier simple\u00bb. L\u2019article 489 du Code p\u00e9nal pr\u00e9voyait une condamnation d\u2019un emprisonnement d\u2019un mois \u00e0 deux ans pour les infractions de banqueroute simple. L'article 489 du Code p\u00e9nal tel que modifi\u00e9 par la Loi de 2023, ne pr\u00e9voit plus la facult\u00e9 d\u2019\u00eatre d\u00e9clar\u00e9 banqueroutier simple en retenant les termes \u00abEst encore d\u00e9clar\u00e9 banqueroutier simple\u00bb et dispose que les infractions de banqueroute simple sont punies non seulement d'une peine d'emprisonnement d\u2019un mois \u00e0 deux ans, mais \u00e9galement d\u2019une amende de 251 \u00e0 25.000 euros. Par cons\u00e9quent, les dispositions \u00e9taient plus douces avant l\u2019entr\u00e9e en vigueur de la Loi de 2023, de sorte qu\u2019il convient d\u2019appliquer les anciennes dispositions aux infractions libell\u00e9es sub.C.1) et sub.C.2)par leMinist\u00e8re Public. Quant aux infractions reproch\u00e9esau pr\u00e9venuPERSONNE1.)<\/p>\n

12 PERSONNE1.)a tout au long de la proc\u00e9dure, y compris \u00e0 l\u2019audience publique, contest\u00e9 l\u2019ensemble des infractions lui reproch\u00e9es et a demand\u00e9, par l\u2019interm\u00e9diaire de son avocat, principalement \u00e0 en \u00eatre acquitt\u00e9, sinon d\u2019assortir toute peine d\u2019emprisonnement d\u2019un sursis int\u00e9gral. Il a notamment soutenu qu\u2019il n\u2019assumait la qualit\u00e9 de g\u00e9rant administratif que de mani\u00e8re purement formelle, sans exercer la gestion effective de la Soci\u00e9t\u00e9, laquelle \u00e9tait, selon lui, dirig\u00e9e en r\u00e9alit\u00e9 par les fr\u00e8resPERSONNE13.)etPERSONNE8.), v\u00e9ritables d\u00e9cideurs de fait deSOCIETE1.). Le Tribunal rappelle qu\u2019en cas de contestations par le pr\u00e9venu, ilincombe au Minist\u00e8re Public de rapporter la preuve de la mat\u00e9rialit\u00e9 des infractions lui reproch\u00e9es, tant en fait qu\u2019en droit. Dans ce contexte, le Tribunal rel\u00e8ve que le Code de la proc\u00e9dure p\u00e9nale adopte le syst\u00e8me de la libre appr\u00e9ciation de la preuve par le juge qui forme son intime conviction librement sans \u00eatre tenu par telle preuve plut\u00f4t que par telle autre. Il interroge sa conscience et d\u00e9cide en fonction de son intime conviction (Franchimont, Manuel de proc\u00e9dure p\u00e9nale, page 764). Le juge r\u00e9pressif appr\u00e9cie souverainement, en fait, la valeur probante des \u00e9l\u00e9ments sur lesquels il fonde son intime conviction (Cass.Belge, 31 d\u00e9cembre 1985, Pas. Bel. 1986, I, 549). Cependant, si le juge p\u00e9nal peut fonder sa d\u00e9cision sur l\u2019intime conviction, il faut cependant que celle-ci r\u00e9sulte de moyens de preuve l\u00e9galement admis et administr\u00e9s en la forme. En d\u2019autres termes, sa conviction doit \u00eatre l\u2019effet d\u2019une conclusion, d\u2019untravail pr\u00e9liminaire de r\u00e9flexion et de raisonnement, ne laissant plus de doute dans l\u2019esprit d\u2019une personne raisonnable. Le juge peut faire \u00e9tat de tous les \u00e9l\u00e9ments soumis aux d\u00e9bats pour asseoir sa conviction. Les moindres indices peuvent \u00eatre utilis\u00e9s dans un sens ou dans l\u2019autre, et les r\u00e9ticences, mensonges ou variations du pr\u00e9venu peuvent \u00eatre retenus comme d\u00e9terminants d\u2019une d\u00e9cision de condamnations (Crim. 9 f\u00e9vrier 1955, D 1955.2749). Le Minist\u00e8re Public reproche \u00e0PERSONNE1.)d\u2019une partlesinfractionsde banqueroute frauduleuse, sinon d\u2019abus de biens sociaux (infractions libell\u00e9es sub. A de la citation) etde blanchiment-d\u00e9tention (infraction libell\u00e9e sub. B de lacitation),et d\u2019autre part,des infractions de banqueroute simple (infractions libell\u00e9es sub. C de la citation), ainsi quele d\u00e9faut de publication des comptes annuelspour les exercices sociaux 2015 et 2016 (infraction libell\u00e9e sub. D de la citation). Les infractions de banqueroute frauduleuse et simple supposent que l\u2019auteur des faits incrimin\u00e9s est commer\u00e7ant ou assimilable \u00e0 un commer\u00e7ant et qu\u2019il est en \u00e9tat de cessation de paiement, c\u2019est-\u00e0-dire de faillite. Ces deux conditions doivent, \u00e0 peine denullit\u00e9, \u00eatre express\u00e9ment et explicitement constat\u00e9es par les juridictions r\u00e9pressives (GARRAUD, Trait\u00e9 du Droit p\u00e9nal fran\u00e7ais, t.6, n\u00b02667). Le juge r\u00e9pressif, pour la d\u00e9claration de banqueroute, et le juge commercial, pour la d\u00e9claration de faillite, doivent appr\u00e9cier les m\u00eames faits, selon les m\u00eames crit\u00e8res, \u00e0 savoir: la qualit\u00e9 de commer\u00e7ant, l\u2019\u00e9tat de cessation des paiements et l\u2019\u00e9branlement du cr\u00e9dit. Ils le font ind\u00e9pendamment l\u2019un de l\u2019autre et sans \u00eatre li\u00e9s par la d\u00e9cision de l\u2019autre. Il y a d\u00e8s lors lieu d\u2019examiner l\u2019existence de ces conditions dans le chef dupr\u00e9venu. -Qualit\u00e9 de commer\u00e7ant:<\/p>\n

13 En principe, seuls les commer\u00e7ants peuvent \u00eatre d\u00e9clar\u00e9s en \u00e9tat de faillite. Les dirigeants de personnes morales peuvent en raison de leur activit\u00e9, \u00eatre condamn\u00e9s du chef de banqueroute, bien qu\u2019ils ne soient pas eux-m\u00eames commer\u00e7ants (G. SCHUIND, Trait\u00e9 pratique de Droit criminel, T.I, sub art 489-490, n\u00b010 et r\u00e9f\u00e9rences cit\u00e9es).Il appartient au juge r\u00e9pressif de rechercher la personne physique, organe ou pr\u00e9pos\u00e9, sur laquelle p\u00e8se la responsabilit\u00e9 p\u00e9nale d\u2019une infraction commise par une soci\u00e9t\u00e9 commerciale (Cass. belge, 1 octobre 1974, Pas. 1974, I, p. 34).Il peut s\u2019agir des dirigeants de fait. (Cass. belge 1er octobre 1973 Pas. 1974, I, 94). Le g\u00e9rant d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 de personnes \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e en \u00e9tat de faillite est l\u00e9galement d\u00e9clar\u00e9 banqueroutier d\u00e8s lors qu\u2019il a commis des faits constitutifs de labanqueroute, en qualit\u00e9 d\u2019organe de la soci\u00e9t\u00e9 et relativement \u00e0 la gestion de celle-ci (Cass. belge 13 mars 1973, Pas. 1973, I, p. 661). Il r\u00e9sulte desd\u00e9bats men\u00e9s en audience publique et des \u00e9l\u00e9ments du dossier r\u00e9pressif que PERSONNE1.)a \u00e9t\u00e9nomm\u00e9g\u00e9rant administratif de la Soci\u00e9t\u00e9 lors de sa constitution en date du10f\u00e9vrier 2014 et qu\u2019il le resta jusqu\u2019au 25 juillet 2016, date \u00e0 laquelleil a inform\u00e9 le Registrede Commerce et des Soci\u00e9t\u00e9s de sa d\u00e9mission de ses fonctions de g\u00e9rant administratif de la Soci\u00e9t\u00e9. Il est d\u00e8s lors \u00e9tabli quePERSONNE1.)\u00e9tait le dirigeant de droit de la Soci\u00e9t\u00e9 du 10 f\u00e9vrier 2014jusqu\u2019au 25 juillet 2016 et qu\u2019il lui appartenait sur cette p\u00e9riode de veiller au respect des obligations l\u00e9gales qui lui incombaient en raison de sa qualit\u00e9 de dirigeant de droit de la Soci\u00e9t\u00e9. Il \u00e9tait partantresponsabledes actes pos\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 son initiative, respectivement de ses omissions. Au vu de ces \u00e9l\u00e9ments, le pr\u00e9venu, sans \u00eatre pour autant consid\u00e9r\u00e9 comme commer\u00e7ant, peut partant \u00eatre d\u00e9clar\u00e9 de banqueroutier en sa qualit\u00e9 de dirigeant de droit de la Soci\u00e9t\u00e9. -\u00c9tat de faillite: En application du principe de l\u2019autonomie du droit p\u00e9nal \u00e0 l\u2019\u00e9gard du droit commercial, le juge r\u00e9pressif n\u2019est pas tenu par le jugement defaillite, mais dispose du plein pouvoir pour appr\u00e9cier l\u2019\u00e9tat de faillite. Il incombe ainsi \u00e0 la juridiction r\u00e9pressive de v\u00e9rifier si les conditions de la faillite sont donn\u00e9es sans \u00eatre tenue par les constatations du tribunal de commerce. Ainsi, l\u2019actionpublique du chef de banqueroute est ind\u00e9pendante de toute d\u00e9claration de faillite en mati\u00e8re commerciale. Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article 437 alin\u00e9a 1er du Code de commerce, l\u2019\u00e9tat de faillite se caract\u00e9rise par la cessation des paiements et l\u2019\u00e9branlement du cr\u00e9dit. Lacessation de paiementsconsiste dans l\u2019impossibilit\u00e9 constat\u00e9e devant laquelle se trouve un d\u00e9biteur pour faire face \u00e0 ses engagements (TA Lux., 15 juillet 1992, n\u00b0 41412). Elle ne doit pas \u00eatre absolument g\u00e9n\u00e9rale; le d\u00e9faut de paiement d\u2019une seule dette suffit \u00e0 \u00e9tablir la cessation des paiements, la loi ne subordonnant nullement la faillite \u00e0 l\u2019arr\u00eat de tous les paiements ou m\u00eame de leur g\u00e9n\u00e9ralit\u00e9 (TA Lux., 27 mars 1992, n\u00b0 147\/92). Il suffit que le pr\u00e9venu ne parvienne pas \u00e0 se maintenir \u00e0 flot. Lacessation des paiements est ind\u00e9pendante de l\u2019\u00e9ventuelle suffisance de l\u2019actif. Ainsi, le fait que l\u2019actif du d\u00e9biteur soit sup\u00e9rieur \u00e0 son passif au jour du<\/p>\n

14 jugement d\u00e9claratif n\u2019emp\u00eache pas que ce d\u00e9biteur puisse \u00eatre en \u00e9tat de cessation des paiements si, en fait, il ne paie pas ses dettes (CSJ, 28 janvier 1998, n\u00b0 15508). La cessation de paiement est d\u00e9finie comme \u00e9tant l\u2019impossibilit\u00e9 ou le refus du d\u00e9biteur de remplir ses engagements (R.P.D.B. verbo \u00ab faillite et banqueroute \u00bb, n\u00b071). Enl\u2019esp\u00e8ce, il ressort des d\u00e9clarations du curateur, Ma\u00eetre Alain NORTHqu\u2019il n\u2019a r\u00e9cup\u00e9r\u00e9 aucun actif etqu\u2019il n\u2019a re\u00e7u aucune comptabilit\u00e9 relative \u00e0 l\u2019activit\u00e9 deSOCIETE1.), raison pour laquelle il n\u2019a pas pu fournir de pr\u00e9cisions quant \u00e0 l\u2019activit\u00e9 de laSoci\u00e9t\u00e9, notamment en ce qui concerne la p\u00e9riode \u00e0 partir de laquelle la Soci\u00e9t\u00e9 avait rencontr\u00e9 des difficult\u00e9s financi\u00e8res ou \u00e0 partir de laquelle elle n\u2019\u00e9tait plus \u00e0 m\u00eame de faire face aux dettes. Il n\u2019a pu se r\u00e9f\u00e9rer qu\u2019\u00e0 l\u2019assignation en faillite du2 novembre 2016 de l\u2019\u00e9tablissement Public Centre Commun de la S\u00e9curit\u00e9 Sociale et au jugement de faillite du 18 novembre 2016. Il ressort de l\u2019assignation en faillite et du jugement pr\u00e9cit\u00e9s que le montant total red\u00fb \u00e0 titre de cotisations socialesse situait suivant extrait de compte du Centre Commun de la S\u00e9curit\u00e9 Sociale du 24 octobre 2016 au montant de27.842,07 euros. En date du 7 janvier 2016,le Centre Commun de la S\u00e9curit\u00e9 Sociale a adress\u00e9 une sommation de payer \u00e0SOCIETE1.), portant sur un solde de 7.942,44 euros. En r\u00e9ponse \u00e0 cette sommation, SOCIETE1.)a introduit, en date du 19 janvier 2016, une demandeen obtentionde d\u00e9lais de paiement, qui a \u00e9t\u00e9 accueillie favorablement par le Centre Commun de la S\u00e9curit\u00e9 Sociale. Cependant,SOCIETE1.)n'ayant pas respect\u00e9 les modalit\u00e9s de paiement convenues, une premi\u00e8re contrainte a \u00e9t\u00e9 \u00e9mise \u00e0 son encontre en date du 4 mai 2016. En l'absence de toute r\u00e9action de la part de laSoci\u00e9t\u00e9, une seconde contrainte lui a \u00e9t\u00e9 signifi\u00e9e en date du 4 ao\u00fbt 2016, suivie d'un commandement de payer \u00e9mis par un agent des poursuites en date du 25 ao\u00fbt 2016. L\u2019\u00e9branlement du cr\u00e9ditpeut provenir tant de l\u2019impossibilit\u00e9 d\u2019obtenir de l\u2019argent frais pour payer ses dettes, c\u2019est-\u00e0-dire pour mettre fin \u00e0 la cessation de paiements, que du refus des cr\u00e9anciers d\u2019accorder des d\u00e9lais de paiement; l\u2019\u00e9branlement du cr\u00e9dit implique un \u00e9l\u00e9ment suppl\u00e9mentaire \u00e0 la cessation de paiements, qui est le refus de tout cr\u00e9dit par les cr\u00e9anciers, par les fournisseurs et par les bailleurs de fonds, en raison d\u2019une carence notoire (TA Lux. (com.), 7 juin 1985, faillite n\u00b0 31\/85; TALux (com.), 20 juin 1986, n\u00b0 36964 du r\u00f4le). Ainsi, l\u2019\u00e9branlement du cr\u00e9dit, qui n'est qu'une modalit\u00e9 que la cessation des paiements doit rev\u00eatir pour justifier une d\u00e9claration de faillite, peut provenir tant de l'impossibilit\u00e9 pour le d\u00e9biteur d'obtenir de l'argent frais pour payer ses dettes que du refus des cr\u00e9anciers de lui accorder des d\u00e9lais de paiement (TA Lux., 29 janvier 1988, n\u00b0 57\/88). En l\u2019esp\u00e8ce,en \u00e9mettantune contrainte \u00e0 l\u2019encontre dela soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)le 4 ao\u00fbt 2016, suivie d\u2019un commandement de payer en date du 25 ao\u00fbt 2016, le Centre Commun de la S\u00e9curit\u00e9 Sociale ne lui accordait plus aucun d\u00e9lai de paiement, de sorte qu\u2019il y a eu \u00e9branlement du cr\u00e9dit. Il d\u00e9coule de ce qui pr\u00e9c\u00e8de que la Soci\u00e9t\u00e9 se trouvait \u00e9galement en \u00e9tat d\u2019\u00e9branlement de cr\u00e9dit et par voie de cons\u00e9quence en \u00e9tat de faillite. Il y a encore lieu de d\u00e9terminer l\u2019\u00e9poque de la cessation des paiements.<\/p>\n

15 En effet, la date retenue par le jugement du Tribunal de commerced\u00e9clarant l\u2019\u00e9tat de faillite et la fixation par cette juridiction de la cessation des paiements sont sans effets sur l\u2019exercice de l\u2019action publique du chef de banqueroute (cf. Cass. belge 14 avril 1975, Pas. I, p. 796), mais il n\u2019est pas interdit au juger\u00e9pressif d\u2019adopter cette date, s\u2019il l\u2019estime exacte, sans toutefois se contenter de s\u2019y r\u00e9f\u00e9rer (G. SCHUIND, Trait\u00e9 pratique de Droit criminel, T.I, sub art 489-490, n\u00b011). La cessation de paiement est d\u00e9finie comme \u00e9tant l\u2019impossibilit\u00e9 ou le refus du d\u00e9biteur de remplir ses engagements (R.P.D.B. verbo \u00ab faillite et banqueroute \u00bb, n\u00b071). Le jugement d\u00e9claratif de faillite du 18 novembre 2016 avait fix\u00e9 provisoirement l\u2019\u00e9poque de la cessation despaiements au 18 mai 2016. Il r\u00e9sulte des d\u00e9veloppements ci-devant qued\u00e9j\u00e0 bien avant l\u2019assignation en faillite du2 novembre 2016, laSoci\u00e9t\u00e9 ne payait pas ses dettes, notamment celles enversleCentre Commun de la S\u00e9curit\u00e9 Sociale, de sorte qu\u2019il y a lieu de fixer la date de cessation des paiementsau18 mai 2016. 1)L\u2019infraction de banqueroutefrauduleuse, sinon d\u2019abus de bien sociaux: Aux termes de l\u2019article 490-3 du Code p\u00e9nal, sera d\u00e9clar\u00e9 banqueroutier frauduleux, tout commer\u00e7ant failli qui ad\u00e9tourn\u00e9 ou dissimul\u00e9 une partie de son actif. Il est de jurisprudence que des d\u00e9tournements, \u00e0 les supposer \u00e9tablis, commis avant l\u2019\u00e9poque de la cessation de paiement seront qualifi\u00e9s d\u2019abus de biens sociaux et ceux r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s la cessation des paiements, de banqueroute (voir en ce sens CSJ, 1er juin 2010, n\u00b0 245\/10 V), sauf si les d\u00e9tournements en cause ont conduit \u00e0 la cessation des paiements. Si les faits peuvent recevoir la qualification d\u2019abus de biens sociaux et de banqueroute, c\u2019est la qualification de banqueroute qui devra \u00eatre retenue en vertu du principe de la sp\u00e9cialit\u00e9. En l\u2019esp\u00e8ce, le Tribunal a fix\u00e9 l\u2019\u00e9poque de la cessation des paiementsau18 mai 2016. Au vu des pi\u00e8ces du dossier r\u00e9pressif, ensemble les d\u00e9positions du t\u00e9moinMa\u00eetre Alain NORTH \u00e0 l\u2019audience publique, le Tribunal constate, \u00e0 l\u2019instar du curateur, que la Soci\u00e9t\u00e9, bien que constitu\u00e9e avec pour objet social la construction, l\u2019entretien et la r\u00e9novation de b\u00e2timents, a, dans la pratique,principalement\u00e9t\u00e9 utilis\u00e9epourdes op\u00e9rations d\u2019achat et de revente de v\u00e9hicules de luxe, sans lien avec l\u2019activit\u00e9 d\u00e9clar\u00e9e. En effet, le curateur Ma\u00eetre NORTH a expos\u00e9, tant dans sa d\u00e9claration d\u2019op\u00e9rations suspectes du 23 janvier 2017, dans son rapport d\u2019activit\u00e9 du 3 juillet 2017 que lors de l\u2019audience publique, qu\u2019il a relev\u00e9 la revente d\u2019un nombre particuli\u00e8rement \u00e9lev\u00e9 dev\u00e9hicules tout au long de la vie de la Soci\u00e9t\u00e9. L\u2019analyse des comptes bancaires de celle-ci ne permet pas de conclure que les fonds issus de ces ventesont \u00e9t\u00e9 r\u00e9inject\u00e9s dans le patrimoine social ou utilis\u00e9s dans l\u2019int\u00e9r\u00eat de la Soci\u00e9t\u00e9notamment pour payer les dettes de la Soci\u00e9t\u00e9. En outre, aucun mat\u00e9riel, outil ou machine de construction n\u2019a pu \u00eatre retrouv\u00e9ou r\u00e9cup\u00e9r\u00e9 depuis le prononc\u00e9 de la faillite, ce qui tend \u00e0 d\u00e9montrer que la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a jamais r\u00e9ellement exerc\u00e9 l\u2019activit\u00e9 de construction qu\u2019elle \u00e9tait cens\u00e9e d\u00e9velopper. Bien qu\u2019en l\u2019esp\u00e8ce les d\u00e9tournementsaient eu lieu avantet apr\u00e8sl\u2019\u00e9poque de la cessation des paiements, le Tribunal constate quelespr\u00e9l\u00e8vements et virements effectu\u00e9s avant cette date,eu<\/p>\n

16 \u00e9gard \u00e0 leur envergure, ont conduit \u00e0 la cessation des paiements, de sorte qu\u2019ils sont de nature \u00e0 \u00eatre qualifi\u00e9s de banqueroute frauduleuse. Deux \u00e9l\u00e9ments constitutifs composent la banqueroute frauduleuse, \u00e0 savoir : -un \u00e9l\u00e9ment mat\u00e9riel : acte de d\u00e9tournement ou de dissimulation d\u2019une partie de l\u2019actif, -un \u00e9l\u00e9ment moral : une intention dolosive caract\u00e9ris\u00e9e. Tout acte de disposition volontaire accompli sur le patrimoine du d\u00e9biteurapr\u00e8s la cessation des paiements, en fraude des droits des cr\u00e9anciers, constitue le d\u00e9lit de banqueroute par d\u00e9tournement d\u2019actif (Cass fr. 11 mai 1995, JCP 1995, IV, no 2053). L\u2019acte d\u2019usage contraire \u00e0 l\u2019int\u00e9r\u00eat social est d\u00e9fini de fa\u00e7on tr\u00e8s large par la jurisprudence. Il s\u2019agit de tout acte qui porte effectivement atteinte au patrimoine social (CSJ, 18 mars 2009, n\u00b0 132\/09 X). Sous l\u2019angle de la banqueroute frauduleuse, cette infraction consiste \u00e0 d\u00e9tourner une partie de l\u2019actif sans substitution d\u2019une contrevaleur (CSJ corr. 13 juillet 2010, n\u00b0 334\/10 V). L\u2019infraction de banqueroute frauduleuse exige encore un dol sp\u00e9cial. L\u2019intention frauduleuse consiste dans le fait de soustraire volontairement une partie de l\u2019actif de la soci\u00e9t\u00e9 au gage des cr\u00e9anciers. Il y a lieu de relever que le d\u00e9tournement et la dissimulation font, en fait, pr\u00e9sumer l'intention frauduleuse (J. SPREUTELS, La banqueroute et l'insolvabilit\u00e9 frauduleuse, n\u00b0 32, p. 439 K). De m\u00eame, l'intention frauduleuse peut \u00eatre d\u00e9duite l\u00e9galement dela circonstance que le d\u00e9sordre dans la comptabilit\u00e9 et dans les comptes annuels d'un commerce \u00e9tait si consid\u00e9rable qu'il ne peut avoir \u00e9t\u00e9 caus\u00e9 que volontairement pour donner lieu \u00e0 des faits constituant la pr\u00e9vention de banqueroute frauduleuse (Cass.,28 avril 1981, I, p. 984). En mati\u00e8re de banqueroute frauduleuse, il incombe ainsi au pr\u00e9venu, s\u2019il nie le d\u00e9tournement, de prouver qu\u2019il a affect\u00e9 ces fonds \u00e0 la r\u00e9alisation de l\u2019objet social de la soci\u00e9t\u00e9 (Cass. bel. 13 mars 1973, Pas 1973, I, 661). -Quant au d\u00e9tournement ou la dissimulation d\u2019une partie de l\u2019actif de la Soci\u00e9t\u00e9 libell\u00e9 sub A. a) Il est constant en cause qu\u2019entre le 23 octobre 2014 (date de la 1 \u00e8re mise encirculation) et le 12 octobre 2016 (date de la derni\u00e8re mise hors circulation)SOCIETE3.)a \u00e9t\u00e9 propri\u00e9tairedes v\u00e9hicules suivants: Plaque ch\u00e2ssis Marque\/Type 1 er circulation Hors circulation 1.NUMERO2.) VW Scirocco 23\/10\/2014 15\/12\/2014 2.NUMERO3.) BMW 750 LD 21\/11\/2014 03\/12\/2014 3.NUMERO4.) VW Golf 26\/11\/2014 30\/11\/2015 4.NUMERO5.) Porsche Panamera09\/12\/2014 12\/12\/2014 5.NUMERO6.) Audi A3 17\/12\/2014 05\/02\/2015 6.NUMERO7.) BMW X3 15\/01\/2015 02\/02\/2015 7.NUMERO8.) Porsche Panamera16\/02\/2015 24\/02\/2015 8.NUMERO9.) Audi A6 16\/04\/2015 10\/12\/2015 9.NUMERO10.) Porsche Cayenne04\/06\/2015 22\/06\/2015<\/p>\n

17 10.NUMERO11.) BMW 535 04\/06\/2015 22\/06\/2015 11.NUMERO12.) BMW 640D 09\/07\/2015 16\/07\/2015 12.NUMERO13.) BMW X6 10\/09\/2015 01\/10\/2015 13.NUMERO14.) Audi A6 02\/12\/2015 09\/12\/2015 14.NUMERO15.) Mini 03\/12\/2015 15\/06\/2016 15.NUMERO16.) Audi Q7 15\/12\/2015 12\/02\/2016 16.NUMERO17.) Mercedes C200 22\/12\/2015 18\/01\/2016 17.NUMERO18.) Audi A3 Sportback02\/03\/2016 07\/04\/2016 18.NUMERO19.) BMW M550 01\/07\/2016 13\/07\/2016 19.NUMERO20.) Citro\u00ebn C4 06\/06\/2016 12\/10\/2016 20.NUMERO21.) Audi A5 15\/07\/2015 18\/07\/2016 (Les v\u00e9hicules list\u00e9s sous les points 1. \u00e0 20. ci-apr\u00e8s d\u00e9sign\u00e9s comme les \u00abV\u00e9hicules litigieux\u00bb). Il ressort en outre du dossier r\u00e9pressif, et plus particuli\u00e8rement du rapport SPJ\/FAME\/2021\/64103.20\/PETI en date du 27 ao\u00fbt 2021, \u00e9tabli par la Police Grand-Ducale, Service de Police Judiciaire, Section Formation, Appui et M\u00e9thodologie, que l\u2019ensemble des V\u00e9hicules litigieux a \u00e9t\u00e9 acquis par laSoci\u00e9t\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger pour des montants hors taxe sur la valeur ajout\u00e9e (TVA). \u00c0 l\u2019exception du v\u00e9hicule vis\u00e9 au point 2, tous les v\u00e9hicules ont \u00e9t\u00e9 revendus dans un d\u00e9lai particuli\u00e8rement court, et ce, pour desprix incluant la TVA. Prix d\u2019achat SOCIETE4.) Prix de ventePlus-value avant TVA TVA due Plus-value apr\u00e8s TVA 1 9.600,00 12.650,00 3.050,00 1.838,04 1.211,96 2 52.000,00 50.000,00 -2.000,00 0,00 -2.000,00 3 12.750,00 9.360,00 -3.390,00 1.360,00 -4.750,00 4 68.907,56 103.500,00 34.592,44 15.038,46 19.553,98 5 7.450,00 5.750,00 -1.700,00 835,00 -2.535,50 6 22.689,74 31.590,00 8.900,26 4.590,00 4.310,26 7 59.000,00 72.500,00 13.500,00 10.534,19 2.965,81 8 17.400,00 17.550,00 150,00 2.550,00 -2.400,00 9 37.000,00 40.950,00 3.950,00 5.950,00 -2.000,00 10 25.000,00 29.250,00 4.250,00 4.250,00 0,00 11 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 12 30.000,00 29.250,00 -750,00 4.250,00 -5.000,00 13 30.500,00 31.104,10 604,10 4.519,40 -3.915,30 14 13.150,00 11.700,00 -1.450,00 1.700,00 -3.150,00 15 25.000,00 31.000,00 6.000,00 4.504,27 1.495,73 16 14.150,00 11.700,00 -2.450,00 1.700,00 -4.150,00 17 22.350,00 23.400,00 1.050,00 3.400,00 -2.350,00 18 32.000,00 32.000,00 0,00 4.649,57 -4.649,57 19 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 20 12.750,00 15.210,00 2.460,00 2.210,00 250,00 Total 73.879,43 -7.112,63 Il r\u00e9sulte des pi\u00e8ces du dossier r\u00e9pressif, et plus particuli\u00e8rement du rapport pr\u00e9cit\u00e9 ainsi que du rapport d\u2019activit\u00e9 de Ma\u00eetreAlain NORTHdu 3 juillet 2017, que la vente desV\u00e9hicules litigieux a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 uneTVAd\u2019un montant de 73.879,43 euros. Il ressort \u00e9galementdes \u00e9l\u00e9ments<\/p>\n

18 vers\u00e9s en causeque l\u2019Administration des Contributions Directes a d\u00e9clar\u00e9 une cr\u00e9ance fiscale s\u2019\u00e9levant \u00e0 105.740,49 euros. Il est d\u00e8s lors \u00e9tabli que laSoci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas satisfait \u00e0 ses obligations fiscales, en ce compris l\u2019omission de reverser \u00e0 l\u2019Administration des Contributions Directes la TVA per\u00e7ue \u00e0 l\u2019occasion des ventes desV\u00e9hicules litigieux. L\u2019analyse des \u00e9l\u00e9ments comptables et des op\u00e9rations commerciales d\u00e9montre en outre que, si l\u2019on d\u00e9duit la TVA des prix de vente desV\u00e9hicules litigieux, laSoci\u00e9t\u00e9 aurait en r\u00e9alit\u00e9 subi une perte de 7.112,63 euros sur ces transactions. LeTribunal rel\u00e8ve ainsi que non seulement l\u2019activit\u00e9d\u2019achat etde vente de v\u00e9hicules de luxe(en l\u2019esp\u00e8ce, la vente des V\u00e9hicules litigieux) s\u2019av\u00e8re \u00e9trang\u00e8re \u00e0 l\u2019objet social de laSoci\u00e9t\u00e9, mais encore que ces op\u00e9rations n\u2019aient manifestement pas \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9es dans l\u2019int\u00e9r\u00eat deSOCIETE1.). Il convient encore de relever que le pr\u00e9venuPERSONNE1.)a lui-m\u00eame reconnu, tant lors de son auditionpolici\u00e8requ\u2019\u00e0 l\u2019audience publique, que laSoci\u00e9t\u00e9 ne disposait d\u2019aucun mat\u00e9riel propre. Selon ses d\u00e9clarations, les mati\u00e8res premi\u00e8res n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019ex\u00e9cution des chantiers \u00e9taient achet\u00e9es aupr\u00e8s de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE5.), tandis que les machines utilis\u00e9es provenaient exclusivement de locations effectu\u00e9es aupr\u00e8s des soci\u00e9t\u00e9sSOCIETE6.)etSOCIETE7.). Le pr\u00e9venu a par ailleurs confirm\u00e9 que laSoci\u00e9t\u00e9 ne poss\u00e9dait aucun entrep\u00f4t pour stocker du mat\u00e9riel ou des marchandises, une affirmation corrobor\u00e9e par les d\u00e9clarations concordantes des autres personnes entendues dans le cadre de l\u2019instruction. Il a pr\u00e9cis\u00e9 que le seul v\u00e9hicule affect\u00e9 aux chantiers \u00e9taitlaCitro\u00ebn C4, immatricul\u00e9e sous le num\u00e9ro de ch\u00e2ssisNUMERO20.)(list\u00e9e sous le point 19), laquelle transportait le petit mat\u00e9riel n\u00e9cessaire aux travaux. Au regard de l\u2019ensemble de ces \u00e9l\u00e9ments et des pi\u00e8ces du dossier r\u00e9pressif, leTribunala acquis l\u2019intime conviction que, si laSoci\u00e9t\u00e9 a effectivement particip\u00e9 \u00e0 quelques chantiers limit\u00e9s\u2014 estim\u00e9s \u00e0 trois ou quatre\u2014son activit\u00e9 principale s\u2019est concentr\u00e9e sur l\u2019achat et la revente de v\u00e9hicules de luxe(en particulierlesV\u00e9hicules litigieux), etd\u2019\u00e9luder les obligations fiscales en s\u2019abstenant de reverser la TVA per\u00e7ue et de d\u00e9tourner les fonds ainsi obtenus. Cette activit\u00e9 \u00e9tait manifestement \u00e9trang\u00e8re \u00e0 l\u2019objet social d\u00e9clar\u00e9 de laSoci\u00e9t\u00e9 et n\u2019a en aucune mani\u00e8re poursuivi l\u2019int\u00e9r\u00eat de celle-ci. L\u2019\u00e9l\u00e9ment mat\u00e9riel des d\u00e9tournementsou dissimulationslibell\u00e9s sub. A.a) est partant \u00e9tabli, \u00e0 l\u2019exception toutefois de l\u2019op\u00e9ration relative auv\u00e9hicule Citro\u00ebn C4, immatricul\u00e9 sous le num\u00e9ro de ch\u00e2ssisNUMERO20.)(list\u00e9 au point 19). En effet, il ressort des pi\u00e8cesdu dossier que ce v\u00e9hicule a effectivement\u00e9t\u00e9 utilis\u00e9 comme outil de travail au service de laSoci\u00e9t\u00e9, dans le cadre de son activit\u00e9 de construction. Il convient en outre de relever que la vente dudit v\u00e9hicule est intervenue le 12 octobre 2016, soit \u00e0 une date post\u00e9rieure \u00e0 la d\u00e9mission du pr\u00e9venu de ses fonctions de g\u00e9rant administratif, de sorte qu\u2019aucune responsabilit\u00e9 p\u00e9nale ne saurait lui \u00eatre imput\u00e9e \u00e0 ce titre. S\u2019agissant du dol sp\u00e9cial requis par l\u2019infraction, le pr\u00e9venuPERSONNE1.)a soutenu, tout au long de la proc\u00e9dure, qu\u2019il n\u2019occupaitla fonction de g\u00e9rant administratif que sur papieret que la gestion effective de laSoci\u00e9t\u00e9 relevait exclusivement des fr\u00e8resSead etPERSONNE7.). Il a affirm\u00e9 avoir agi en permanence sur instruction dePERSONNE14.), sans disposer d\u2019aucun pouvoir de d\u00e9cision ou de contr\u00f4le, se pr\u00e9sentant comme un simple ex\u00e9cutant ou, selon ses propres termes, comme un coursier.<\/p>\n

19 Il ressortcependant de sespropres d\u00e9clarations qu\u2019il \u00e9tait le seul d\u00e9tenteur d\u2019une procuration bancaire sur le compte de laSoci\u00e9t\u00e9 et qu\u2019il en assurait personnellement la gestion financi\u00e8re, notamment par le biais de virements servant \u00e0 r\u00e9gler les factures. Il a en outre admis qu\u2019il proc\u00e9dait lui-m\u00eame aux retraits en esp\u00e8ces sur ce m\u00eame compte lorsque des r\u00e8glements devaient \u00eatre effectu\u00e9s en liquide, remettant ensuite les sommes ainsi retir\u00e9es selon les instructions de PERSONNE7.). S\u2019agissant desV\u00e9hicules litigieux, le pr\u00e9venu a reconnu que laSoci\u00e9t\u00e9 \u00e9tait propri\u00e9taire de nombreux v\u00e9hicules et qu\u2019il \u00e9tait dans l\u2019incapacit\u00e9 de pr\u00e9ciser combien de fois il avait proc\u00e9d\u00e9 personnellement \u00e0 leur immatriculation ou \u00e0 leur radiation aupr\u00e8s de laSOCIETE8.), en qualit\u00e9 de repr\u00e9sentant deSOCIETE1.). Lorsqu\u2019il a \u00e9t\u00e9 interrog\u00e9 sur les modalit\u00e9s d\u2019achat et de revente desdits v\u00e9hicules et plus sp\u00e9cifiquement sur la question du reversement de la TVA \u00e0 l\u2019Administration des Contributions Directes,le pr\u00e9venu s\u2019est content\u00e9 de d\u00e9clarer qu\u2019il n\u2019en avait aucune connaissance, qu\u2019il ignorait si cela avait \u00e9t\u00e9 fait, et qu\u2019en toute hypoth\u00e8se, il n\u2019avait agi que sur ordredePERSONNE7.). Le Tribunal constate n\u00e9anmoins que les affirmations du pr\u00e9venu selon lesquelles il n\u2019exer\u00e7ait aucun pouvoir de direction ou de contr\u00f4le sont contredites par les \u00e9l\u00e9ments du dossier. La majorit\u00e9 despersonnesentendues lors de l\u2019enqu\u00eate polici\u00e8re l\u2019ont identifi\u00e9 comme leur unique interlocuteur au sein de laSoci\u00e9t\u00e9 et ont spontan\u00e9ment indiqu\u00e9 qu\u2019ils s\u2019adressaient syst\u00e9matiquement \u00e0 lui pour toute question ou difficult\u00e9. Ces d\u00e9clarations renforcent l\u2019id\u00e9e que le pr\u00e9venu assumait un r\u00f4le central et op\u00e9rationnel dans la gestion courante de la soci\u00e9t\u00e9. \u00c0 cela s\u2019ajoute que le t\u00e9moinMa\u00eetre Alain NORTH ad\u00e9clar\u00e9sous la foi du sermentqu\u2019\u00e0 aucun moment le pr\u00e9venu ne lui avait fait part de l\u2019existence ou de l\u2019intervention des fr\u00e8resSuat et PERSONNE8.)dans la conduite des affaires de laSoci\u00e9t\u00e9. Au regard de l\u2019ensemble des \u00e9l\u00e9ments vers\u00e9s aux d\u00e9bats et des d\u00e9positions recueillies, le Tribunal ne peut accorder de cr\u00e9dit \u00e0 la version soutenue par le pr\u00e9venu. Celui-ci n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 en mesure de produire des pi\u00e8ces propres \u00e0 \u00e9tayer ses all\u00e9gations, lesquelles se trouvent d\u2019ailleurs directement contredites tant par les d\u00e9clarations du t\u00e9moinMa\u00eetre Alain NORTHque par l\u2019ensemble des \u00e9l\u00e9ments du dossier r\u00e9pressif, qui \u00e9tablissent sans ambigu\u00eft\u00e9 que laSoci\u00e9t\u00e9 \u00e9tait essentiellement orient\u00e9e vers une activit\u00e9 d\u2019achat et de revente desV\u00e9hicules litigieux. Eu \u00e9gard \u00e0 ses agissements concrets et \u00e0 son implication active dans la gestion financi\u00e8re et administrative de laSoci\u00e9t\u00e9, le Tribunal retient que le pr\u00e9venu doit \u00eatre consid\u00e9r\u00e9 comme dirigeant de droit et de fait de celle-ci. La mauvaise foi du pr\u00e9venu est partant \u00e9tablie, de sorte que l\u2019infraction libell\u00e9e en ordre principal sub A. a),est \u00e0 retenir \u00e0 charge du pr\u00e9venuPERSONNE1.), \u00e0 l\u2019exception toutefois de l\u2019op\u00e9ration relative auv\u00e9hiculeCitro\u00ebn C4, immatricul\u00e9e sous le num\u00e9ro de ch\u00e2ssis NUMERO20.)(list\u00e9e sous le point 19), fait pour lequel il est \u00e0 acquitter. -Quant au d\u00e9tournement ou la dissimulation d\u2019une partie de l\u2019actif de la Soci\u00e9t\u00e9 libell\u00e9 sub A.b) Il ressort des \u00e9l\u00e9ments du dossier r\u00e9pressif, et notamment des constatations du curateur Ma\u00eetre Alain NORTH, ainsi que desrapports SPJ\/FAME\/2021\/64103.24\/PETI du 16 septembre 2021 et SPJ\/EJIN\/2022\/64103.44\/PETI du 30 juin 2022,\u00e9tablis par la Police Grand-Ducale, Service de Police Judiciaire, Section Formation, Appui et M\u00e9thodologie Eco\/Fin, que,sur la p\u00e9riode comprise entre le21 janvier 2015et le26 novembre 2015,un total de18retraits en esp\u00e8ces,<\/p>\n

20 pour un montant cumul\u00e9de 130.000 euros, a\u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 sur le compte bancaireNUMERO23.) ouvert au nom de la Soci\u00e9t\u00e9aupr\u00e8s de la banqueSOCIETE9.)SA. Le d\u00e9tail de ces pr\u00e9l\u00e8vements se pr\u00e9sente ainsi: Date Montant en EUR Communication 21\/01\/2015 4.500n\u00e9ant 27\/02\/2015 1.500n\u00e9ant 20\/05\/2015 5.000n\u00e9ant 21\/05\/2015 10.000n\u00e9ant 10\/06\/2015 6.000n\u00e9ant 14\/07\/2015 9.500fliesen-zentrum 15\/07\/2015 9.000n\u00e9ant 17\/07\/2015 6.500n\u00e9ant 24\/09\/2015 10.000REGLEMENT FACTURES 24\/09\/2015 10.000MATERIEL CHANTIER TRIERWEILER 25\/09\/2015 7.000ACOMPTES OCTOBRE 07\/10\/2015 8.000materiels 29\/10\/2015 10.000salaires 02\/11\/2015 7.000ELOKSAL\/COMPANY NOFACTURE28\/09 12\/11\/2015 8.500n\u00e9ant 13\/11\/2015 5.000n\u00e9ant 16\/11\/2015 4.000MATERIAL CHANTIERNEUDORF 26\/11\/2015 8.500ACOMPTEOUVRIERS Total: 130.000 Le Tribunal rel\u00e8ve que, parmi ces retraits,il semble que la moiti\u00e9 est affect\u00e9e \u00e0 des op\u00e9rations de construction(i.e. factures, mat\u00e9riaux de chantier, salaires), tandis que9 op\u00e9rations repr\u00e9sentant un montant global de 56.000 euros ne comportent aucune communication et ne sont assorties d\u2019aucune pi\u00e8ce justificative. Il ressort des investigations men\u00e9es que laSoci\u00e9t\u00e9 n\u2019aurait, \u00e0 aucun moment, tenu de comptabilit\u00e9 r\u00e9guli\u00e8re, ce qui a \u00e9t\u00e9 confirm\u00e9 tant par le curateur Alain NORTH dans son rapport d\u2019activit\u00e9 du 3 juillet 2017 quelors deses d\u00e9clarations \u00e0 l\u2019audience publique. En l\u2019absence de toute pi\u00e8ce probante, ilestpartantmat\u00e9riellement impossible de v\u00e9rifier si les fondsrepr\u00e9sentantun montant global de 56.000 euros,ont \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9s dans l\u2019int\u00e9r\u00eat socialde la Soci\u00e9t\u00e9. Le pr\u00e9venuPERSONNE1.)a reconnu,notammentlors de son audition polici\u00e8re du 4 mars 2022, avoir lui-m\u00eame proc\u00e9d\u00e9 auxdits retraits en esp\u00e8ces, pr\u00e9cisant l\u2019avoir fait sur instruction dePERSONNE7.), sans toutefois \u00eatre en mesure d\u2019indiquer l\u2019usage qui a \u00e9t\u00e9 fait de ces sommes ni les raisons pour lesquellesPERSONNE7.)en avait besoin. Au vu de ces \u00e9l\u00e9ments, et faute de preuve contraire, le Tribunal retient quesur la somme totale de 130.000 euros,la somme de 56.000 euros ainsi pr\u00e9lev\u00e9e n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9e dans l\u2019int\u00e9r\u00eat de laSoci\u00e9t\u00e9, de sorte que l\u2019\u00e9l\u00e9ment mat\u00e9riel des d\u00e9tournements ou dissimulations vis\u00e9ssub.A. b)pour le montant de 56.000 eurosse trouve d\u00e8s lors \u00e9tabli. Il ressort par ailleurs des documents bancaires saisis aupr\u00e8s de la banqueSOCIETE9.)SA ainsi que des propres d\u00e9clarations du pr\u00e9venu que l\u2019ensemble des retraits en esp\u00e8ces a \u00e9t\u00e9 personnellement effectu\u00e9 par ce dernier. Le Tribunal constate que le pr\u00e9venu, en sa qualit\u00e9 de g\u00e9rant administratif et en \u00e9tant l\u2019unique d\u00e9tenteur d\u2019une procuration sur le compte bancaire<\/p>\n

21 pr\u00e9cit\u00e9, a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 ces retraits sans \u00eatre en mesure de justifier la finalit\u00e9 de la somme de 56.000 euros correspondant aux pr\u00e9l\u00e8vements ne comportant aucune communication ni justificatif. En l\u2019absence de toute explication cr\u00e9dible ou d\u2019\u00e9l\u00e9ments probants \u00e9tablissant que ces fonds auraient \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s \u00e0 des fins conformes \u00e0 l\u2019int\u00e9r\u00eat socialdeSOCIETE3.), le pr\u00e9venu ne saurait \u00eatre valablement exon\u00e9r\u00e9 de sa responsabilit\u00e9. La mauvaise foi du pr\u00e9venu est partant \u00e9tablie, de sorte que l\u2019infraction libell\u00e9e sub A. b), est \u00e0 retenir \u00e0 charge du pr\u00e9venuPERSONNE1.)pour le montant de 56.000 euros. -Quant au d\u00e9tournement ou la dissimulation d\u2019une partie de l\u2019actif de la Soci\u00e9t\u00e9 libell\u00e9 sub A.c) Il r\u00e9sulte des \u00e9l\u00e9ments vers\u00e9s au dossier r\u00e9pressif, notamment des rapports SPJ\/FAME\/2021\/64103.24\/PETI du 16 septembre 2021 et SPJ\/EJIN\/2022\/64103.44\/PETI du 30 juin 2022 \u00e9tablis par la Police Grand-Ducale, Service de Police Judiciaire, Section Formation,Appui et M\u00e9thodologie Eco\/Fin, que la Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 l\u2019acquisition d\u2019un \u00e9chafaudage pour un montant de 15.000 euros ainsi que d\u2019une pelleteuse \u00e0 chenilles pour un montant de 15.200 euros. Il ressort cependant des constatations du curateurMa\u00eetre Alain NORTGHqu\u2019aucun de ces biens n\u2019a pu \u00eatre localis\u00e9 ni r\u00e9cup\u00e9r\u00e9 dans le cadre de la proc\u00e9dure de faillite. Interrog\u00e9 par les enqu\u00eateurs, le pr\u00e9venu a soutenu que la Soci\u00e9t\u00e9 ne disposait ni de grosses machines ni d\u2019\u00e9chafaudages.Il a n\u00e9anmoins admis quePERSONNE7.)aurait fini par vendre un\u00e9chafaudage \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9, sans \u00eatre en mesure de fournir des pr\u00e9cisions suppl\u00e9mentaires ni d\u2019indiquer ce qu\u2019il \u00e9tait advenu de cet \u00e9quipement. Pour sa part,PERSONNE7.)a confirm\u00e9, lors de son audition polici\u00e8re du 9 juillet 2021, avoir per\u00e7u un paiement de 15.000 euros de la part de la Soci\u00e9t\u00e9 en contrepartie de la vente d\u2019un\u00e9chafaudage. S\u2019agissant du paiement de 15.200 eurosrelatif \u00e0 l\u2019achat d\u2019une pelleteuse\u00e0 chenilleen faveur dePERSONNE15.), le pr\u00e9venu a reconnu avoir effectu\u00e9 le virement, tout en pr\u00e9cisant quecelle- ciaurait effectivement \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9, mais aurait disparu \u00e0 un moment donn\u00e9. Le Tribunal rel\u00e8ve que les d\u00e9clarations du pr\u00e9venu et dePERSONNE7.)apparaissent en contradiction avec les constatations mat\u00e9rielles de la faillite, et plus particuli\u00e8rement avec le fait que le curateur n\u2019a retrouv\u00e9 aucun actif correspondant \u00e0 ces acquisitions. D\u00e8s lors, le sort de ces \u00e9quipements demeure inexpliqu\u00e9. Cependant, force est de constater qu\u2019en l\u2019esp\u00e8ce, le Minist\u00e8re Public a omis de pr\u00e9ciser les circonstances de temps et de lieu aff\u00e9rentes \u00e0 l\u2019infraction de banqueroute frauduleuse reproch\u00e9e au pr\u00e9venu sous le point sub. A. c) de la citation \u00e0 pr\u00e9venu du 24f\u00e9vrier 2025. \u00c0l\u2019audience publique du 19 mai 2025, le repr\u00e9sentant du Minist\u00e8re Public aexpress\u00e9ment reconnucette omissionet a formellement d\u00e9clar\u00e9 renoncer aux poursuites relatives \u00e0 l\u2019infraction vis\u00e9e sous le point sub. A. c). Dans de telles circonstances, et enapplication du principe fondamental de la pr\u00e9somption d\u2019innocence et de l\u2019exigence corr\u00e9lative d\u2019une d\u00e9monstration de la culpabilit\u00e9 au-del\u00e0 de tout doute raisonnable, le Tribunal constate qu\u2019aucun \u00e9l\u00e9ment du dossier soumis \u00e0 son appr\u00e9ciation ne permet d\u2019\u00e9tablir, de mani\u00e8re certaine, univoque et d\u00e9pourvue d\u2019ambigu\u00eft\u00e9, la responsabilit\u00e9 p\u00e9nale du pr\u00e9venu.<\/p>\n

22 Il r\u00e9sulte de ce qui pr\u00e9c\u00e8de quele pr\u00e9venuPERSONNE1.)est \u00e0 acquitter del\u2019infraction libell\u00e9e sub.A.c)\u00e0 son encontre. 2)Quant \u00e0l\u2019infraction de blanchiment d\u00e9tention Le Minist\u00e8re reproche en outre au pr\u00e9venu l\u2019infraction de blanchiment-d\u00e9tention, alors qu\u2019il a acquis, d\u00e9tenu et utilis\u00e9 les biens libell\u00e9s sub. A), formant l\u2019objet ou le produit direct ou indirect, sinon un avantage patrimonial quelconque tir\u00e9 des infractions de banqueroute frauduleuse. Aux termes de l\u2019article 506-1, 3) du Code p\u00e9nal, sont punis d\u2019un emprisonnement d\u2019un an \u00e0 cinq ans et d\u2019une amende de 1.250 euros \u00e0 1.250.000 euros, ou de l\u2019une de ces peines seulement, ceux qui ont acquis, d\u00e9tenu ou utilis\u00e9 des biens vis\u00e9s \u00e0 l\u2019article 31,paragraphe 2, point 1\u00b0, formant l\u2019objet ou le produit, direct ou indirect, des infractions \u00e9num\u00e9r\u00e9es au point 1) de cet article ou constituant un avantage patrimonial quelconque tir\u00e9 de l\u2019une ou de plusieurs de ces infractions, sachant, au moment o\u00f9 ils les recevaient, qu\u2019ils provenaient de l\u2019une ou de plusieurs des infractions vis\u00e9es au point 1) ou de la participation \u00e0 l\u2019une ou plusieurs de ces infractions. Aux termes de l\u2019article 506-4 du Code p\u00e9nal, les infractions vis\u00e9es \u00e0 l\u2019article 506-1 sont \u00e9galement punissables, lorsque l\u2019auteur est aussi l\u2019auteur ou le complice de l\u2019infraction primaire. L\u2019infraction de banqueroute frauduleuse est une infraction explicitement vis\u00e9e par le point 1) de l\u2019article 506-1 du Code p\u00e9nal. Le pr\u00e9venu \u00e9tant retenu dans les liens de l\u2019infraction de banqueroute frauduleuse pour les faits vis\u00e9s sub. A. a) (\u00e0 l\u2019exception du v\u00e9hiculeCitro\u00ebn,immatricul\u00e9e sous le num\u00e9ro de ch\u00e2ssis NUMERO20.)(list\u00e9e sous le point 19)), et A. b) en ce qui concerne le montant de 56.000 euros, l\u2019infraction de blanchiment-d\u00e9tentionest \u00e9galement \u00e9tablie dans son chef. L\u2019infraction libell\u00e9e sub. B. est partant \u00e9galement \u00e0 retenir \u00e0 charge du pr\u00e9venuPERSONNE1.) en ce qui concerne le d\u00e9tournement ou la dissimulation des v\u00e9hicules sinon des prix de vente des v\u00e9hicules list\u00e9s dans la citation \u00e0 pr\u00e9venu (sauf en ce qui concerne le v\u00e9hicule Citro\u00ebn), ainsi que de la somme de 56.000 euros. 3)Les infractions de banqueroute simple Concernant les infractions de banqueroute simple, le Minist\u00e8re Public reproche \u00e0 PERSONNE1.), en sa qualit\u00e9 de dirigeant deSOCIETE1.): -de ne pas avoir fait l\u2019aveu de la cessation des paiements de ladite soci\u00e9t\u00e9 dans le d\u00e9lai d\u2019un mois \u00e0 partir de sa survenance, soit depuisle18 mai 2016,au greffe du Tribunal d\u2019arrondissement de Luxembourg, et -de ne pas avoir tenu de comptabilit\u00e9 en bonne et due forme, sinon en tenant une comptabilit\u00e9 incompl\u00e8te. a)L\u2019omission de faire l\u2019aveu de la faillite dans le d\u00e9lai l\u00e9gal: L\u2019article 440 du Code de Commerce pr\u00e9voit que tout commer\u00e7ant ou toute soci\u00e9t\u00e9 commerciale qui cesse ses paiements doit dans le mois en faire l\u2019aveu au greffe du Tribunal d\u2019arrondissement si\u00e9geant en mati\u00e8re commerciale de son domicile ou de son si\u00e8ge social.<\/p>\n

23 L\u2019article 574 4\u00b0 du Code de commerce pr\u00e9voit que tout commer\u00e7ant qui n\u2019a pas fait l\u2019aveu de la cessation de ses paiements dans le d\u00e9lai prescrit par l\u2019article 440 du Code de commerce, pourra \u00eatre d\u00e9clar\u00e9 banqueroutier simple. Le Tribunal constate que la faillite de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE10.)a \u00e9t\u00e9 prononc\u00e9e sur assignation parl\u2019\u00e9tablissement Public Centre Commun de la S\u00e9curit\u00e9 Socialele18 novembre 2016. \u00c9tant donn\u00e9 qu\u2019il ressort des d\u00e9veloppements qui pr\u00e9c\u00e8dent que la cessation des paiements existait d\u00e8sle18 mai 2016,PERSONNE1.)aurait d\u00fb faire l\u2019aveu de la faillite au plus tard le 18 juin 2016. L\u2019infraction de banqueroute simple pour d\u00e9faut de faire l\u2019aveu de la faillite dans le mois de la cessation des paiements est partant \u00e9tablie \u00e0 sa charge. L\u2019omission de l\u2019aveu de cessation des paiements dans le d\u00e9lai l\u00e9gal est une infraction d\u2019imprudence et le seul \u00e9l\u00e9ment moral requis pour l\u2019infraction est la simple \u00ab faute infractionnelle \u00bb qui existe d\u00e8s que le fait est commis, qui est constitu\u00e9 par l\u2019infraction m\u00eame (cf. Cour 23 avril 1990, arr\u00eat n\u00b0 68\/90 VI), peu importe si l\u2019absence d\u2019aveu dans le d\u00e9lai l\u00e9gal soit d\u00e9lib\u00e9r\u00e9e ou le r\u00e9sultat d\u2019une simple n\u00e9gligence (en ce sens Cour 12 juillet 1994, n\u00b0 270\/94). Le fait de retarder la faillite deSOCIETE3.)avait pour cons\u00e9quence de laisser les cr\u00e9anciers de la soci\u00e9t\u00e9 dans l\u2019incertitude quant \u00e0 la situation financi\u00e8re de son d\u00e9biteur et de laisser s\u2019accro\u00eetre le passif. \u00c9tant donn\u00e9 que la d\u00e9mission dePERSONNE1.)de ses fonctions de g\u00e9rant administratif de la Soci\u00e9t\u00e9, n\u2019a \u00e9t\u00e9 inscrite au Registre de Commerce et des Soci\u00e9t\u00e9s qu\u2019en date du 25 juillet 2016, il assumait toujours les fonctions de g\u00e9rant administratif de la Soci\u00e9t\u00e9 endate du 18 juin 2016, de sorte qu\u2019il avait une obligation de r\u00e9agir. Au vu des d\u00e9veloppements qui pr\u00e9c\u00e8dent, il y lieu de retenir que le pr\u00e9venuPERSONNE1.)a manqu\u00e9 \u00e0 son obligation l\u00e9gale pr\u00e9vue \u00e0 l\u2019article 440 du Code de commerce auquel renvoie l\u2019article 574 4\u00b0 du Code p\u00e9nal en ne faisant pas l\u2019aveu de la faillite dans le d\u00e9lai l\u00e9gal. PERSONNE1.)est d\u00e8s lors \u00e0 retenir dans les liens de l\u2019infraction libell\u00e9esub. C.1) de la citation \u00e0 pr\u00e9venu. b)Le non-respect de l\u2019obligation de tenir les livres de commerce et l\u2019inventaire: Pour ce qui est de l\u2019application de l\u2019article 574 6\u00b0 du Code de commerce, la simple n\u00e9gligence ou le manque de surveillance du failli dans la tenue de ses livres suffit, ind\u00e9pendamment de toute pens\u00e9e de fraude ou de mauvaise foi, pour constituer le d\u00e9litde banqueroute simple (R.P.D.B. op. cit. n\u00b0 2620 et Cour d\u2019appel lux. 23 avril 1990 arr\u00eat n\u00b0 68\/90 VI), de sorte que l\u2019infraction est caract\u00e9ris\u00e9e. Par l\u2019exigence d\u2019une tenue r\u00e9guli\u00e8re et s\u00e9rieuse des livres de commerce retra\u00e7ant les op\u00e9rations du commer\u00e7ant, le l\u00e9gislateur entend forcer le respect des dispositions des articles 9 et suivants du Code de commerce.<\/p>\n

24 Si la banqueroute est facultative, le juge appr\u00e9cie souverainement si le fait incrimin\u00e9 et \u00e9tabli doit \u00eatre sanctionn\u00e9 en tenant compte, par exemple, de la gravit\u00e9 de la faute commise, du pr\u00e9judice caus\u00e9 ou de la position du failli (Gaston SCHUIND, Trait\u00e9pratique de Droit criminel, T.I, sub art 489-490, n\u00b013 et r\u00e9f\u00e9rences cit\u00e9es). La facult\u00e9 d\u2019appr\u00e9ciation que cet article laisse aux juges appartient aux juridictions de jugement (cf. R.P.D.B., v\u00b0 \u00ab Faillite et Banqueroute \u00bb, n\u00b0 2591 et 2592). En l\u2019esp\u00e8ce,bienque le pr\u00e9venu ait affirm\u00e9 que la Soci\u00e9t\u00e9 disposait d\u2019un comptable, en d\u00e9signant notammentPERSONNE2.), cette affirmation a \u00e9t\u00e9 formellement contest\u00e9e parce dernier, lors de son audition polici\u00e8re, ainsi qu\u2019\u00e0 l\u2019audience publique sous la foi du serment. Le Tribunal rel\u00e8ve, d'une part, que le dossier r\u00e9pressif ne contient aucun \u00e9l\u00e9ment permettant de d\u00e9montrer qu\u2019une comptabilit\u00e9 aurait effectivement \u00e9t\u00e9 tenue. D'autre part, il ressort des constatations du curateurMa\u00eetre Alain NORTHqu\u2019aucune pi\u00e8ce comptable ne lui a\u00e9t\u00e9 remise dans le cadre de la faillite. Enfin, le pr\u00e9venu lui-m\u00eame a reconnu, lors de son audition polici\u00e8re du 4 mars 2022, n\u2019avoir jamais eu acc\u00e8s \u00e0 une quelconque comptabilit\u00e9 et ne pas \u00eatre en mesure d\u2019en confirmer l\u2019existence ou le contenu. Le Tribunal consid\u00e8re ainsi que le pr\u00e9venu, en sa fonction de g\u00e9rant administratif,a commis une faute personnelle en ce qu\u2019il a omis de prendre les mesures n\u00e9cessaires pour tenir la comptabilit\u00e9 de laSoci\u00e9t\u00e9. Eu \u00e9gard \u00e0 ces consid\u00e9rations, il y a lieu de retenirPERSONNE1.)dans les liens de la pr\u00e9vention lui reproch\u00e9e sub.C.2)de la citation par le Minist\u00e8re Public telle que libell\u00e9e \u00e0 titre principal. 4)Quant au d\u00e9faut de publication des comptes annuels Le Minist\u00e8re Publicreprochefinalement\u00e0PERSONNE1.), en sa qualit\u00e9 de dirigeant de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE10.), de ne pas avoir publi\u00e9 dans le d\u00e9lai l\u00e9gal lesbilanset comptesannuels des exercicessociaux 2015 et 2016de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE10.). Suivant l'article 1500-2 de la loi modifi\u00e9e du 10 ao\u00fbt 1915 concernant les soci\u00e9t\u00e9s commerciales: \u00abSont punis[\u2026]les g\u00e9rants ou les administrateurs qui n\u2019ont pas soumis \u00e0 l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale dans les six mois de la cl\u00f4ture de l\u2019exercice les comptes annuels, les comptes consolid\u00e9s, le rapport de gestion et l\u2019attestation de la personne charg\u00e9e du contr\u00f4le ainsi que les g\u00e9rants ou les administrateurs qui n\u2019ont pas fait publier ces documents et ce en infraction aux prescriptions respectives des articles 461-8, 710-23, 813-4 et 1770-1 de la[\u2026] loi[du 10 ao\u00fbt 1915]et l\u2019article 79 de la loi[…]du 19 d\u00e9cembre 2002[concernant le registre de commerce et des soci\u00e9t\u00e9s ainsi que la comptabilit\u00e9 et les comptes annuels des entreprises]\u00bb. L\u2019article 79 de la loi du 19 d\u00e9cembre 2002 concernant le registre de commerce et des soci\u00e9t\u00e9s ainsi que la comptabilit\u00e9 et les comptes annuels des entreprises exige notamment que les comptes annuels r\u00e9guli\u00e8rement approuv\u00e9s doivent \u00eatre d\u00e9pos\u00e9s aupr\u00e8s du registre de commerce et des soci\u00e9t\u00e9s dans le mois de l'approbation, et au plus tard sept mois apr\u00e8s la cl\u00f4ture de l'ann\u00e9e sociale, conform\u00e9ment \u00e0 l'article 100-13 de la loi modifi\u00e9e du 10 ao\u00fbt 1915 concernant les soci\u00e9t\u00e9s commerciales. L\u2019infraction \u00e0 l'article 1500-2 de la loi modifi\u00e9e du 10 ao\u00fbt 1915 telle que libell\u00e9e \u00e0 charge du pr\u00e9venu est r\u00e9put\u00e9e commise \u00e0 l\u2019expiration du d\u00e9lai pr\u00e9vu pour l\u2019accomplissement du devoir de publication incombant aux g\u00e9rants ou administrateurs.<\/p>\n

25 Il ressort des \u00e9l\u00e9ments du dossier r\u00e9pressif, et notamment du rapport SPJ\/EJIN\/2022\/64103.44\/PETI du 30 juin 2022dress\u00e9 par le Service de la Police Judiciaire, Section Entraide Judicaire Internationale, queSOCIETE1.)n\u2019a jamais d\u00e9pos\u00e9 de comptes annuels au Registre de Commerce et des Soci\u00e9t\u00e9s, ce qui estnotammentcorrobor\u00e9e par l\u2019extrait du registre du commerce et desSoci\u00e9t\u00e9s figurant dans le dossier r\u00e9pressif. L\u2019\u00e9l\u00e9ment mat\u00e9riel se trouve d\u00e8s lors rapport\u00e9. L\u2019existence d\u2019une infraction requiert, outre un \u00e9l\u00e9ment mat\u00e9riel, un \u00e9l\u00e9ment moral; dans le silence de l\u2019article 163 (actuellement l'article 1500-2) de la loi modifi\u00e9e du 10 ao\u00fbt 1915 sur l\u2019\u00e9l\u00e9ment moral requis, cet \u00e9l\u00e9ment, la faute, consiste dans la transgression mat\u00e9rielle de la disposition l\u00e9gale commise librement et consciemment; le g\u00e9rant ou l\u2019administrateur qui n\u2019a pas fait proc\u00e9der \u00e0 la publication requise par la loi est pr\u00e9sum\u00e9 se trouver en infraction par suite du seul constat de cette omission, qui constitue la faute infractionnelle; il peut renverser cette pr\u00e9somption en faisant valoir qu\u2019il n\u2019a pas agi librement et consciemment c'est-\u00e0-dire en rendant cr\u00e9dible une cause de justification (Cour de cassation n\u00b0 11\/2010 p\u00e9nal du 25.2.2010). L\u2019infraction vis\u00e9e est \u00e9tablie par le seul constat que le dirigeant de droit agissant librement et en connaissance de cause n\u2019a pas fait proc\u00e9der \u00e0 la publication requise par la loi, \u00e0 moins qu\u2019il n\u2019invoque et ne rende cr\u00e9dible, sans devoir en rapporter lapreuve compl\u00e8te, une cause de justification (Cass. Lux. N\u00b0 25 \/ 2013 p\u00e9nal du 18.4.2013 ; not. 16364\/09\/CD ; num\u00e9ro 3174 du registre). Il ressort de l\u2019article 8 des statuts de la Soci\u00e9t\u00e9, que \u00abL\u2019ann\u00e9e sociale commence le premier janvier et finit le trente et un d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e.\u00bb. Conform\u00e9ment \u00e0 la jurisprudence cit\u00e9e ci-dessus,PERSONNE1.)est d\u00e8s lors pr\u00e9sum\u00e9 se trouver en infraction \u00e0 l'article 1500-2 de la loi modifi\u00e9e du 10 ao\u00fbt 1915en ce qu\u2019il aurait d\u00fb proc\u00e9der \u00e0 lapublication requise end\u00e9ans les six mois de la cl\u00f4ture de l\u2019exercice les comptes annuelsdes exercices sociaux 2015 et 2016, soit au31 juillet2016, respectivement au31 juillet 2017. Le Tribunal se doit cependant de constater qu\u2019il ressort du dossier r\u00e9pressif,qu\u2019en date du 25 juillet 2016,PERSONNE1.)a inform\u00e9 le Registre de Commerce et des Soci\u00e9t\u00e9s de sa d\u00e9mission de ses fonctions de g\u00e9rant administratif de la Soci\u00e9t\u00e9. D\u00e8s lors, le pr\u00e9venu ne disposait plus, \u00e0 compter de cette date, ni de la qualit\u00e9 de dirigeant de droit,ni de celle de dirigeant de fait de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.). Il s\u2019ensuit qu\u2019il n\u2019\u00e9tait plus en charge des obligations l\u00e9gales de publication incombant aux g\u00e9rants ou administrateurs au titre des exercices \u00e9chus respectivement aux31 juillet2016 et31 juillet2017. En cons\u00e9quence, l\u2019infraction vis\u00e9e \u00e0 l\u2019article 1500-2, 2\u00b0 de la loi modifi\u00e9e du 10 ao\u00fbt 1915 concernant les soci\u00e9t\u00e9s commerciales ne saurait \u00eatre retenue \u00e0 la charge du pr\u00e9venu, de sorte quePERSONNE1.)est \u00e0 acquitter del\u2019infraction libell\u00e9e sub.D)\u00e0 son encontre. R\u00e9capitulatif: Au vu des d\u00e9veloppements qui pr\u00e9c\u00e8dent, ensemble les d\u00e9bats \u00e0 l\u2019audience et les \u00e9l\u00e9ments du dossier r\u00e9pressif, il y a partant lieu d\u2019acquitterPERSONNE1.):<\/p>\n

26 \u00abComme auteur ayant lui-m\u00eame ex\u00e9cut\u00e9 les crimes et d\u00e9lits, sinon comme coauteur ayant coop\u00e9r\u00e9 directement \u00e0 l\u2019ex\u00e9cution des crimes et d\u00e9lits, ou, ayant, par un fait quelconque, pr\u00eat\u00e9 pour l\u2019ex\u00e9cution une aide telle que, sans son assistance, les crimes et d\u00e9lits n\u2019eussent pu \u00eatre commis, ou, ayant, par dons, promesses, menaces, abus d\u2019autorit\u00e9 ou de pouvoir, machinations ou artifices coupables, directement provoqu\u00e9 \u00e0 ces crimes et d\u00e9lits, ou, ayant, soit par des discours tenus dans des r\u00e9unions ou dans des lieux publics, soit par des placards affich\u00e9s, soit par des\u00e9crits imprim\u00e9s ou non et vendus ou distribu\u00e9s, provoqu\u00e9 directement \u00e0 les commettre, sinon comme complice ayant donn\u00e9 des instructions pour commettre les crimes et d\u00e9lits, ou, ayant procur\u00e9 des armes, des instruments ou tout autre moyen qui a servi aux crimes et d\u00e9lits, sachant qu\u2019ils devaient y servir, ou, ayant, avec connaissance, aid\u00e9 ou assist\u00e9 l\u2019auteur ou les auteurs des crimes et d\u00e9lits dans les faits qui les ont pr\u00e9par\u00e9s ou facilit\u00e9s, ou dans ceux qui les ont consomm\u00e9s, ainsi qu\u2019en sa qualit\u00e9 de dirigeant de droit et\/ou de fait de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e SOCIETE1.)S\u00e0rl (ci-apr\u00e8sSOCIETE1.)), inscrite au registre du commerce et des soci\u00e9t\u00e9s sous le num\u00e9roNUMERO1.), \u00e9tablie et ayant eu son dernier si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE4.), d\u00e9clar\u00e9e en \u00e9tat defaillite sur assignation du Centre commun de la s\u00e9curit\u00e9 sociale suivant jugement n\u00b0 1811\/2016 (faillite n\u00b0 812\/2016) du 18 novembre 2016 de la IIe chambre du Tribunal d\u2019arrondissement si\u00e9geant en mati\u00e8re commerciale, A. Depuis un temps non prescrit et notamment aux p\u00e9riodes vis\u00e9es ci-dessous dans l\u2019arrondissement judiciaire de Luxembourg, \u00e0 l\u2019ancien si\u00e8ge social deSOCIETE1.)\u00e0 L- ADRESSE5.), Principalement: En infraction \u00e0 l\u2019article 490-3, alin\u00e9a 2 du Code p\u00e9nal, de s\u2019\u00eatre rendu coupable de banqueroute frauduleuse en tant que commer\u00e7ant failli ou dirigeant de droit ou de fait d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 commerciale en \u00e9tat de faillite, pour avoir d\u00e9tourn\u00e9 ou dissimul\u00e9 une partie de son actif, en l\u2019esp\u00e8ce, de s\u2019\u00eatre rendu coupable de banqueroute frauduleuse en tant que dirigeant de droit deSOCIETE1.)en \u00e9tat de faillite, pour avoir d\u00e9tourn\u00e9 ou dissimul\u00e9 une partie de l\u2019actif de cette soci\u00e9t\u00e9, notamment: a) le v\u00e9hicule sinon leprix de vente duv\u00e9hiculeCitro\u00ebn C4 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssis NUMERO20.), le 12 octobre 2016 c) un \u00e9chafaudage au prix de 15.000,00 euros et une chenille au prix de 15.200,00 euros Subsidiairement: En infraction \u00e0 l\u2019article 1500-11, ancien article 171-1, de la loi modifi\u00e9e du 10 ao\u00fbt 1915 sur les soci\u00e9t\u00e9s commerciales, d\u2019avoir de mauvaise foi, en tant que dirigeant de droit ou de fait d\u2019une soci\u00e9t\u00e9, fait des biens ou du cr\u00e9dit de la soci\u00e9t\u00e9 un usage qu\u2019il savait contraire \u00e0 l\u2019int\u00e9r\u00eat de celle-ci, \u00e0 des fins personnelles ou pour favoriser une autre soci\u00e9t\u00e9 ou entreprise dans laquelle il \u00e9tait int\u00e9ress\u00e9 directement ou indirectement,<\/p>\n

27 en l\u2019esp\u00e8ce, en tant que dirigeant de droit deSOCIETE1.),d\u2019avoir de mauvaise foi et \u00e0 des fins personnelles, fait des biens de cette soci\u00e9t\u00e9 un usage qu\u2019il savait contraire aux int\u00e9r\u00eats de celle-ci, par les actes suivants: a) en d\u00e9tournantle v\u00e9hicule sinon le prix de vente du v\u00e9hicule Citro\u00ebn C4 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO20.), le 12 octobre 2016 c) en d\u00e9tournant un \u00e9chafaudage au prix de15.000,00 euros et une chenille au prix de 15.200,00 euros d) en proc\u00e9dant \u00e0 une activit\u00e9 d\u2019achat et de vente du v\u00e9hicule Citr\u00f6en C4avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssis NUMERO20.)contraire \u00e0 l\u2019objet social D.Depuis le 1 er ao\u00fbt 2016 respectivement depuis le 1 er ao\u00fbt 2017 dans l\u2019arrondissement judiciaire de Luxembourg, et plus pr\u00e9cis\u00e9ment au registre du commerce et des soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 L- ADRESSE7.), En infraction \u00e0 l\u2019article 1500-2 2\u00b0, ancien article 163 2\u00b0, de la loi modifi\u00e9e du 10 ao\u00fbt 1915 sur les soci\u00e9t\u00e9s commerciales, de ne pas avoir, en sa qualit\u00e9 de g\u00e9rant, soumis \u00e0 l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale dans les 6 mois de la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, et de ne pas avoir fait publier les comptes annuels, les comptes consolid\u00e9s, le rapport de gestion et l\u2019attestation de la personne charg\u00e9edu contr\u00f4le, et ce en infraction aux prescriptions respectives des articles 461-8, 710-23, 813-4, et 1770-1 de la pr\u00e9sente loiet l\u2019article 79 de la loi du 19 d\u00e9cembre 2002 concernant le registre de commerce et des soci\u00e9t\u00e9s ainsi que la comptabilit\u00e9 et lescomptes annuels des entreprises; en l\u2019esp\u00e8ce, en sa qualit\u00e9 de g\u00e9rant deSOCIETE1.), de ne pas avoir proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la publication des bilans et comptes annuels des exercices sociaux 2015 et 2016 par d\u00e9p\u00f4t au registre du commerce et des soci\u00e9t\u00e9s\u00bb. Enrevanche, auvu des d\u00e9veloppements qui pr\u00e9c\u00e8dent, ensemble les d\u00e9bats \u00e0 l\u2019audience et les \u00e9l\u00e9ments du dossier r\u00e9pressif, le pr\u00e9venuPERSONNE1.)estconvaincu: \u00abComme auteur ayant lui-m\u00eame ex\u00e9cut\u00e9 les d\u00e9lits, ainsi qu\u2019en sa qualit\u00e9 de dirigeant de droit et de fait de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e SOCIETE1.)S\u00e0rl (ci-apr\u00e8sSOCIETE1.)), inscrite au registre du commerce et des soci\u00e9t\u00e9s sous le num\u00e9roNUMERO1.), \u00e9tablie et ayant eu son dernier si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE4.), d\u00e9clar\u00e9e en \u00e9tat de faillite sur assignation du Centre commun de la s\u00e9curit\u00e9 sociale suivant jugement n\u00b0 1811\/2016 (faillite n\u00b0 812\/2016) du 18 novembre 2016 de la IIe chambre du Tribunal d\u2019arrondissement si\u00e9geant en mati\u00e8re commerciale, A. Depuis un temps non prescrit et notamment aux p\u00e9riodes vis\u00e9es ci-dessous dans l\u2019arrondissement judiciaire de Luxembourg, \u00e0 l\u2019ancien si\u00e8ge social deSOCIETE1.)\u00e0 L- ADRESSE5.), En infraction \u00e0 l\u2019article 490-3, alin\u00e9a 2 du Code p\u00e9nal,<\/p>\n

28 de s\u2019\u00eatre rendu coupable de banqueroute frauduleuse en tant que commer\u00e7ant failli ou dirigeant de droit ou de fait d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 commerciale en \u00e9tat de faillite, pour avoir d\u00e9tourn\u00e9 ou dissimul\u00e9 une partie de son actif, en l\u2019esp\u00e8ce, de s\u2019\u00eatre rendu coupable de banqueroute frauduleuse en tant que dirigeant de droit deSOCIETE1.)en \u00e9tat de faillite, pour avoir d\u00e9tourn\u00e9 ou dissimul\u00e9 une partie de l\u2019actif de cette soci\u00e9t\u00e9, notamment: a) les v\u00e9hicules sinon les prix de vente des v\u00e9hicules suivants : -VW Scirocco avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO2.), le 15 d\u00e9cembre 2014 -BMW 750 LD avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO3.), le 3 d\u00e9cembre 2014 -VW Golf avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO4.), le 30 novembre 2015 -Porsche Panamera avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO5.), le 12 d\u00e9cembre 2014 -Audi A3 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO6.), le 5 f\u00e9vrier 2015 -BMW X3 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO7.), le 2 f\u00e9vrier 2015 -Porsche Panamera avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO8.), le 24 f\u00e9vrier 2015 -Audi A6 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO9.), le 10 d\u00e9cembre 2015 -Porsche Cayenne avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO10.), le 22 juin 2015 -BMW 535 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO11.), le 22 juin 2015 -BMW 640D avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO12.), le 16 juillet 2015 -BMW X6 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO13.), le 1 er octobre 2015 -Audi A6 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO14.), le 9 d\u00e9cembre 2015 -Mini avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO15.), le 15 juin 2016 -Audi Q7 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO16.), le 12 f\u00e9vrier 2016 -Mercedes C200 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO17.), le 18 janvier 2016 -Audi A3 Sportback avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO18.), le 7 avril 2016 -BMW M550 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO19.), le 13 juillet 2016 -Audi A5 avec le n\u00b0 de ch\u00e2ssisNUMERO21.), le 18 juillet 2016 b) Un montant de 56.000,00 euros moyennant9pr\u00e9l\u00e8vements en esp\u00e8ces du compte bancaire n\u00b0NUMERO22.)deSOCIETE1.)ouvert dans les livres de l\u2019SOCIETE2.), entre le 21 janvier 2015 et le 26 novembre 2015; B.Depuis les dates vis\u00e9es sub A. ci-dessus dans l\u2019arrondissement judiciaire de Luxembourg, En infraction \u00e0l\u2019article 506-1, 3) du Code p\u00e9nal d\u2019avoir acquis, d\u00e9tenu ou utilis\u00e9 des biens vis\u00e9s \u00e0 l\u2019article 31(2), formant l\u2019objet ou le produit, direct ou indirect, des infractions \u00e9num\u00e9r\u00e9es au point 1) de cet article ou constituant un avantage patrimonial quelconque tir\u00e9 de l\u2019une ou de plusieurs deces infractions, sachant, au moment o\u00f9 ils les recevaient, qu\u2019ils provenaient de l\u2019une ou de plusieurs des infractions vis\u00e9es au point 1) ou de la participation \u00e0 l\u2019une ou plusieurs de ces infractions; d\u2019avoir acquis, d\u00e9tenu et utilis\u00e9la somme d\u2019argent de 56.000,00 euros ainsi que les v\u00e9hicules susvis\u00e9s sinon un montant ind\u00e9termin\u00e9 provenant de la vente des v\u00e9hicules susvis\u00e9s, \u00e0 savoir les biens libell\u00e9es sub A., soit des biens vis\u00e9s \u00e0 l\u2019article 31(2)du Code p\u00e9nal, formant l\u2019objet, le produit direct ou indirect, sinon un avantage patrimonial quelconque tir\u00e9 des infractions libell\u00e9es sub A., sachant, au moment o\u00f9 il les recevait, qu\u2019ils provenaient d\u2019une banqueroute frauduleuse, soit d\u2019infractions vis\u00e9es au point 1) de l\u2019article 506-1 du Code p\u00e9nal, dans la mesure o\u00f9 il \u00e9tait l\u2019auteur de l\u2019infraction primaire,<\/p>\n

29 C.Banqueroute simple 1)Depuis le 4 mai 2016 dans l\u2019arrondissement judiciaire de Luxembourg, \u00e0 L-ADRESSE6.), au greffe du Tribunal d\u2019arrondissement si\u00e9geant en mati\u00e8re commerciale, En infraction \u00e0 l\u2019article 574 4\u00b0 ancien du Code de commerce, sanctionn\u00e9 par l\u2019article 489 ancien du Code p\u00e9nal, de s\u2019\u00eatre rendu coupable de banqueroute simple, pour ne pas avoir fait l\u2019aveu de la cessation des paiements dans led\u00e9lai prescrit \u00e0 l\u2019article 440 du Code de commerce, en l\u2019esp\u00e8ce, en sa qualit\u00e9 de dirigeant deSOCIETE1.), en faillite, de s\u2019\u00eatre rendu coupable de banqueroute simple pour ne pas avoir fait l\u2019aveu de la cessation des paiements de celle-ci dans le d\u00e9lai l\u00e9gal d\u2019un mois \u00e0 partir de sa survenance, 2) Depuis le 10 f\u00e9vrier 2014 jusqu\u2019au 25 juillet 2016 dans l\u2019arrondissement judiciaire de Luxembourg et notamment \u00e0 l\u2019ancien si\u00e8ge social deSOCIETE1.)\u00e0 L-ADRESSE5.), En infraction \u00e0 l\u2019article 574 6\u00b0 ancien du Code de commerce, sanctionn\u00e9 par l\u2019article 489 ancien du Code p\u00e9nal, de s\u2019\u00eatre rendu coupable de banqueroute simple, pour ne pas avoir tenu les livres prescrits par l'article 9; pour ne pas avoir fait l'inventaire exig\u00e9 par l'article 15, en l\u2019esp\u00e8ce, en sa qualit\u00e9 de dirigeant deSOCIETE1.), en faillite, de s\u2019\u00eatre rendu coupable de banqueroute simple en ne tenant pas de comptabilit\u00e9 en bonne et due forme\u00bb. 3)La peine Plusieurs faits de banqueroute constituent des infractions distinctes qui sont enconcours r\u00e9el entre elles (CSJ, 7 juillet 2009, n\u00b0 353\/09; CSJ, 1 er juillet 2009, n\u00b0 345\/09). L\u2019infraction de blanchiment-d\u00e9tention est en concours id\u00e9al avec l\u2019infraction de banqueroute frauduleuse. Le groupe d\u2019infractions constitu\u00e9 par l\u2019infraction de banqueroute frauduleuse et l\u2019infraction de blanchiment se trouve en concours r\u00e9el avec les infractions de banqueroute simple. Il y a d\u00e8s lors lieu \u00e0 application des dispositions des articles 60 et 65 du Code p\u00e9nal et de ne prononcer que la peine la plus forte qui pourra cependant \u00eatre \u00e9lev\u00e9e au double du maximum sans pouvoir d\u00e9passer la somme des peines encourues. L'infraction de banqueroute frauduleuse est punie, conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article 490-3 du Code p\u00e9nal tel qu\u2019introduit par la Loi de 2023, d\u2019une peine d\u2019emprisonnement de sixmois \u00e0 cinq ans et d\u2019une amende de 500 \u00e0 50.000 euros. L\u2019infraction de blanchiment est punie, conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article 506-1 du Code p\u00e9nal, d\u2019une peine d\u2019emprisonnement d\u2019un an \u00e0 cinq ans et d\u2019une amende de 1.250 \u00e0 1.250.000 euros, ou d\u2019une de ces peines seulement.<\/p>\n

30 Conform\u00e9ment \u00e0 l'article 489 du Code p\u00e9nal tel qu\u2019avant l\u2019entr\u00e9e en vigueur dela Loi de 2023, l'infraction de banqueroute simple est punie d'une peine d'emprisonnement d\u2019un mois \u00e0 deux ans. La peine la plus forte est d\u00e8s lors celle pr\u00e9vue par l\u2019article 490-3 du Code p\u00e9nal, dans la mesure o\u00f9 le maximum des peines d\u2019emprisonnement pr\u00e9vues par les articles 490-3 et 506-1 du Code p\u00e9nal est de la m\u00eame dur\u00e9e et que l\u2019article 490-3 du Code p\u00e9nal pr\u00e9voit une peine d\u2019amende obligatoire. Dans l\u2019appr\u00e9ciation de la peine \u00e0 prononcer, le Tribunal tient compte de la gravit\u00e9 objective des infractions retenues, mais \u00e9galement de l\u2019anciennet\u00e9 des faits, de la situation personnelle du pr\u00e9venu, ainsi que de ses ant\u00e9c\u00e9dents judiciaires. Compte tenu de ce qui pr\u00e9c\u00e8de,ainsi que de la gravit\u00e9 des infractions retenues \u00e0 charge du pr\u00e9venu,le Tribunal condamnePERSONNE1.)\u00e0 une peine d\u2019emprisonnement dedouze(12) moisainsi qu\u2019\u00e0 uneamende correctionnellede2.000(deux mille) euros. En consid\u00e9ration des ant\u00e9c\u00e9dents judiciaires renseign\u00e9s par le casier judiciaire luxembourgeois du pr\u00e9venuPERSONNE1.), tout am\u00e9nagement de la peine \u00e0 prononcer\u00e0son encontre est l\u00e9galement exclu. Publicationdu jugement La publication obligatoire de la condamnation pr\u00e9vue parl\u2019article 490-7 du Code p\u00e9nal n\u2019est pas une peine, mais une mesure de s\u00fbret\u00e9 prescrite dans l\u2019int\u00e9r\u00eat des tiers. Il y a partant lieu d\u2019ordonner que le pr\u00e9sent jugement sera ins\u00e9r\u00e9 par extraits dans les journaux \u00abLuxemburger Wort\u00bb et \u00abTageblatt\u00bb, le tout aux frais dupr\u00e9venu. R\u00e9int\u00e9gration\u00e0 la masse Aux termes de l\u2019article 490-4 du Code p\u00e9nal, \u00abdans les cas pr\u00e9vus par les articles 490-1 et 490-3, le tribunal saisi statue d\u2019office, lors m\u00eame qu\u2019il y aurait acquittement : 1\u00b0 sur la r\u00e9int\u00e9gration \u00e0 la masse des cr\u00e9anciers de tous biens, droits ou actions frauduleusement soustraits,2\u00b0 sur les dommages-int\u00e9r\u00eats qui seraientdemand\u00e9s et que le jugement ou l\u2019arr\u00eat arbitrera. (\u2026)\u00bb. Lorsqu\u2019une partie de l\u2019actif a \u00e9t\u00e9 d\u00e9tourn\u00e9e soit par le failli, soit par une autre personne, il est de toute justice que le coupable, en m\u00eame temps qu\u2019il sera frapp\u00e9 des peines criminelles ou correctionnelles, soit condamn\u00e9 \u00e0 rapporter \u00e0 la masse les objets d\u00e9tourn\u00e9s. (L\u00e9on HUMBLET, Trait\u00e9 des faillites, des banqueroutes et des sursis de payement, num\u00e9ro 888, p.500). L\u2019article 490-4 du Code p\u00e9nal donne pouvoir au Tribunal qui a connu du d\u00e9lit d\u2019ordonner cette restitution, il l\u2019autorise m\u00eame \u00e0 statuer d\u2019office sur ce point. Le Tribunal rel\u00e8ve que la r\u00e9int\u00e9gration \u00e0 la masse ne constitue pas une peine,mais uniquement une r\u00e9paration de nature civile et l\u2019article 490-4 du Code p\u00e9nal tend \u00e0 r\u00e9parer le pr\u00e9judice caus\u00e9 par les soustractions frauduleuses \u00e0 l\u2019ensemble des cr\u00e9anciers, le jugement ordonnant la r\u00e9int\u00e9gration \u00e0 la masse des cr\u00e9anciers constituantle titre par lequel la forme particuli\u00e8re de r\u00e9paration est mise \u00e0 l\u2019ex\u00e9cution.<\/p>\n

31 Au vu des principes expos\u00e9s ci-dessus et des \u00e9l\u00e9ments de la pr\u00e9sente cause, il y a lieu d\u2019ordonner la r\u00e9int\u00e9gration \u00e0 la masse de la somme de109.350 euros(56.000 + 53.350), et de condamner PERSONNE1.)\u00e0 payer au curateur de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE10.)S\u00e0rlen faillite,Ma\u00eetreAlain NORTH, la somme de109.350eurosavec les int\u00e9r\u00eats l\u00e9gaux \u00e0 partir de la demande en justice, soit le 19 mai 2025jusqu\u2019\u00e0 solde. AU CIVIL \u00c0l\u2019audience du19mai2025, Ma\u00eetreAlain NORTH, avocat \u00e0 la Cour, demeurant \u00e0 Luxembourg, agissant en sa qualit\u00e9 de curateurde lafaillite de lasoci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S\u00e0rl, se constitua partie civilecontrele pr\u00e9venuPERSONNE1.)pr\u00e9qualifi\u00e9, d\u00e9fendeur au civil, principalementpour le montant de213.550euroset subsidiairement pour le montant de 139.550 eurosdu chef d\u2019indemnisation du pr\u00e9judice mat\u00e9riel accru \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 du fait de son agissement. Cette partie civile, d\u00e9pos\u00e9e sur le bureau du Tribunal correctionnel de Luxembourg, est con\u00e7ue comme suit:<\/p>\n

34 Il y a lieu de donner acteau demandeurau civil de sa constitution de partie civile. La demande est recevable pour avoir \u00e9t\u00e9 faite dans les formes et d\u00e9laisde la loi. Le mandataire dePERSONNE1.)a contest\u00e9 la demande civile et a demand\u00e9 le rejet de la demande. Le Tribunal rel\u00e8ve que si les cr\u00e9anciers ne peuvent se constituer individuellement partie civile puisqu\u2019ils ne justifient pas d\u2019un int\u00e9r\u00eatdistinct de la masse et que par ailleurs, la juridiction correctionnelle romprait l\u2019\u00e9quilibre entre les cr\u00e9anciers de la faillite (CSJ, 9 juillet 2008, n\u00b0 353\/08), il en est autrement en l\u2019esp\u00e8ce, \u00e9tant donn\u00e9 que la demande civile est form\u00e9e par le curateur, qui repr\u00e9sente la masse et pourra distribuer tout montant qu\u2019il recouvre conform\u00e9ment aux privil\u00e8ges et rangs de priorit\u00e9 dont sont investis les cr\u00e9anciers. Le Tribunal tient cependant \u00e0 rappeler que la partie civile n\u2019aura qualit\u00e9 pour exercer l\u2019action civile que si elle justifie d\u2019un int\u00e9r\u00eat, c\u2019est-\u00e0-dire si elle \u00e9tablit que le dommage dont elle se plaint est la suite imm\u00e9diate et directe d\u2019un fait constituant une infraction (Cour 10 janvier 1985, P. 26, 247). En raison de la r\u00e9int\u00e9gration ordonn\u00e9e ci-dessus \u00e0 la masse des cr\u00e9anciers du montant de 109.350 euroscorrespondant \u00e0 la somme d\u00e9tourn\u00e9e et la condamnation dePERSONNE1.)au paiement de cettesomme avec les int\u00e9r\u00eats, la soci\u00e9t\u00e9 en faillite demanderesse au civil SOCIETE1.)S\u00e0rlne subit actuellement plus de pr\u00e9judice, de sorte que sa demande est devenue sans objet. P A R C E S M O T I F S : leTribunal d'arrondissement de et \u00e0 Luxembourg,vingt-troisi\u00e8me chambre, si\u00e9geant en mati\u00e8re correctionnelle, statuantcontradictoirement,le pr\u00e9venu et son mandataire entendus en leurs explications et moyens de d\u00e9fense tant au civil qu\u2019au p\u00e9nal,le demandeurau civil entendu en ses conclusions,le repr\u00e9sentant duMinist\u00e8rePublic entendu en sesr\u00e9quisitions,le pr\u00e9venuPERSONNE1.)ayant eu la parole en dernier, AU PENAL ac q u i t t ePERSONNE1.)du chef des infractions non-retenues \u00e0 sa charge; c o n d a m n ePERSONNE1.)du chef des infractions retenues \u00e0 sa charge\u00e0 unepeine d\u2019emprisonnementdedouze(12) mois; c o n d a m nePERSONNE1.)du chef des infractions retenues \u00e0 sa charge\u00e0 uneamende correctionnellededeux mille(2.000) eurosainsi qu'aux frais de sa mise en jugement, liquid\u00e9s\u00e057,02euros; f i x ela dur\u00e9e de lacontrainte par corpsen cas de non-paiement de l\u2019amende \u00e0vingt(20) jours;<\/p>\n

35 o r d o n n eque le pr\u00e9sent jugement sera ins\u00e9r\u00e9 par extraits dans les quotidiens \u00abLuxemburger Wort\u00bb et \u00abTageblatt\u00bb, aux frais dupr\u00e9venu; o r d o n n ela r\u00e9int\u00e9gration \u00e0 la masse de la faillite de la soci\u00e9t\u00e9\u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e SOCIETE10.)S\u00e0rlde lasomme decent neuf mille trois cent cinquante (109.350)euros; c o n d a m n ePERSONNE1.)\u00e0 payer au curateur de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e SOCIETE10.)S\u00e0rl en faillite,Ma\u00eetre Alain NORTH,la sommecent neuf mille trois cent cinquante(109.350)eurosavec les int\u00e9r\u00eats l\u00e9gaux \u00e0 partir du 19 mai 2025 jusqu\u2019\u00e0 solde; c o n d a m n ePERSONNE1.)aux frais pour les faits commis. AU CIVIL d o n n e a c t e\u00e0Ma\u00eetreAlain NORTH,demandeur au civil,de sa constitution de partie civile contrePERSONNE1.); l ad \u00e9 c l a r esans objet; l a i s s eles frais de cette demande civile \u00e0 charge du demandeurau civil. En application des articles2, 14, 15,27, 28, 29, 30, 60, 65, 66, 489 (tel que libell\u00e9 avant et apr\u00e8s l\u2019entr\u00e9e en vigueur de la Loi de 2023), 490, 490-3, 490-4, 490-7 et 506-1 du Code p\u00e9nal, des articles 8, 9, 10, 11, 15, 440 et 574 (tel que libell\u00e9 avant l\u2019entr\u00e9e en vigueur de la Loi de 2023) du Code de commerce, des articles 1500-1 et 1500-2 de la loi modifi\u00e9e du 10 ao\u00fbt 1915 sur les soci\u00e9t\u00e9s commerciales, des articles 1,2,3,155, 179, 182, 183-1, 184, 189, 190, 190-1, 194, 195,195-1,196et626 du Code de proc\u00e9dure p\u00e9nale,de l\u2019article79de la loi du 19 d\u00e9cembre 2002 concernant le registre de commerce et des soci\u00e9t\u00e9s ainsi que la comptabilit\u00e9 et les comptes annuels des entrepriseset desarticles 17(1) et 21(3) de la loi modifi\u00e9e du 13 janvier 2019 instituant un Registre des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs et portant 1\u00b0 transposition des dispositions de l\u2019article 30 de la directive (UE) 2015\/849 du Parlement europ\u00e9en et du Conseil du 20 mai 2015 relative \u00e0 la pr\u00e9vention de l\u2019utilisation du syst\u00e8me financier aux fins du blanchiment de capitaux ou du financement du terrorisme, modifiant le r\u00e8glement (UE) n\u00b0648\/2012 du Parlement europ\u00e9en et du Conseil et abrogeant la directive 2005\/60\/CE du Parlement europ\u00e9en et du Conseil et la directive 2006\/70\/CE de la Commission ; 2\u00b0 modification de la loi modifi\u00e9e du 19 d\u00e9cembre 2002 concernant le registre de commerce et des soci\u00e9t\u00e9s ainsi que la comptabilit\u00e9 et les comptes annuels des entreprisesdont mention a \u00e9t\u00e9 faite. Ainsi fait et jug\u00e9 parTania NEY, vice-pr\u00e9sident,Kim MEIS,juge d\u00e9l\u00e9gu\u00e9etLaureHOFFELD, juged\u00e9l\u00e9gu\u00e9, et prononc\u00e9 par le vice-pr\u00e9sident en audience publique au Tribunal d\u2019arrondissement \u00e0 Luxembourg,en pr\u00e9sence deLisa WEISHAUPT, attach\u00e9e de justice, et d\u2019Alexia BIAGI, greffi\u00e8re assum\u00e9e, qui, \u00e0 l'exception du repr\u00e9sentant du minist\u00e8re public, ont sign\u00e9 le pr\u00e9sent jugement.<\/p>\n

36 Ce jugement est susceptible d'appel. L\u2019appel doit \u00eatre interjet\u00e9 dans les formes et d\u00e9lais pr\u00e9vus aux articles 202 et suivants du Code de proc\u00e9dure p\u00e9nale et il doit \u00eatre form\u00e9 par le pr\u00e9venu ou son avocat, la partie civile ainsi que la partie civilement responsable ou leurs avocats respectifs dans les40 joursde la date du prononc\u00e9 du pr\u00e9sent jugement, aupr\u00e8s du greffe du Tribunal d\u2019arrondissement de Luxembourg, en se pr\u00e9sentantpersonnellementpour signer l\u2019acte d\u2019appel. L\u2019appel peut \u00e9galement \u00eatre interjet\u00e9, dans les40 joursde la date du prononc\u00e9 du pr\u00e9sent jugement par voie de courrier \u00e9lectronique\u00e0 adresser au guichet du greffe du Tribunal d\u2019arrondissement de Luxembourg \u00e0 l\u2019adresse talgug@justice.etat.lu. L\u2019appel interjet\u00e9 par voie \u00e9lectronique le jour d\u2019expiration du d\u00e9lai de recours peut parvenir au greffe jusqu\u2019\u00e0 minuit de ce jour. Le courrier \u00e9lectronique par lequel appel est interjet\u00e9 doit \u00e9maner de l\u2019appelant, de son avocat ou de tout autre fond\u00e9 depouvoir sp\u00e9cial. Dans ce dernier cas, le pouvoir est annex\u00e9 au courrier \u00e9lectronique. Si le pr\u00e9venu estd\u00e9tenu,il peut d\u00e9clarer son appel au greffe du Centre p\u00e9nitentiaire.<\/p>\n<\/div>\n

\n

Sources officielles :<\/strong> consulter la page source<\/a> · PDF officiel<\/a><\/p>\n

Licence CC BY-ND 4.0 (Administration judiciaire, data.public.lu). Republication autorisee avec attribution, sans modification editoriale du texte integral.<\/em><\/p>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

1 Jugt no2017\/2025 Not.3416\/17\/CD 1x ex.p. 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