{"id":620832,"date":"2026-04-20T10:49:24","date_gmt":"2026-04-20T08:49:24","guid":{"rendered":"https:\/\/kohenavocats.com\/jurisprudences\/tribunal-darrondissement-5-juin-2025-4\/"},"modified":"2026-04-20T10:49:29","modified_gmt":"2026-04-20T08:49:29","slug":"tribunal-darrondissement-5-juin-2025-4","status":"publish","type":"kji_decision","link":"https:\/\/kohenavocats.com\/zh-hans\/jurisprudences\/tribunal-darrondissement-5-juin-2025-4\/","title":{"rendered":"Tribunal d’arrondissement, 5 juin 2025"},"content":{"rendered":"
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Jugt.n\u00b01798\/2025 not.42613\/20\/CD Ex. p.\/s.1x Confisc 1x JUGEMENT SUR ACCORD AUDIENCE PUBLIQUE DU 5 JUIN 2025 Le Tribunal d\u2019arrondissement de et \u00e0 Luxembourg,neuvi\u00e8me chambre, si\u00e9geant enmati\u00e8re correctionnelle, a rendu le jugement qui suit: Dans la cause du Minist\u00e8re Public contre PERSONNE1.), n\u00e9 leDATE1.)\u00e0ADRESSE1.)(France), actuellement sous contr\u00f4le judiciaire, ayant \u00e9lu domicile aupr\u00e8s de l\u2019\u00e9tude de Ma\u00eetrePhilippe PENNING,avocat\u00e0 la Cour, demeurant \u00e0 Luxembourg, -p r \u00e9 v e n u- en pr\u00e9sence de: Ma\u00eetre Yusuf MEYNIOGLU, avocat \u00e0 la Cour,demeurant \u00e0 Luxembourg, agissant en sa qualit\u00e9 de curateur de la faillite de la soci\u00e9t\u00e9\u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9eSOCIETE1.) SARL, \u00e9tablie et ayant eu son si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE2.), d\u00e9clar\u00e9e en \u00e9tat de faillite parjugement2021TALCH15\/00096du18 janvier 2021du Tribunal d\u2019arrondissement de et \u00e0 Luxembourg, si\u00e9geant en mati\u00e8re commerciale, inscrite au Registre de Commerce et des Soci\u00e9t\u00e9s de Luxembourg sous le num\u00e9roNUMERO1.), partie civileconstitu\u00e9e contre lepr\u00e9venuPERSONNE1.). FAITS :<\/p>\n

2 Par citation du16 mai2025,leProcureur d\u2019\u00c9tat pr\u00e8s leTribunal d\u2019arrondissement de et \u00e0 Luxembourg a requis lepr\u00e9venude compara\u00eetre \u00e0 l\u2019audience publique du19 mai2025devant le Tribunal correctionnel de ce si\u00e8ge pour y entendre statuer sur: l\u2019accord par application de la loi du 24 f\u00e9vrier 2015 relative au jugement sur accord. \u00c0 cette audience,l\u2019affaire fut contradictoirement remise au 27 mai 2025. \u00c0 l\u2019audience du 27 mai 2025,Ma\u00eetre Philippe PENNING, avocat \u00e0 la Cour, se pr\u00e9senta et d\u00e9clara repr\u00e9senter le pr\u00e9venuPERSONNE1.), conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article 185 du Code de proc\u00e9dure p\u00e9nale. En application de l\u2019article 185 (1) alin\u00e9a 3 du Code de proc\u00e9dure p\u00e9nale, un avocat peut pr\u00e9senter les moyens de d\u00e9fense du pr\u00e9venu lorsque ce dernier ne compara\u00eet pas en personne et il sera jug\u00e9 par jugement contradictoire \u00e0 son \u00e9gard. Le Minist\u00e8re Public ne s\u2019y opposa pas. Larepr\u00e9sentantedu Minist\u00e8re Public,Madame Mathilde ROUSSEAU,attach\u00e9e de justicedu Procureur d\u2019\u00c9tat, fut entendueen ses conclusions. Ma\u00eetrePhilippe PENNING, avocat\u00e0 la Cour, demeurant \u00e0 Luxembourg,d\u00e9clara que lepr\u00e9venu reconna\u00eet toujours les faits commis tels qu\u2019ils r\u00e9sultent de l\u2019acte d\u2019accord. Ma\u00eetre Yusuf MEYNIOGLU agissant en sa qualit\u00e9 de curateur de la faillite de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9eSOCIETE1.)SARL, se constitua partie civile contrePERSONNE1.) pr\u00e9qualifi\u00e9, d\u00e9fendeur au civil. Le Tribunal prit l\u2019affaire en d\u00e9lib\u00e9r\u00e9 et rendit \u00e0 l\u2019audience publique de ce jour, date \u00e0 laquelle le prononc\u00e9 avait \u00e9t\u00e9 fix\u00e9, le JUGEMENT QUI SUIT : Vulacitation \u00e0 pr\u00e9venu du16 mai2025r\u00e9guli\u00e8rement notifi\u00e9e \u00e0PERSONNE1.). Vu l\u2019accorddu2 mai2025par application des articles 563\u00e0 578du Codede proc\u00e9dure p\u00e9nale. Au p\u00e9nal L\u2019accord du2 mai2025dont leTribunal se trouve saisi est con\u00e7u comme suit: \u00ab Grand-Duch\u00e9 de Luxembourg PARQUET DU TRIBUNAL D\u2019ARRONDISSEMENT<\/p>\n

3 DE LUXEMBOURG ——————– Not. 42613\/20\/CD Accord par application des articles 563 \u00e0 578 du Code de proc\u00e9dure p\u00e9nale Entre: 1.Monsieur le Procureur d\u2019Etat pr\u00e8s le Tribunal d\u2019Arrondissement de Luxembourg et 2.PERSONNE1.), n\u00e9 leDATE2.)\u00e0ADRESSE1.)(F), assist\u00e9 dePhilippe PENNING,avocat \u00e0 la Cour au barreau de Luxembourg \u00e9lisantdomicile pour les besoins de la pr\u00e9sente proc\u00e9dure en l\u2019\u00e9tude de Ma\u00eetre Philippe PENNING<\/p>\n

4 I.R\u00e9sum\u00e9 de la proc\u00e9dure Cote Acte A01 R\u00e9quisitoire d\u2019ouverture d\u2019une information judiciaire du Parquet de Luxembourg du 21.07.2021, contre 1.PERSONNE2.) 2.PERSONNE1.) 3.inconnu des chefs de: 1.banqueroute simple (d\u00e9faut d\u2019aveu) 2.banqueroutesimple (d\u00e9faut de comptabilit\u00e9) 3.banqueroute frauduleuse \/ abus de biens sociaux 4.d\u00e9faut d\u2019autorisation de commerce A)La d\u00e9nonciation du 23.12.2020 de l\u2019AED, ensemble ses annexes(intitul\u00e9e \u00ab5 \u00e8me d\u00e9nonciation\u00bb): 1.Acte de nomination dePERSONNE2.)en tant que g\u00e9rant unique de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. le 17.11.2020 2.Acte notari\u00e9 par lequelPERSONNE2.), agissant en sa qualit\u00e9 d\u2019associ\u00e9 unique (depuis le 17.11.2020, date de la cession des parts sociales parPERSONNE1.)) d\u00e9cide de proc\u00e9der \u00e0 la liquidation volontaire de la soci\u00e9t\u00e9 SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. 3.Courrier du 12.11.2018 du Minist\u00e8re de l\u2019Economie \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. 4.Extrait du fichier du Minist\u00e8re de l\u2019Economie relatif aux autorisations de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. (aucune) 5.Demande d\u2019autorisation d\u2019\u00e9tablissement du 03.06.2020 dePERSONNE1.) pour la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. 6.Courrier du 12.11.2018 du Minist\u00e8re de l\u2019Economie \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. (refus d\u2019accorder l\u2019autorisation d\u2019\u00e9tablissement eu \u00e9gard aux arri\u00e9r\u00e9s de cotisations sociales et de TVA) 7.Rapport de l\u2019administration des Douanes et Accises du 24.11.2020 B)La d\u00e9nonciation du 30.12.2020 de l\u2019AED, ensemble ses annexes(1 er compl\u00e9ment \u00e0 la 5 \u00e8me d\u00e9nonciation): 1.Rapport du curateur Me SAETTEL transmis le 06.08.2019 au Parquet et concernant la faillite de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE2.)S.\u00e0r.l. C)La d\u00e9nonciation du 12.02.2021 de l\u2019AED, ensemble ses annexes (2 \u00e8me compl\u00e9ment \u00e0 la 5 \u00e8me d\u00e9nonciation): 1.Echange de correspondance AED\u2013Me Yusuf MEYNIOGLU 2.Annexe 2.1. et 2.2.: \u00e9change de correspondance entre l\u2019AED et l\u2019\u00e9tude de Me L\u00e9onie GRETHEN, notaire 3.Annexe 3: courriel dePERSONNE3.)\u00e0 l\u2019AED (\u00e9critures comptables de 2020) 4.Annexe 4.1. \u00e9change de correspondance entrePERSONNE4.) SOCIETE3.)et l\u2019AED Annexe 4.2. \u00e9change de correspondance entre PERSONNE5.)et l\u2019AED 5.Mentions de 19 v\u00e9hicules haut-de-gamme faisant l\u2019objet de transactions douteuses D)Le courrier du 24.12.2020 du Parquet de Luxembourg \u00e0 SOCIETE4.)et la r\u00e9ponse d\u2019SOCIETE4.)du<\/p>\n

5 15.01.2021, contenant en annexe la r\u00e9ponse d\u2019SOCIETE5.) E)Le courrier du 24.12.2020 du Parquet de Luxembourg au CCSS et la r\u00e9ponse du CCSS du 14.01.2021 A02 Transmis du 17.01.2024 de l\u2019AED au Parquet de Luxembourg A03 Transmis du 17.01.2024 de Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING au Parquet de Luxembourg A04 Transmis du 29.01.2024 du Parquet de Luxembourg \u00e0 Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING, ensemble ses annexes: 1.SOCIETE7.)\/ MAI 2.Assignation en faillite du 19.06.2019 de l\u2019Administration de l\u2019Enregistrement et des Domaines, ensemble les 7 pi\u00e8ces y annex\u00e9es: 1)Extrait de compte d\u00e9taill\u00e9, valeur 07.06.2019 2)Extrait dufichier automobile du 22.05.2019 3)R\u00e9ponse positive suite \u00e0 une sommation \u00e0 tiers d\u00e9tenteur notifi\u00e9e l 29.04.2019 \u00e0 laSOCIETE6.) 4)Contrainte du 06.03.2019 avec commandement par l\u2019agent de poursuites du m\u00eame jour 5)D\u00e9tail des donn\u00e9es de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. 6)Statuts de ladite soci\u00e9t\u00e9 et autres publications 3.Assignation en faillite du 27.08.2019 de l\u2019Administration de l\u2019Enregistrement et des Domaines, ensemble les 8 pi\u00e8ces y annex\u00e9es: 1)Extrait de compte d\u00e9taill\u00e9, valeur 20.08.2019 2)Extrait du fichier automobile du 22.05.2019 3)R\u00e9ponse positive suite \u00e0 une sommation \u00e0 tiers d\u00e9tenteur notifi\u00e9e l 29.04.2019 \u00e0 laSOCIETE6.) 4)Contrainte du 16.07.2019 avec commandement par l\u2019agent de poursuites du m\u00eame jour 5)D\u00e9tail des donn\u00e9es de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. 6)Statuts de ladite soci\u00e9t\u00e9 7)autres publications 8)autres publications 4.Assignation en faillite du 03.07.2020 dePERSONNE6.), ensemble les 4 pi\u00e8ces y annex\u00e9es: 1)Jugement du 16.02.2018 + signification 2)Arr\u00eat du 29.04.2020 + signification 3)Commandement de payer du08.06.2020 4)Proc\u00e8s-verbal de carence du 30.06.2020 5.Jugement commercial 2021TALCH15\/00096 (faillite n\u00b0 63\/2021) rendu le 18.01.2021 par la 15 \u00e8me chambre commerciale du Tribunal d\u2019Arrondissement de et \u00e0 Luxembourg, d\u00e9clarant en faillite la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. sur assignation de l\u2019Administration des Contributions Directes, le receveur invoquant une cr\u00e9ance fiscale d\u2019un montant total de 229.095,69\u20ac suivant deux contraintes, une premi\u00e8re sign\u00e9e le 10.07.2017 et rendue ex\u00e9cutoire le 18.10.2017 et une seconde sign\u00e9e le 08.01.2020 et rendue ex\u00e9cutoire le 21.01.2020 ainsi que deux commandements adress\u00e9s les 08.11.2017 et le 10.02.2020, 6.Rapport d\u2019activit\u00e9 du curateur du 21.06.2021, ensemble ses annexes: 1)Extrait RCS 2)Bilan au 31.12.2016 3)Publications au RCS 4)D\u00e9claration de cr\u00e9ance de l\u2019AED du 26.01.2021 (montant de 745.331,42\u20ac) avec extrait de compte d\u00e9taill\u00e9 au 26.01.2021<\/p>\n

6 5)D\u00e9claration de cr\u00e9ance de l\u2019ACD du 26.01.2021 (montant de 268.116,05\u20ac) 7.Courriel du curateur du 17.09.2021, ensemble ses annexes: 1)Extraits bancaires 2019 & 2020 de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. 2)Les fichiers concernant les v\u00e9hicules de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. A05 R\u00e9quisitoire du 29.01.2024 du Parquet de Luxembourg (MAE\/MAI) A06 Transmis du 20.06.2024 de Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING \u00e0 SOCIETE4.) A06_01 Transmis du 16.07.2024 d\u2019SOCIETE4.)\u00e0 Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING A07 Transmis du 23.07.2024 d\u2019SOCIETE4.)\u00e0 Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING A08 Proc\u00e8s-verbal de premi\u00e8re comparution du 11.10.2024 dePERSONNE1.)devant Madame le juge d\u2019instruction d\u00e9l\u00e9gu\u00e9 Denise PARISI A09 Proc\u00e8s-verbal de premi\u00e8re comparution du 08.11.2024 d\u2019PERSONNE7.)devant Madame le juge d\u2019instruction d\u00e9l\u00e9gu\u00e9 Denise PARISI A10 Ordonnance de cl\u00f4ture du 19.12.2024 de Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING B01 Rapport interm\u00e9diaire SPJ\/FAME\/2024\/96052.12\/DEJE du 19.11.2021 de la police grand-ducaleSOCIETE8.)sur l\u2019ex\u00e9cution de l\u2019ordonnance toutes banques C05 via l\u2019applicationSOCIETE9.) B02 Rapport SPJ\/IEF\/2024\/96052.39\/SCIS du 25.05.2023 relatif \u00e0 l\u2019ex\u00e9cution des ordonnances de perquisition et de saisie et l\u2019exploitation des documents saisis ainsi que les constatations faites en relation avec certaines soci\u00e9t\u00e9s, ensemble ses annexes: 1.Publications auSOCIETE10.)deSOCIETE11.) 2.extrait du fichier CCSS en relation avecSOCIETE11.) 3.extrait du fichier RBE en relation avecSOCIETE11.) 4.extrait du fichier des autorisations d\u2019\u00e9tablissement en relation avec SOCIETE11.) 5.inventaire des pi\u00e8ces A conviction de la compagnie de gendarmerie d\u00e9partementale de Thionville du 22.10.2021 6.rapport d\u2019exploitation SPJ\/AP\/NT\/2021\/96052.10\/GEST du 20.07.2022 7.copie du transmis C02 du 23.07.2021 8.copie du transmis C06 du 04.10.2021 9.copiede l\u2019OPS C04 du 04.10.2021 10.proc\u00e8s-verbal de perquisition et de saisie SPJ\/IEF\/2021\/96052.8\/SCIS du 29.10.2021 11.copie du transmis C03 du 06.08.2021 12.copie de l\u2019ordonnance de perquisition et de saisie C01 du 06.08.2021 13.proc\u00e8s-verbal de perquisition et de saisie SPJ\/IEF\/2021\/96052.8\/SCIS du 29.10.2021 14.copie du transmis C17 du 24.01.2022 15.copie de l\u2019ordonnance toutes banques C05 du 04.10.2021 16.copie du transmis C15 du 29.11.2021 17.copie de l\u2019ordonnance C13 du 29.11.2021 18.accus\u00e9 de r\u00e9ception SPJ\/IEF\/2022\/96052.36\/SCIS du 26.01.2022 19.copie de l\u2019ordonnance C11 du 29.11.2021 20.accus\u00e9 de r\u00e9ception SPJ\/IEF\/2022\/96052.34\/SCIS du 19.01.2022 21.copie de l\u2019ordonnance C07 du 29.11.2021 22.accus\u00e9 de r\u00e9ception SPJ\/IEF\/2022\/96052.32\/SCIS du 12.01.2022 23.copie de l\u2019ordonnance C08 du 29.11.2021 24.accus\u00e9 de r\u00e9ception SPJ\/IEF\/2022\/96052.38\/SCIS du 11.02.2022 25.copie de l\u2019ordonnance C09 du 29.11.2021 26.accus\u00e9 de r\u00e9ception SPJ\/IEF\/2022\/96052.35\/SCIS du 24.01.2022 27.copie de l\u2019ordonnance C10 du 29.11.2021 28.accus\u00e9 de r\u00e9ception SPJ\/IEF\/2022\/96052.33\/SCIS du 19.01.2022 29.copie de l\u2019ordonnance C12 du 29.11.2021 30.accus\u00e9 de r\u00e9ception SPJ\/IEF\/2022\/96052.30\/SCIS du 03.01.2022 31.copie de l\u2019ordonnance de perquisition et de saisie C14 du 29.11.2021<\/p>\n

7 32.email de notification du 10.12.2021 de l\u2019SOCIETE12.)\u00e0SOCIETE13.) 33.proc\u00e8s-verbal de saisieSPJ\/IEF\/2022\/96052.30\/SCIS du 13.12.2022 34.recherche par le nom \u00abPERSONNE8.)\u00bb sur lecompteNUMERO2.)au nom dePERSONNE8.)aupr\u00e8s deSOCIETE6.) 35.recherche avec les noms \u00abPERSONNE1.)\u00bb et \u00abSOCIETE11.)\u00bb sur le compteSOCIETE13.)NUMERO3.)au nom deSOCIETE59.) 36.extraits des comptes bancaires aupr\u00e8s deSOCIETE14.)deSOCIETE11.)et de PERSONNE1.) 37.fichierSOCIETE15.)relatif au v\u00e9hiculeENSEIGNE1.) 38.extrait du fichierSOCIETE15.)relatif \u00e0 la voitureENSEIGNE2.) 39.extraitdu fichierSOCIETE15.)relatif au v\u00e9hicule portant le num\u00e9ro de ch\u00e2ssis NUMERO4.) 40.extrait du fichierSOCIETE15.)relatif au v\u00e9hicule immatricul\u00e9NUMERO5.) 41.facture dat\u00e9e du 17.12.2019 adress\u00e9e parSOCIETE11.)\u00e0SOCIETE16.) 42.mouvements au d\u00e9bit sur le compte deSOCIETE11.)pour l\u2019ann\u00e9e 2020 et recherches en relation avec ces mouvements et extraits des fichiers SOCIETE15.)y aff\u00e9rents 43.mouvements en relation avecSOCIETE17.)etSOCIETE18.) 44.extraits du fichierSOCIETE15.)et des factures trouv\u00e9es en relation avec des ENSEIGNE3.) 45.extrait du fichierSOCIETE15.)relatif \u00e0 l\u2019historique des v\u00e9hicules de la soci\u00e9t\u00e9 SOCIETE19.) 46.documents en relation avec le v\u00e9hiculeENSEIGNE4.)immatricul\u00e9 NUMERO6.) 47.facture \u00e9mise en date du 25.09.2019 parSOCIETE20.)\u00e0SOCIETE21.)2 48.extraits du fichierSOCIETE15.)relatifs aux v\u00e9hiculesENSEIGNE5.)et ENSEIGNE6.) 49.extraitSOCIETE15.)relatifs aux v\u00e9hiculesENSEIGNE7.) 50.extraitsSOCIETE15.)relatifs \u00e0 des v\u00e9hicules de typeENSEIGNE8.)et ENSEIGNE9.)immatricul\u00e9s au nom deSOCIETE11.) 51.copie du transmisNUMERO7.)du 26.09.2022 52.historique des v\u00e9hicules immatricul\u00e9s au nom deSOCIETE11.) 53.tableau reprenant tous les mouvements relatifs aux ventes de voitures relev\u00e9s dans le tableau ci-dessous et les extraits du fichierSOCIETE15.)y aff\u00e9rents 54.factures relatives \u00e0 l\u2019assurance des v\u00e9hicules pour les ann\u00e9es 2019-2019 55.factures des compagnies d\u2019assurances et facturesSOCIETE22.)avec r\u00e9f\u00e9rence assurances don le lien n\u2019a pas pu \u00eatre \u00e9tabli 56.factures relatives \u00e0 l\u2019assurance des v\u00e9hicules pour les ann\u00e9es 2020 57.mouvements en relation avec l\u2019assurance de voitures 58.factures adress\u00e9es \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9sSOCIETE23.) 59.factures \u00e9mises parSOCIETE11.)adress\u00e9es \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE24.)S.A. 60.factures \u00e9mises par la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE25.) 61.Deux factures \u00e9mises parSOCIETE11.)au d\u00e9nomm\u00e9PERSONNE9.) 62.Facture adress\u00e9e au d\u00e9nomm\u00e9PERSONNE10.)du 23.10.2018 63.Factures en relation avecSOCIETE26.)et \u00e9mises parSOCIETE11.) 64.Extrait fichier v\u00e9hicules en relation avec la voiture immatricul\u00e9eNUMERO8.) (L) 65.Extrait fichier v\u00e9hicules en relation avec le v\u00e9hicule immatricul\u00e9NUMERO9.) 66.Factures relatives \u00e0SOCIETE27.) 67.Factures relatives \u00e0SOCIETE28.) 68.Factures relatives \u00e0SOCIETE29.) 69.Factures en relation avecSOCIETE30.)SOCIETE23.) 70.Factures en relation avecSOCIETE31.) 71.Extrait du fichier des v\u00e9hicules en relation avecSOCIETE31.) 72.Factures en relation avecSOCIETE32.) 73.Factures en relation avecSOCIETE33.) 74.Factures en relation avecSOCIETE34.) 75.Factures en relation avecSOCIETE35.) 76.Factures en relation avecSOCIETE36.)SOCIETE23.) 77.Factures en relation avecSOCIETE37.)<\/p>\n

8 78.Factures en relation avecSOCIETE38.) 79.Factures en relation avecSOCIETE39.)SOCIETE23.) 80.Factures en relation avecSOCIETE40.)SOCIETE23.) 81.frais en relation avecSOCIETE41.) 82.Factures en relation avecSOCIETE42.) 83.Factures en relation avecSOCIETE43.) 84.Factures en relation avecSOCIETE44.) 85.Factures en relation avecSOCIETE45.)SOCIETE23.) 86.Facture dat\u00e9e du 20.12.2019 et adress\u00e9e \u00e0PERSONNE11.) 87.Publications dans le fichierSOCIETE15.)relatives au v\u00e9hicule immatricul\u00e9 NUMERO10.) 88.Facture dat\u00e9e du 10.07.2020 adress\u00e9e \u00e0SOCIETE46.)2 89.Publications dans le fichierSOCIETE15.)relatives au v\u00e9hicule immatricul\u00e9 NUMERO6.) 90.Factures relatives \u00e0 la location longue dur\u00e9e du v\u00e9hiculeNUMERO6.) 91.Factures adress\u00e9es parSOCIETE11.)\u00e0 des personnes tierces avec comme r\u00e9f\u00e9rence la mise \u00e0 disposition et\/ou location de v\u00e9hicules longue dur\u00e9e 92.Factures \u00e9mises parSOCIETE11.)\u00e0 des soci\u00e9t\u00e9sSOCIETE23.)pour des frais de gestion de dossier 93.Factures \u00e9mises parSOCIETE11.)avec comme r\u00e9f\u00e9rences le paiement\/gestion de contraventions\/amendes 94.ExtraitsSOCIETE15.)en relation avec le v\u00e9hicule immatricul\u00e9NUMERO11.) 95.ExtraitsSOCIETE15.)en relation avec le v\u00e9hicule immatricul\u00e9NUMERO12.) 96.ExtraitsSOCIETE15.)en relation avec le v\u00e9hicule immatricul\u00e9NUMERO13.) 97.Factures adress\u00e9es au d\u00e9nomm\u00e9PERSONNE12.)et qui font r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l\u2019assurance d\u2019un immeuble 98.Factures \u00e9mises par la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE47.) 99.Factures \u00e9mises parSOCIETE11.)avec comme r\u00e9f\u00e9rence l\u2019abonnement du syst\u00e8me apr\u00e8s-volSOCIETE47.)et extraits fichierSOCIETE15.)y aff\u00e9rents 100.Factures \u00e9mises parSOCIETE11.)avec comme r\u00e9f\u00e9rence la vignette fiscale 101.Extrait fichierSOCIETE15.)en relation avec le v\u00e9hicule immatricul\u00e9 NUMERO14.) 102.Extrait fichierSOCIETE15.)en relation avec le v\u00e9hicule immatricul\u00e9 NUMERO15.) 103.ExtraitSOCIETE15.)relatif au v\u00e9hiculeNUMERO16.) B03 Proc\u00e8s-verbal n\u00b0 40836\/2022 du 06.09.2022 de la police grand-ducale Commissariat Atert (C3R), ensemble ses annexes B04 Proc\u00e8s-verbal n\u00b0 41087\/2022 du 07.11.2022 de la police grand-ducale Commissariat Atert (C3R), ensemble ses annexes B05 Rapport SPJ\/IEF\/2024\/96052.44\/SCIS du 08.01.2024 de la police grand-ducale, SPJ- IEF relatif aux tentatives de contacterPERSONNE1.)pour l\u2019interroger sur les faits, ensemble ses annexes: 1.email du 25.09.2023 2.email du 15.11.2023 B06 Rapport interm\u00e9diaire SPJ\/FAME\/2024\/96052.49\/ECSA du 12.03.2024 de la police grand-ducale SPJ\/FAME sur l\u2019ex\u00e9cution de l\u2019ordonnance toutes banques C22 du 23.02.2024 via l\u2019applicationSOCIETE9.) B07 Rapport SPJ\/IEF\/2024\/96052\/55\/JAMA du 20.03.2024 relatif \u00e0 l\u2019exploitation de la saisie aupr\u00e8s de laSOCIETE48.), ensemble ses annexes 1.copie de votre transmis not. 42613\/20\/CD (c22) du 23 f\u00e9vrier 2024 2.copie de votre ordonnance not. 42613\/20\/CD (c23) du 23 f\u00e9vrier 2024 3.email de notification de l'ordonnance \u00e0 laSOCIETE48.) 4.proc\u00e8s-verbal n\u00b0 SPJ\/IEF\/2024\/96052.54\/SCIS du 14.03.2024 5.documentsSOCIETE48.)en relation avec la voiture immatricul\u00e9eNUMERO18.) (L)<\/p>\n

9 6.documentsSOCIETE48.)en relation avec la voiture immatricul\u00e9eNUMERO19.) (L) 7.documentsSOCIETE48.)en relation avec la voiture immatricul\u00e9eNUMERO20.) (L) B08 Rapport SPJ\/IEF\/2024\/96052\/67\/SCIS du 10.06.2024 relatif \u00e0 l\u2019ex\u00e9cution de la SOCIETE49.), des auditions deSOCIETE50.), MEYNIOGLU, de l\u2019interrogatoire de SOCIETE51.)et de la saisie des avoirs, ensemble ses annexes: 1.copies de vos transmis not. 42613\/20\/CD (C19) du 13 juillet 2023 et not. 42613\/20\/CD (c20) du 17 janvier 2024 2.accus\u00e9 de remise et de r\u00e9ception no SPJ\/IEF\/2020\/96052.58\/SCIS du 6 mai 2024 3.copie de votre transmis not. 42613\/20\/CD (C24-C25) du 30 avril 2024 4.copie desordonnances de perquisition et de saisie not. 42613\/20\/CD (c24) du 30 avril 2024 et not. 42613\/20\/CD (c25) du 30 avril 2024 5.proc\u00e8s-verbal de saisie n\u00e9gative no SPJ\/IEF\/2024\/96052.66 du 2 mai 2024 6.proc\u00e8s-verbal de saisie no SPJ\/IEF\/2024\/96052.65 du 2 mai 2024 7.copie de votre transmis not. 42613\/20\/CD (c21) du 21 f\u00e9vrier 2024 8.pi\u00e8ces d\u2019ex\u00e9cution de laSOCIETE49.)envoy\u00e9e aux autorit\u00e9s judiciaires fran\u00e7aises 9.extraitsSOCIETE15.)en relation avec les v\u00e9hicules 10.audition dePERSONNE3.) 11.audition de Yusuf MEYNIOGLU du 28.03.2024 12.documents remis par MEYNIOGLU lors de son audition 13.interrogatoire d'PERSONNE7.) 14.publication auSOCIETE10.)de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE52.) B09 Rapport SPJ\/IEF\/2024\/158227\/3\/SCIS du 15.07.2024 relatif au d\u00e9p\u00f4t de plainte de SOCIETE51.) B10 Rapport SPJ\/IEF\/2024\/96052\/77\/SCIS du 18.07.2024 relatif \u00e0 l\u2019ex\u00e9cution aupr\u00e8s du RCS et duSOCIETE15.), ensemble ses annexes: 1.copie de votre transmis not. 42613\/20\/CD (C26-27) du 20 juin 2024 2.copie de votre ordonnance not. 42613\/20\/CD (C26) du 20 juin 2024 3.email de notification SPJ\/IEF2024\/96052.73\/SCIS du 24 juin 2024 4.proc\u00e8s-verbal de notification et de saisien\u00b0SPJ\/IEF\/2024\/96052.75\/SCIS du 2 juillet 2024 5.copie de votre ordonnance not. 42613\/20\/CD (C27) du 20 juin 2024 6.email de notification SPJ\/IEF2024\/96052.74\/SCIS du 24 juin 2024 7.proc\u00e8s-verbal n\u00b0SPJ\/IEF\/2024\/96052.76\/SCIS du 16 juillet 2024 8.email de Me PARTISOTTI du 16.07.2024 B11 Rapport SPJ\/IEF\/2024\/96052\/80\/JAMA du 23.07.2024 de la police grand-ducale, SPJ- IEF portant sur l\u2019analyse des r\u00e9sultats obtenus parSOCIETE5.) B12 Rapport SPJ\/IEF\/2024\/96052\/88\/SCIS du 09.10.2024 de la police grand-ducale, SPJ- IEF portant sur l\u2019ex\u00e9cution du mandat d\u2019arr\u00eat \u00e0 l\u2019\u00e9gard dePERSONNE1.), ensemble ses annexes: 1.Copie du transmis not. 42613\/20\/CD (C30) du 8 octobre 2024 2.copie du mandat d\u2019arr\u00eat not. : 42613\/20\/CD (H01) du 23 f\u00e9vrier 2024 3.Proc\u00e8s-verbal de notificationSPJ\/IEF\/202496052.86\/SCIS du 9 octobre 2024<\/p>\n

10 B13 Rapport SPJ\/IEF\/2024\/96052\/90\/SCIS du 10.10.2024 de la police grand-ducale, SPJ- IEF portant sur l\u2019ex\u00e9cution de l\u2019interrogatoire dePERSONNE1.), ensemble ses annexes: 1.copie de l\u2019ordonnance de prolongation du d\u00e9lai not. : 42613\/20\/CD (C30) du 9 octobre 2024 2.copie de votre transmis not. : 42613\/20\/CD (C30) du 9 octobre 2024 3.proc\u00e8s-verbal de notification SPJ\/IEF\/2024\/96052.87\/SCIS du 10 octobre 2024 4.Proc\u00e8s-verbal de l'interrogatoire de PERSONNE1.) SPJ\/IEF\/2024\/96052.92\/SCIS du 10 octobre 2024 B14 Rapport SPJ\/IEF\/2024\/96052\/95\/SCIS du 25.10.2024 de la police grand-ducale, SPJ- IEF relatif \u00e0 l\u2019analyse des interrogatoires dePERSONNE1.)du 10.10.2024 par-devant les enqu\u00eateurs du SPJ et du 11.10.2024 par-devant le juge d\u2019instruction, les devoirs demand\u00e9s dans le transmis du 15.10.2024 de Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING, l\u2019audition du curateur Me MEYNOGLU et la convocation de PERSONNE2.), ensemble ses annexes: 1.copie de votre transmis not. 42613\/20\/CD (C33) du 15 octobre 2024 2.extraitsSOCIETE15.)relatifs au v\u00e9hiculeALIAS1.) 3.facture dat\u00e9e du 12.07.2018 deSOCIETE37.) 4.extraitsSOCIETE15.)relatifs au v\u00e9hiculeENSEIGNE9.)ENSEIGNE10.) 5.extraitsSOCIETE15.)relatifs au v\u00e9hiculeENSEIGNE8.) 6.facture du 08.06.2017 adress\u00e9e parSOCIETE24.)S.A \u00e0SOCIETE11.)pour un montant de 35 802 EUR 7.facture du 16.06.2017 adress\u00e9e parSOCIETE11.)\u00e0SOCIETE53.)pour un montant de 35 802 EUR 8.facture dat\u00e9e du 29.06.2017 adress\u00e9e parSOCIETE11.)\u00e0SOCIETE53.)pour un montant de 260,60 EUR 9.avis de d\u00e9bit du 30.06.2027 du compteNUMERO21.)au nom deSOCIETE11.) 10.factures \u00e9mises parSOCIETE53.)\u00e0 l\u2019encontre deSOCIETE20.) 11.extrait bancaire du compteNUMERO21.)au nom deSOCIETE11.)de juillet 2017 12.factures avec comme r\u00e9f\u00e9rence location et\/ou mise \u00e0 disposition du v\u00e9hicule ENSEIGNE8.)immatricul\u00e9NUMERO22.)(L) 13.Contrat de vente et facture en relation le v\u00e9hiculeALIAS2.) 14.extraitSOCIETE15.)relatif au v\u00e9hiculeENSEIGNE11.) 15.contrat de vente pour le v\u00e9hiculeALIAS3.) 16.deux factures adress\u00e9es parSOCIETE11.)\u00e0SOCIETE54.)du 06.07.2020 et du 05.10.2020 17.deux factures adress\u00e9es \u00e0SOCIETE55.)et une facture adress\u00e9e \u00e0SOCIETE56.) 18.extraitsSOCIETE15.)relatifs au v\u00e9hiculeENSEIGNE12.) 19.facture dat\u00e9e du 05.12.2019 \u00e9mise parSOCIETE20.)\u00e0 l\u2019\u00e9gard deSOCIETE57.) e.K 20.contrat de vente et facture en relation avec le v\u00e9hiculeENSEIGNE13.) 21.extraitsSOCIETE15.)relatifs au v\u00e9hiculeENSEIGNE13.) 22.contrat de vente et facture en relation avec leENSEIGNE14.)vendu \u00e0 PERSONNE13.)<\/p>\n

11 23.contrat de vente en relation avec le v\u00e9hiculeENSEIGNE6.) 24.facture dat\u00e9e du 19.11.2020 d'un montant de 31 590 EUR 25.extraitsSOCIETE15.)relatifs au v\u00e9hiculeENSEIGNE15.) 26.contrat de vente et facture en relation avec le v\u00e9hiculeENSEIGNE16.) 27.extraitsSOCIETE15.)relatifs au v\u00e9hiculeALIAS4.) 28.contrat et facture en relation avec le v\u00e9hiculeENSEIGNE9.)AMG 29.extraitsSOCIETE15.)relatifs au v\u00e9hiculeENSEIGNE9.)C63 AMG 30.document concernant l\u2019approbation des comptes annuels au31.12.2016 31.extraitSOCIETE10.)en relation avecSOCIETE11.) 32.courrier du 24 octobre 2018 deSOCIETE11.)au Minist\u00e8re des Classes Moyennes 33.courrier du 12 novembre 2018 du Minist\u00e8re \u00e0SOCIETE11.) 34.relev\u00e9 de l\u2019Administration desContributions Directes (ACD) du 14.07.2020 35.extrait de compte du 28.08.2020 de l\u2019Administration de l\u2019Enregistrement et des Domaines (AED) 36.deux lettres adress\u00e9es parSOCIETE11.)aux administrations du 4.11.2020 37.extrait du fichier CCSS en relation avecPERSONNE1.) 38.extraitSOCIETE15.)en relation avec le v\u00e9hiculeENSEIGNE1.) 39.facture \u00e9mise parSOCIETE11.)\u00e0 l'\u00e9gard deSOCIETE53.)DU 7.11.2017 40.extrait de compte deSOCIETE11.)de novembre 2017 41.relev\u00e9 bancaire deSOCIETE11.)de septembre 2017 42.contrat de vente dat\u00e9 du 24.01.2020 portant la r\u00e9f\u00e9renceNUMERO23.) 43.factures \u00e9mises parSOCIETE11.)\u00e0SOCIETE58.)SARL 44.extraitSOCIETE15.)en relation avec le v\u00e9hiculeALIAS5.) 45.contrat de vente dat\u00e9e du 24.07.2020 et portant la r\u00e9f\u00e9renceNUMERO24.) 46.facture dat\u00e9e du 5.10.2020 adress\u00e9e \u00e0SOCIETE54.) 47.extraitSOCIETE15.)en relation avec le v\u00e9hicule de typeENSEIGNE6.)S 48.extrait du fichierSOCIETE15.)en relation avec les v\u00e9hicules immatricul\u00e9s au nom deSOCIETE27.) 49.contrat de vente dat\u00e9 du 28.09.2020 avec comme r\u00e9f\u00e9renceNUMERO25.) 50.audition du 22 octobre 2024 de Me MEYNIOGLU 51.email du 23.10.2024 adress\u00e9 \u00e0PERSONNE8.) 52.demande et r\u00e9ponse du Centre de Coop\u00e9ration Polici\u00e8re et Douani\u00e8re B15 Rapport SPJ\/IEF\/2024\/96052\/100\/SCIS du 14.11.2024 de la police grand-ducale, SPJ- IEF portant sur la convocation dePERSONNE2.), ensemble son annexe: 1.demande et r\u00e9ponse du Centre de Coop\u00e9ration Polici\u00e8re et Douani\u00e8re C01 SOCIETE12.)du 23.07.2021 de Madame le juge d\u2019instruction Martine LEYTEM (SOCIETE1.)S.\u00e0r.l.) C02 Transmis du 23.07.2021 de Madame le juge d\u2019instruction Martine LEYTEM \u00e0 la police grand-ducale, SPJ-IEF C03 Transmis du 06.08.2021 de Madame le juged\u2019instruction Martine LEYTEM\/Monsieur le juge d\u2019instruction Filipe RODRIGUES \u00e0 la police grand-ducale, SPJ-IEF C04 SOCIETE12.)du 04.10.2021 de Madame le juge d\u2019instruction Martine LEYTEM (PERSONNE1.))<\/p>\n

12 C05 SOCIETE12.)toutes-banques du 04.10.2021 de Madame le juge d\u2019instruction Martine LEYTEM C06 Transmis du 04.10.2021 de Madame le juge d\u2019instruction Martine LEYTEM \u00e0 la police grand-ducale, SPJ-IEF C07 SOCIETE12.)du 29.11.2021 de Madame le juge d\u2019instruction Martine LEYTEM (SOCIETE6.)S.A.) C08 SOCIETE12.)du 29.11.2021 de Madame le juge d\u2019instruction Martine LEYTEM (SOCIETE60.)S.A.) C09 SOCIETE12.)du 29.11.2021 de Madame le juge d\u2019instruction Martine LEYTEM (SOCIETE61.)S.A.) C10 SOCIETE12.)du 29.11.2021 de Madame le juge d\u2019instruction Martine LEYTEM (SOCIETE62.)) C11 SOCIETE12.)du 29.11.2021 de Madame le juge d\u2019instruction Martine LEYTEM (SOCIETE63.)S.A.) C12 SOCIETE12.)du 29.11.2021 de Madame le juge d\u2019instruction Martine LEYTEM (SOCIETE64.)) C13 SOCIETE12.)du 29.11.2021 de Madame le juge d\u2019instruction Martine LEYTEM (SOCIETE65.)S.A.) C14 SOCIETE12.)du 29.11.2021 de Madame le juge d\u2019instruction Martine LEYTEM (SOCIETE13.)) C15 Transmis du 29.11.2021 de Madame le juge d\u2019instruction Martine LEYTEM \u00e0 lapolice grand-ducale, SPJ-IEF C16 Transmis du 09.12.2021 de Madame le juge d\u2019instruction Martine LEYTEM \u00e0 la police grand-ducale, SPJ-IEF C17 Transmis du 24.01.2022 de Madame le juge d\u2019instruction Martine LEYTEM \u00e0 la police grand-ducale, SPJ-IEF C18 Transmis du 26.09.2022 de Madame le juge d\u2019instruction Martine LEYTEM \u00e0 la police grand-ducale, SPJ-IEF C19 Transmis du 13.07.2022 de Madame le juge d\u2019instruction Martine LEYTEM \u00e0 la police grand-ducale, SPJ-IEF C20 Transmis du 17.01.2024 de Monsieur lejuge d\u2019instruction Georges EVERLING \u00e0 la police grand-ducale, SPJ-IEF C21 Transmis du 21.02.2024 de Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING \u00e0 la police grand-ducale, SPJ-IEF NUMERO17.) SOCIETE12.)du 23.02.2024 de Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING (perquisition toutes banques) C23 SOCIETE12.)du 23.02.2024 de Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING (SOCIETE48.)) C24 SOCIETE12.)du 30.04.2024 de Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING (SOCIETE64.)) C25 SOCIETE12.)du 30.04.2024 de Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING (SOCIETE13.)) C24-C25 Transmis du 30.04.2024 de Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING \u00e0 la police grand-ducale, SPJ-IEF C26 SOCIETE12.)du 20.06.2024 de Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING (RCS) C27 SOCIETE12.)du 20.06.2024 de Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING (SOCIETE15.)) C26-C27 Transmis du 20.06.2024 de Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING \u00e0 la police grand-ducale, SPJ-IEF C28 Transmis du 19.07.2024 de Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING \u00e0 la police grand-ducale, SPJ-IEF C29 Transmis du 08.10.2024 de Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING \u00e0 Me Philippe PENNING C30 Ordonnance de prolongation du d\u00e9lai du09.10.2024 de Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING C30 Transmis du 09.10.2024 de Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING \u00e0 la police grand-ducale, SPJ-IEF<\/p>\n

13 C31 Mandat de d\u00e9p\u00f4t du 11.10.2024 de Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING \u00e0 l\u2019encontre dePERSONNE1.) C32 Avis \u00e0 la personne mise sous mandat de d\u00e9p\u00f4t du 11.10.2024 C33 Transmis du 15.10.2024 de Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING \u00e0 la police grand-ducale, SPJ-IEF C34 Mandat de comparution du22.10.2024 de Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING \u00e0 l\u2019encontre d\u2019PERSONNE7.) C Transmis du 11.10.2024 de Me Philippe PENNING \u00e0 Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING (demande d\u2019une copie du dossier) C35 Transmis du 15.11.2024 de Me Philippe PENNING \u00e0 Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING (demande d\u2019une copie du dossier-rappel) C35-1 R\u00e9c\u00e9piss\u00e9 de r\u00e9ception d\u2019un CD-ROM du 18.11.2024 C36 D\u00e9claration au greffe du 18.11.2024 (remise du dossier au mandant) D Farde Correspondance Courrier du 13.12.2021 de Me Yusuf MEYNIOGLU \u00e0 Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING D Farde Correspondance Courrier du 24.01.2022 de Me Yusuf MEYNIOGLU \u00e0 Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING D Farde Correspondance Courrier du 25.01.2022 de Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING \u00e0 Me Yusuf MEYNIOGLU D Farde Correspondance Courrier du 05.09.2022 de Me Yusuf MEYNIOGLU \u00e0 Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING, contenant en annexe saplainte du 21.06.2021 D Farde Correspondance Courriel du 09.07.2024 dePERSONNE14.)\u00e0 Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING D Farde Correspondance Courrier du 16.07.2024 de Me Philippe PENNING \u00e0 Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING D Farde Correspondance Courriel du 25.07.2024 de Me Philippe PENNING \u00e0 Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING D Farde Correspondance Courrier du 30.07.2024 de Me Philippe PENNING \u00e0 Monsieur le juge d\u2019instruction GeorgesEVERLING D Farde Correspondance Courrier du 17.09.2024 de Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING \u00e0 Me Philippe PENNING D Farde Correspondance Courriel du 09.09.2024 d\u2019PERSONNE7.)\u00e0 Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING D Farde Correspondance Courriel du 25.09.2024 de Me Philippe PENNING \u00e0 Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING D Farde Correspondance Courrier du 26.09.2024 de Monsieur le juged\u2019instruction Georges EVERLING \u00e0 Me Philippe PENNING D Farde Correspondance Courrier du 11.10.2024 de Me Philippe PENNING \u00e0 Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING D Farde Correspondance Courrier du 15.11.2024 de Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING \u00e0 Me Philippe PENNING D Farde Correspondance Courrier du 19.11.2024 de Me Philippe PENNING \u00e0 Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING<\/p>\n

14 D Farde Correspondance Courrier du 20.11.2024 de Monsieur le juged\u2019instruction Georges EVERLING \u00e0 Me Philippe PENNING D Farde Correspondance Courrier du 02.12.2024 de Me Philippe PENNING \u00e0 Monsieur le juge d\u2019instruction Georges EVERLING D Farde Correspondance Courrier du 19.12.2024 de Monsieur le juged\u2019instruction Georges EVERLING \u00e0 Me Philippe PENNING G01 Commission rogatoire internationale \u00e0ADRESSE3.)(F) G02 Commission rogatoire internationale \u00e0 Paris (F) MAI et MAE Libert\u00e9 provisoire Casier judiciaireExtrait du casierjudiciaire d\u2019PERSONNE7.)et dePERSONNE1.) II.Les faits faisant l\u2019objet de l\u2019accord Le dossier repose notamment sur une d\u00e9nonciation de l\u2019AED et une plainte du 21.06.2021 de Me Yusuf MEYNIOGLU. Les faits p\u00e9naux faisant l\u2019objet de l\u2019enqu\u00eate et dupr\u00e9sent accord s\u2019\u00e9tendent du 1 er ao\u00fbt 2017 (pour le non-d\u00e9p\u00f4t de bilan) jusqu\u2019au18.01.2021, date du jugement de faillite. PERSONNE1.)\u00e9tait le dirigeant de droit de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. jusqu\u2019au 18.11.2020, date de sa d\u00e9mission et date de la nomination dePERSONNE2.)en tant que nouveau g\u00e9rant. Il est cependant \u00e0 consid\u00e9rer comme dirigeant de fait jusqu\u2019au18.01.2021, date du jugement de faillite 1 . A)Les diff\u00e9rentes infractions 1.Bilans (non-d\u00e9p\u00f4t) Sous cette qualification est vis\u00e9 le fait pourPERSONNE1.)de ne pas avoir d\u00e9pos\u00e9 et fait publier les bilans de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. dans les d\u00e9lais l\u00e9gaux. Il s\u2019agit en l\u2019occurrence des comptes de profit et pertes (bilans) des exercices se cl\u00f4turant respectivement au 31.12.2016 2 , 31.12.2017 3 , 31.12.2018 4 et 31.12.2019 5 . Aux termes de l\u2019article 461-1 6 de la loi du 10 ao\u00fbt 1915 sur les soci\u00e9t\u00e9s commerciales, telle que modifi\u00e9e, \u00abChaque ann\u00e9e, le conseil d'administration ou le directoire, selon le cas, doit dresser un inventaire contenant l'indication des valeurs mobili\u00e8res et immobili\u00e8res et de toutes les dettes actives et passives de la soci\u00e9t\u00e9, avec une annexe contenant, en r\u00e9sum\u00e9, tous ses engagements, ainsi que les dettes des directeurs, administrateurs, membres du directoire, selon le cas, membres du conseil de surveillance et commissaires de la soci\u00e9t\u00e9. Le conseil d'administration ou le 1 Il ressort des d\u00e9clarations dePERSONNE34.), g\u00e9rant administratif de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE79.)S.\u00e0r.l. que PERSONNE1.)s\u2019est encore comport\u00e9 comme g\u00e9rant de fait de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. au cours du mois de d\u00e9cembre 2020, soitapr\u00e8ssa d\u00e9mission officielle en tant que g\u00e9rant. Au cours des mois de d\u00e9cembre 2020 et janvier 2021, la carte VISA de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. \u00e9mise par la banqueSOCIETE6.)S.A. a encore \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9e par PERSONNE1.). 2 Le bilan de l\u2019exercice se cl\u00f4turant au 31.12.2016 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9 le 03.09.2020, soit en retard.Le d\u00e9lai l\u00e9gal \u00e9tait le 01.08.2017 3 Nond\u00e9pos\u00e9 4 Nond\u00e9pos\u00e9 5 Nond\u00e9pos\u00e9 6 Anciennement: article 72.<\/p>\n

15 directoire, selon le cas, \u00e9tablit les comptes annuels, dans lesquels les amortissements n\u00e9cessaires doivent \u00eatre faits.\u00bb 7 Aux termes de l\u2019article 461-8 89 de la m\u00eame loi, \u00abLes comptes annuels [\u2026] doivent, dans le mois de leur approbation, \u00eatre publi\u00e9s aux frais de la soci\u00e9t\u00e9 et par les soins des administrateurs ou membres dudirectoire [\u2026]\u00bb Aux termes de l\u2019article 710-23 1011 de la m\u00eame loi, \u00abChaque ann\u00e9e, la g\u00e9rance doit dresser un inventaire [\u2026]. La g\u00e9rance \u00e9tablit le bilan et le compte de profits et pertes [\u2026] Le bilan et le compte des profits et pertes sont soumis \u00e0 l\u2019approbation des associ\u00e9s [\u2026]\u00bb Finalement aux termes de l\u2019article 77 de la loi du 19 d\u00e9cembre 2002 concernant le registre de commerce et des soci\u00e9t\u00e9s ainsi que la comptabilit\u00e9 et les comptes annuels des entreprises, \u00abL\u2019acc\u00e8s au public est limit\u00e9 aux comptes des soci\u00e9t\u00e9s suivantes: 1\u00b0 les soci\u00e9t\u00e9s anonymes, les soci\u00e9t\u00e9s europ\u00e9ennes (SE), les soci\u00e9t\u00e9s en commandite par actions, les soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e et les soci\u00e9t\u00e9s coop\u00e9ratives; [\u2026] Une copie des annuels des soci\u00e9t\u00e9s vis\u00e9es \u00e0 l\u2019alin\u00e9a pr\u00e9c\u00e9dent est vers\u00e9e au dossier de la soci\u00e9t\u00e9 tenu aupr\u00e8s du registre de commerce et des soci\u00e9t\u00e9s.\u00bb Aux termes de l\u2019article 79 de la m\u00eame loi, \u00abPour les entreprises vis\u00e9es [\u2026],les comptes annuels r\u00e9guli\u00e8rement approuv\u00e9s et le rapport de gestion ainsi que le rapport \u00e9tabli par la ou les personnes charg\u00e9es du contr\u00f4le des comptes font l\u2019objet d\u2019une publication au Recueil \u00e9lectronique des soci\u00e9t\u00e9s etassociations, par le biais d\u2019une mention du d\u00e9p\u00f4t aupr\u00e8s du registre de commerce et des soci\u00e9t\u00e9s dans le mois de l\u2019approbation, et au plus tard sept mois apr\u00e8s la cl\u00f4ture de l\u2019exercice social, [\u2026]\u00bb Aux termes de l\u2019article 1500-2 12 de la loi du 10 ao\u00fbt 1915 sur les soci\u00e9t\u00e9s commerciales, \u00abSont punis de la m\u00eame peine[amende de 500 euros \u00e0 25.000 euros]: [\u2026] 2\u00b0 les g\u00e9rants ou les administrateurs qui n'ont pas soumis \u00e0 l'assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale dans les six mois de la cl\u00f4ture de l'exercice les comptes annuels, les comptes consolid\u00e9s, le rapport de gestion et l'attestation de la personne charg\u00e9e du contr\u00f4le ainsi queles g\u00e9rants ou les administrateurs qui n'ont pas fait publier ces documents et ce en infraction aux prescriptions respectives des articles 461-8, 710-23, 813-4, et 1770-1 de la pr\u00e9sente loi et l'article 79 de la loi pr\u00e9cit\u00e9e du 19 d\u00e9cembre 2002; [\u2026]\u00bb Aux termes de l\u2019article 1500-5 13 de la m\u00eame loi, \u00abSont punis d\u2019un emprisonnement d\u2019un mois \u00e0 deux ans et d\u2019une amende de 5.000 \u00e0 125.000 euros ou d\u2019une de ces peines seulement: [\u2026] 2\u00b0 les g\u00e9rants ou les administrateurs qui, dans un but frauduleux, n\u2019ont pas fait publier les comptes annuels [\u2026]\u00bb 7 pour les soci\u00e9t\u00e9s anonymes 8 idem 9 Anciennement: article 75 10 pour les soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e 11 Anciennement: article 197 12 Anciennement: article 163 13 Anciennement: article 166<\/p>\n

16 En l\u2019esp\u00e8ce, les bilans de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. auraient d\u00fb \u00eatre d\u00e9pos\u00e9s et publi\u00e9s comme suit: Fin ExerciceDate limite de publicationDate effective de publication 31.12.2016 01.08.2017 03.09.2020 31.12.2017 01.08.2018 N\u00e9ant 31.12.2018 01.08.2019 N\u00e9ant 31.12.2019 01.08.2020 N\u00e9ant 2.RBE Cette qualification vise le fait pourPERSONNE1.)de ne pas s\u2019\u00eatre inscrit au Registre des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs (RBE) comme b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif. Le RBE d\u00e9signe la banque de donn\u00e9es dans laquelle sont conserv\u00e9es les informations sur les b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs. Les b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs sont d\u00e9finis par r\u00e9f\u00e9rence au\u00abb\u00e9n\u00e9ficiaire effectif d\u00e9fini \u00e0 l\u2019article 1er, paragraphe 7, de la loi modifi\u00e9e du 12 novembre 2004 relative \u00e0 la lutte contre le blanchiment et contre le financement du terrorisme\u00bb 14 . Les entit\u00e9s immatricul\u00e9es au Registre de commerce et des soci\u00e9t\u00e9s sont celles vis\u00e9es \u00e0 l\u2019article 1er, points 2\u00b0 \u00e0 15\u00b0, de la loi modifi\u00e9e du 19 d\u00e9cembre 2002 concernant le registre de commerce 15 , dont les soci\u00e9t\u00e9s commerciales (soci\u00e9t\u00e9s anonymes, soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e \u2026). 14 Article 1er, 3\u00b0 de la Loi du 13 janvier 2019, avec la r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la loi de 2004 relative \u00e0 la lutte contre le blanchiment. \u00abPar \u00ab b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif \u00bb au sens de la pr\u00e9sente loi, est d\u00e9sign\u00e9 toute personne physique qui, en dernier ressort, poss\u00e8de ou contr\u00f4le le client ou toute personne physique pour laquelle une transaction est ex\u00e9cut\u00e9e ou une activit\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e. La notionde b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif comprend au moins: a) dans le cas des soci\u00e9t\u00e9s : i) toute personne physique qui, en dernier ressort, poss\u00e8de ou contr\u00f4le une entit\u00e9 juridique, du fait qu'elle poss\u00e8de directement ou indirectement un pourcentage suffisant d'actions ou de droits de vote ou d\u2019une participation au capital dans cette entit\u00e9,y compris par le biais d'actions au porteur ou d\u2019un contr\u00f4le par d\u2019autres moyens, autre qu'une soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e sur un march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 qui est soumise \u00e0 des obligations de publicit\u00e9 compatibles avec le droit de l\u2019Union europ\u00e9enne ou \u00e0 des normes internationales \u00e9quivalentes qui garantissent la transparence ad\u00e9quate pour les informations relatives \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9. Une participation dans l'actionnariat \u00e0 hauteur de 25 pour cent des actions plus une ou une participation au capital de plus de 25 pour cent dans le client, d\u00e9tenue par une personne physique, est un signe de propri\u00e9t\u00e9 directe. Une participation dans l'actionnariat \u00e0 hauteur de 25 pour cent des actions plus une ou une participation au capital de plus de 25 pour cent dans le client, d\u00e9tenue par une soci\u00e9t\u00e9, qui est contr\u00f4l\u00e9e par une ou plusieurs personnes physiques, ou par plusieurs soci\u00e9t\u00e9s, qui sont contr\u00f4l\u00e9es par la ou les m\u00eames personnes physiques, est un signe de propri\u00e9t\u00e9 indirecte ; ii) si, apr\u00e8s avoir \u00e9puis\u00e9 tous les moyens possibles et pour autant qu'il n'y ait pas de motif de suspicion, aucune des personnes vis\u00e9es au point i) n'est identifi\u00e9e, ou s'il n'est pas certain que la ou les personnes identifi\u00e9es soient les b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs, toute personne physique qui occupe la position de dirigeant principal ; (\u2026)\u00bb. 15 Il s\u2019agit des soci\u00e9t\u00e9s suivantes: \u2022les soci\u00e9t\u00e9s commerciales \u00e0 l\u2019exception des soci\u00e9t\u00e9s commerciales momentan\u00e9es et des soci\u00e9t\u00e9s commerciales en participation ; \u2022les groupements d\u2019int\u00e9r\u00eat \u00e9conomique ; \u2022les groupementseurop\u00e9ens d\u2019int\u00e9r\u00eat \u00e9conomique ; \u2022les succursales cr\u00e9\u00e9es au Grand-Duch\u00e9 de Luxembourg par des soci\u00e9t\u00e9s commerciales et civiles, des groupements d\u2019int\u00e9r\u00eat \u00e9conomique et des groupements europ\u00e9ens d\u2019int\u00e9r\u00eat \u00e9conomique, relevant du droit d\u2019un autre Etat ; \u2022les soci\u00e9t\u00e9s civiles ; \u2022les associations sans but lucratif ;<\/p>\n

17 Les dirigeants des entit\u00e9s immatricul\u00e9es doivent demander l\u2019inscription des informations au RBE dans le d\u00e9lai d\u2019un mois courant \u00e0 partir de la prise de connaissance par l\u2019entit\u00e9 immatricul\u00e9e de l\u2019\u00e9v\u00e8nement rendant obligatoire l\u2019inscription ou la modification des informations. La demande doit \u00eatre accompagn\u00e9e des pi\u00e8ces justificatives suivantes: \u2022pour les personnes physiques non inscrites au Registre de commerce et des soci\u00e9t\u00e9s: les pi\u00e8ces officielles permettant d\u2019\u00e9tablir l\u2019identit\u00e9 des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs, accompagn\u00e9s d\u2019une traduction en fran\u00e7ais, allemand ou luxembourgeois dans le cas o\u00f9 lespi\u00e8ces ne sont pas r\u00e9dig\u00e9es en caract\u00e8res latins; \u2022le cas \u00e9ch\u00e9ant, la demande de limitation d\u2019acc\u00e8s aux informations; \u2022le cas \u00e9ch\u00e9ant, un document attestant que l\u2019entit\u00e9 est une soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e Les entit\u00e9s immatricul\u00e9es doivent conserver au lieu de leur si\u00e8ge les informations concernant leurs b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs et ces informations doivent \u00eatre ad\u00e9quates, exactes et actuelles 16 . Afin de garantir l\u2019efficacit\u00e9 desnouvelles dispositions l\u00e9gales 17 et d\u2019assurer la qualit\u00e9 des informations inscrites au RBE 18 , la Loi du 13 janvier 2019 \u00e9rige en infractions p\u00e9nales certaines violations des dispositions l\u00e9gales commises d\u2019une part par lesentit\u00e9s immatricul\u00e9eset d\u2019autre part par lesb\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs. L\u2019article 20, (1) de la Loi du 13 janvier 2019 \u00e9rige en infraction p\u00e9nale l\u2019omission: \u2022dene pas proc\u00e9der \u00e0 la demande d\u2019inscription au RBE dans le d\u00e9lai d\u2019un mois \u00e0 compter du moment o\u00f9 l\u2019entit\u00e9 immatricul\u00e9e a pris connaissance ou aurait d\u00fb prendre connaissance de l\u2019\u00e9v\u00e8nement qui rend n\u00e9cessaire l\u2019inscription des informations ou leur modification 19 ; \u2022de ne pas conformer sa demande ou fournir les informations manquantes dans le d\u00e9lai de quinze jours \u00e0 partir de la signification de la d\u00e9cision de justice de confirmation du refus d\u2019inscription 20 . La peine encourue est une amende entre 1.250 EUR \u00e0 1.250.000 EUR. Le but de cette l\u00e9gislation est d\u2019assurer une meilleure transparence des personnes morales et de permettre l\u2019acc\u00e8s aux informations concernant leurs b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs en les conservant et mettant \u00e0 disposition du public 21 . \u2022les fondations ; \u2022les associations d\u2019\u00e9pargne pension ; \u2022les associations agricoles ; \u2022les \u00e9tablissements publics de l\u2019Etat et des communes; \u2022les associations d\u2019assurances mutuelles ; \u2022les soci\u00e9t\u00e9s encommandite sp\u00e9ciale ; \u2022les fonds communs de placement ; \u2022les autres personnes morales et entit\u00e9s dont l\u2019immatriculation est pr\u00e9vue par la loi. 16 Article 17,(3) de la Loi du 13 janvier 2019. 17 Projet de loi n\u00b07217, Expos\u00e9 des motifs, 16 janvier 2018, disponible surwww.chd.lu, p. 10. 18 Projet de loi n\u00b07217, Commentaire des articles, 16 janvier 2018, disponible surwww.chd.lu, p. 18. 19 Article 4, (1), alin\u00e9a 1er de la Loi du 13 janvier 2019. 20 Article 7, (4) de la Loi du 13 janvier 2019. 21 Projet de loi n\u00b07217, Expos\u00e9 des motifs, 16 janvier 2018, disponible surwww.chd.lu, p. 10.<\/p>\n

18 L\u2019article 29 de la Loi du 13 janvier 2019 pr\u00e9voit que les dispositions l\u00e9gales entreront en vigueur le 1 er jour du deuxi\u00e8me mois suivant la publication au Journal officiel du Grand-Duch\u00e9. La Loi du 13 janvier 2019 ayant \u00e9t\u00e9 publi\u00e9e le 15 janvier 2019, elle est entr\u00e9e en vigueur le 01.03.2019. Quant au d\u00e9lai pour les entit\u00e9s immatricul\u00e9es pour se conformer auxnouvelles obligations, l\u2019article 27 pr\u00e9voit qu\u2019il est de six mois \u00e0 partir de l\u2019entr\u00e9e en vigueur, de sorte qu\u2019il a expir\u00e9 au 01.09.2019. Il se d\u00e9gage du dossier qu\u2019aucune inscription au Registre des B\u00e9n\u00e9ficiaires Effectifs n\u2019a \u00e9t\u00e9 faite pour la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l 22 .. Par l\u2019entr\u00e9e en vigueur de la loi du 23 janvier 2025 modifiant 1\u00b0 la loi modifi\u00e9e du 19 d\u00e9cembre 2002 concernant le registre de commerce et des soci\u00e9t\u00e9s ainsi que la comptabilit\u00e9 et les comptes annuels des entreprises ; 2\u00b0 la loi modifi\u00e9e du 13 janvier 2019 instituant un Registre des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs 23 , l\u2019article 43 de cette loi modifie l\u2019article 20 paragraphe 1er de la loi modifi\u00e9e du 13 janvier 2019, paragraphe 1er, en ajoutant apr\u00e8s le terme \u00ab omet \u00bb le terme \u00ab sciemment \u00bb. Il ressort de l\u2019expos\u00e9 des motifs que \u00abcette modification est \u00e0 lire \u00e0 la lumi\u00e8re de l\u2019article 30, qui instaure un panel de mesures et sanctions administratives que le gestionnaire du RBE peut actionner, lorsqu\u2019il constate un manquement vis-\u00e0-vis du RBE ou en est averti dans le cadre de l\u2019article 8 de la loi modifi\u00e9e du 13 janvier 2019, afin d\u2019amener l\u2019entit\u00e9 immatricul\u00e9e \u00e0 se conformer \u00e0 ses obligations. Le but poursuivi est de trouver une r\u00e9ponse ad\u00e9quate et efficace, face \u00e0 la nature vari\u00e9e des manquements qui ont pu \u00eatre relev\u00e9s apr\u00e8s quelques ann\u00e9es de fonctionnement du RBE. Au lieu de transmettre au parquet chaque violation constat\u00e9e, qui pourront potentiellement encore \u00eatre plus nombreuses avec la mise en \u0153uvre par le gestionnaire de la nouvelle mission de suivi de la qualit\u00e9 de la banque de donn\u00e9es du RBE, il parait en effet plus efficace de n\u2019impliquer ce dernier que sur les dossiers frauduleux, o\u00f9 l\u2019entit\u00e9 immatricul\u00e9e ne veut clairement pas r\u00e9gulariser sa situation malgr\u00e9 les d\u00e9marches initi\u00e9es par le gestionnaire. Il est donc propos\u00e9 d\u2019ajouter un \u00e9l\u00e9ment intentionnel \u00e0 l\u2019acte d\u2019omettre une inscription ou ses modifications au RBE par une entit\u00e9 immatricul\u00e9e, pour que les conditions de l\u2019infraction p\u00e9nale soient r\u00e9unies.\u00bb En mati\u00e8re d\u2019obligations professionnelles (la loi modifi\u00e9e du 12 novembre 2004 relative \u00e0 la lutte contre le blanchiment et contre le financement du terrorisme) il estretenu de mani\u00e8re constante ce qui suit 24 : \u00abToute infraction comporte, outre un \u00e9l\u00e9ment mat\u00e9riel, un \u00e9l\u00e9ment moral qui consiste dans l\u2019intention d\u2019enfreindre sciemment et librement la loi p\u00e9nale. Une infraction n\u2019est en effet punissable que si elle a \u00e9t\u00e9 commise avec connaissance et volont\u00e9. L\u2019agentdoit avoir pu conna\u00eetre la loi p\u00e9nale et son acte doit \u00eatre le r\u00e9sultat d\u2019une volont\u00e9 libre, en d\u2019autres termes il ne doit pas y avoir \u00e9t\u00e9 contraint par une force ext\u00e9rieure. L\u2019agent doit savoir que l\u2019action qu\u2019il va commettre est ill\u00e9gale et cependantla vouloir dans la pl\u00e9nitude du libre arbitre. 22 B11, page 8\/95 et annexe 3. 23 M\u00c9MORIAL A-22 du 27 janvier 2025: \u00abArt. 46.Les dispositions de la pr\u00e9sente loi entrent en vigueur le premier jour du mois qui suit celui de sa publicationau Journal officiel du Grand-Duch\u00e9 de Luxembourg.\u00bb 24 Tribunal d'arrondissement de Luxembourg, 18e chambre correctionnelle, le 23 janvier 2020, sous le num\u00e9ro 193\/20, confirm\u00e9 par Arr\u00eat N\u00b0 155\/21 V. du 11 mai 2021 (Not. 9650\/17\/CD) Cf. \u00e9galement tribunal d'arrondissement de Luxembourg,dix-neuvi\u00e8me chambre, si\u00e9geant en mati\u00e8re correctionnelle, le 16 juin 2023, sous le num\u00e9ro 1381\/2023, confirm\u00e9 par Arr\u00eat N\u00b0 7\/24 V. du 16 janvier 2024 Not. 6841\/19\/CD<\/p>\n

19 La loi peut mentionner express\u00e9ment l\u2019\u00e9l\u00e9ment moral de l\u2019infraction en employant des termes comme \u00ab sciemment, \u00e0 dessein, intentionnellement \u00bb. Ces expressions sont cependant surabondantes, car elles n\u2019ajoutent rien \u00e0 la notion de dol g\u00e9n\u00e9ral. Si le l\u00e9gislateur exige en outre un mobile sp\u00e9cial consistant dans une intention de nuire ou frauduleuse, il emploie les termes \u00ab m\u00e9chamment, frauduleusement ou \u00e0 dessein de nuire \u00bb (CONSTANT, Manuel de droit p\u00e9nal, tome 1, p. 127). 12 La loi du 12 novembre 2004 a ins\u00e9r\u00e9 le terme \u00ab sciemment \u00bb audit article 9, estimant que le non-respect des obligations professionnelles destin\u00e9es \u00e0 lutter contre le blanchiment ne doit \u00eatre puni p\u00e9nalement que lorsqu\u2019il est commis intentionnellement. L\u2019emploi du terme \u00ab sciemment \u00bb ne conduit cependant pas \u00e0 subordonner ces infractions \u00e0 la preuve d\u2019un dol sp\u00e9cial (Cour, 8 d\u00e9cembre 2010, arr\u00eat n\u00b0 492\/10). En l\u2019esp\u00e8ce, le dol g\u00e9n\u00e9ral requis \u00e0 l\u2019article 9 de la loi r\u00e9sulte dans le chef du pr\u00e9venu \u00e0 suffisance de droit de ses aveux partiels ainsi que du comportement par lui adopt\u00e9. Ainsi, XXX a reconnu avoir omis d\u2019adopter les mesures de vigilance requises au motif qu\u2019il conna\u00eetrait le client depuis plusieurs ann\u00e9es, partant d\u2019avoir agi de mani\u00e8re r\u00e9fl\u00e9chie, librement et en pleine connaissance du caract\u00e8re illicite de son comportement.\u00bb 3.Les faits de banqueroute simple et frauduleuse Remarque pr\u00e9liminaire concernant les faits de banqueroute simple \/ frauduleuse: les modifications l\u00e9gislatives introduites par la loi du 7 ao\u00fbt 2023 relative \u00e0 la pr\u00e9servation des entreprises Les r\u00e9f\u00e9rences l\u00e9gales ont \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9es par l\u2019entr\u00e9e en vigueur en date du 1 er novembre 2023 de la loi du 7 ao\u00fbt 2023 relative \u00e0 la pr\u00e9servation des entreprises et portant modernisation du droit de la faillite de nature d\u00e9lictuelle. \u00a7Libell\u00e9 des articles pertinents depuis le 01.11.2023 Les articles du Code p\u00e9nal se lisent d\u00e9sormais comme suit: Art.489. Est d\u00e9clar\u00e9 banqueroutier simple et puni d\u2019une peine d\u2019emprisonnement d\u2019un mois \u00e0 deux ans et d\u2019une amende de 251 \u00e0 25.000 euros, tout commer\u00e7ant failli ou dirigeant de droit ou de fait d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 commerciale qui se trouvera dans l'un des cas suivants: 1\u00b0si les d\u00e9penses personnelles ou les d\u00e9penses de sa maison sont jug\u00e9es excessives; 2\u00b0 s'il a consomm\u00e9 de fortes sommes au jeu, \u00e0 des op\u00e9rations de pur hasard, ou \u00e0 des op\u00e9rations fictives de bourse ou sur marchandises; 3\u00b0 si, dans l'intention de retarder sa faillite, il a fait des achats pour revendre au-dessous du cours; si, dans la m\u00eame intention, il s'est livr\u00e9 \u00e0 des emprunts, circulation d'effets, et autres moyens ruineux de se procurer des fonds; 4\u00b0 s'il a suppos\u00e9 des d\u00e9penses ou des pertes ou s'il ne justifie pas de l'existence ou de l'emploi de l'actif de son dernier inventaire et des deniers, valeurs, meubles et effets, de quelque nature qu'ils soient, qui lui seraient avenus post\u00e9rieurement; 5\u00b0 dans l\u2019intention de retarder la d\u00e9claration de faillite, il a pay\u00e9 ou favoris\u00e9 un cr\u00e9ancier au pr\u00e9judice de la masse.<\/p>\n

20 Les banqueroutiers simples pourront, de plus, \u00eatre condamn\u00e9s \u00e0 l\u2019interdiction conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article 24. Art.490. Est encore d\u00e9clar\u00e9 banqueroutier simple, et puni des peines pr\u00e9vues \u00e0 l\u2019article 489, tout commer\u00e7ant failli ou dirigeant de droit ou de fait d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 commerciale qui se trouve dans l'un des cas suivants: 1\u00b0 s'il a contract\u00e9 pour le compte d'autrui, sans recevoir des valeurs en \u00e9change, des engagements jug\u00e9s trop consid\u00e9rables, eu \u00e9gard \u00e0 sa situation lorsqu'il les a contract\u00e9s; 2\u00b0 si, ayant d\u00e9rog\u00e9 par contrat aux dispositions du r\u00e9gime matrimonial l\u00e9gal, il ne s'est pas conform\u00e9 \u00e0 l'article 69 du Code de commerce; 3\u00b0 s'il n'a pas fait l'aveu de la cessation de ses paiements dans le d\u00e9lai prescrit par l'article 440 du Code de commerce; si cet aveu ne contient pas les noms de tous les associ\u00e9s solidaires; si, en le faisant, il n'a pas fourni les renseignements et \u00e9claircissements exig\u00e9s par l'article 441 du m\u00eame code, ou si ces renseignements ou \u00e9claircissements sont inexacts 4\u00b0 s'ils'est absent\u00e9 sans l'autorisation du juge-commissaire ou si, sans emp\u00eachement l\u00e9gitime, il ne s'est pas rendu en personne aux convocations qui lui ont \u00e9t\u00e9 faites par le juge-commissaire ou par les curateurs 5\u00b0 s'il n'a pas tenu les livres prescrits par l'article 9 du Code de commerce; s'il n'a pas fait l'inventaire exig\u00e9 par l'article 15 du m\u00eame code; si ses livres et inventaires sont incomplets ou irr\u00e9guli\u00e8rement tenus, ou s'ils n'offrent pas sa v\u00e9ritable situation active et passive, sans n\u00e9anmoins qu'il y ait fraude. Art.490-1. Sont condamn\u00e9s aux peines pr\u00e9vues \u00e0 l\u2019article 489,: 1\u00b0 ceux qui, dans l'int\u00e9r\u00eat du failli, ont soustrait, dissimul\u00e9 ou recel\u00e9 tout ou partie de ses biens meubles ou immeubles; 2\u00b0 ceux qui ont frauduleusement pr\u00e9sent\u00e9 dans la faillite et affirm\u00e9, soit en leur nom, soit par interposition de personne, des cr\u00e9ances suppos\u00e9es ou exag\u00e9r\u00e9es; 3\u00b0 le cr\u00e9ancier qui a stipul\u00e9, soit avec le failli, soit avec toutes autres personnes, des avantages particuliers \u00e0 raison de son vote dans les d\u00e9lib\u00e9rations de la faillite, ou qui a fait un trait\u00e9 particulier duquel r\u00e9sulterait, en sa faveur, un avantage \u00e0 la charge de l'actif du failli; 4\u00b0le curateur qui s\u2019est rendu coupable de malversation dans sa gestion. Les coupables sont, en outre,condamn\u00e9s \u00e0 une amende \u00e9gale \u00e0 la valeur des avantages ill\u00e9galement stipul\u00e9s ou aux restitutions et dommages et int\u00e9r\u00eats dus \u00e0 la masse des cr\u00e9anciers. Art. 490-2. Sont condamn\u00e9s aux peines pr\u00e9vues \u00e0 l\u2019article 489, les dirigeants de droit ou de fait d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 commerciale en \u00e9tat de faillite qui n'auront pas fourni les renseignements qui leur auront \u00e9t\u00e9 demand\u00e9s, soit par le juge-commissaire, soit par les curateurs, ou qui auront donn\u00e9 des renseignements inexacts. Il en sera de m\u00eame de ceux qui, sans emp\u00eachement l\u00e9gitime, ne se seront pas rendus \u00e0 la convocation du juge-commissaire ou du curateur. Art.490-3.<\/p>\n

21 Est d\u00e9clar\u00e9 banqueroutier frauduleux et condamn\u00e9 \u00e0 un emprisonnement de six mois \u00e0 cinq ans et d\u2019une amende de 500 \u00e0 50.000 euros, tout commer\u00e7ant failli ou dirigeant de droit ou de fait d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 commerciale en \u00e9tat de faillite qui se trouvera dans l\u2019un des cas suivants: 1\u00b0 s'il a soustrait en tout ou en partie les livres ou documents comptables vis\u00e9s auxarticles 9, 14 et 15 du Code de commerce, ou s'il en a frauduleusement enlev\u00e9, effac\u00e9 ou alt\u00e9r\u00e9 le contenu; 2\u00b0s'il a d\u00e9tourn\u00e9 ou dissimul\u00e9 une partie de son actif; 3\u00b0 si, dans ses \u00e9critures, soit par des actes publics ou des engagements sous signature priv\u00e9e, soit par son bilan, il s'est frauduleusement reconnu d\u00e9biteur de sommes qu'il ne devait pas. \u00a7Tableau de correspondance des incriminations Avant la loi du 7 ao\u00fbt 2023 Apr\u00e8s la loi du 7 ao\u00fbt 2023 BANQUEROUTE SIMPLE Art. 489 du code p\u00e9nal Ceux qui, dans les cas pr\u00e9vus par le Code de commerce, seront d\u00e9clar\u00e9s coupables de banqueroute, seront condamn\u00e9s: Les banqueroutiers simples, \u00e0 un emprisonnement d'un mois \u00e0 deux ans. [\u2026] Les banqueroutiers simples pourront, de plus, \u00eatrecondamn\u00e9s \u00e0 l'interdiction, conform\u00e9ment \u00e0 l'article 24. Art. 573 du code de commerce Sera d\u00e9clar\u00e9 banqueroutier simple, tout commer\u00e7ant failli qui se trouvera dans l'un des cas suivants: 1\u00b0si les d\u00e9penses personnelles ou les d\u00e9penses de sa maison sont jug\u00e9es excessives; 2\u00b0s'il a consomm\u00e9 de fortes sommes au jeu, \u00e0 des op\u00e9rations de pur hasard, ou \u00e0 des op\u00e9rations fictives de bourse ou sur marchandises; 3\u00b0si, dans l'intention de retarder sa faillite, il a fait des achats pour revendre au- dessous du cours; si, dans la m\u00eame intention, il s'est livr\u00e9 \u00e0 des emprunts, circulation d'effets, et autres moyens ruineux de se procurer des fonds; Art. 489 du code p\u00e9nal Est d\u00e9clar\u00e9 banqueroutier simple et puni d\u2019une peine d\u2019emprisonnement d\u2019un mois \u00e0 deux ans et d\u2019une amende de 251 \u00e0 25.000 euros, tout commer\u00e7ant failli ou dirigeant de droit ou de fait d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 commerciale qui se trouvera dans l'un des cas suivants: 1\u00b0siles d\u00e9penses personnelles ou les d\u00e9penses de sa maison sont jug\u00e9es excessives; 2\u00b0s'il a consomm\u00e9 de fortes sommes au jeu, \u00e0 des op\u00e9rations de pur hasard, ou \u00e0 des op\u00e9rations fictives de bourse ou sur marchandises; 3\u00b0si, dans l'intention de retarder sa faillite, il a fait des achats pour revendre au-dessous du cours; si, dans la m\u00eame intention, il s'est livr\u00e9 \u00e0 des emprunts, circulation d'effets, et autres moyens ruineux de se procurer des fonds;<\/p>\n

22 4\u00b0s'il a suppos\u00e9 des d\u00e9penses ou des pertes ou s'il ne justifie pas de l'existence ou de l'emploi de l'actif de son dernier inventaire et des deniers, valeurs, meubles et effets, de quelque nature qu'ils soient, qui lui seraient avenus post\u00e9rieurement; 4\u00b0s'il a suppos\u00e9 des d\u00e9penses ou des pertes ou s'il ne justifie pas de l'existence ou de l'emploi de l'actif de son dernier inventaire et des deniers, valeurs, meubles et effets, de quelque nature qu'ils soient, qui lui seraient avenus post\u00e9rieurement; 5\u00b0si, apr\u00e8s la cessation de ses paiements, il a pay\u00e9 oufavoris\u00e9 un cr\u00e9ancier au pr\u00e9judice de la masse. 5\u00b0dans l\u2019intention de retarder la d\u00e9claration de faillite, il a pay\u00e9 ou favoris\u00e9 un cr\u00e9ancier au pr\u00e9judice de la masse. Les banqueroutiers simples pourront, de plus, \u00eatre condamn\u00e9s \u00e0 l\u2019interdiction conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article 24. Article 574 du code de commerce Pourra \u00eatre d\u00e9clar\u00e9 banqueroutier simple, tout commer\u00e7ant qui se trouvera dans l'un des cas suivants: 1\u00b0s'ila contract\u00e9 pour le compte d'autrui, sans recevoir des valeurs en \u00e9change, des engagements jug\u00e9s trop consid\u00e9rables, eu \u00e9gard \u00e0 sa situation lorsqu'il les a contract\u00e9s; 2\u00b0s'il est de nouveau d\u00e9clar\u00e9 en faillite, sans avoir satisfait aux obligations d'un pr\u00e9c\u00e9dent concordat; 3\u00b0si, ayant d\u00e9rog\u00e9 par contrat aux dispositions du r\u00e9gime matrimonial l\u00e9gal, il ne s'est pas conform\u00e9 \u00e0 l'article 69; 4\u00b0s'iln'a pas fait l'aveu de la cessation de ses paiements dans le d\u00e9lai prescrit par l'article 440; si cet aveu ne contient pas les noms de tous les associ\u00e9s solidaires; si, en le faisant, il n'a pas fourni les renseignements et \u00e9claircissements exig\u00e9s par l'article 441, ou si ces renseignements ou \u00e9claircissements sont inexacts;(aveu tardif de faillite, cf. infra) Art. 490 du code p\u00e9nal Est encore d\u00e9clar\u00e9 banqueroutier simple, et puni des peines pr\u00e9vues \u00e0 l\u2019article 489, tout commer\u00e7ant failli ou dirigeant de droit ou de fait d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 commerciale qui se trouve dans l'un des cas suivants: 1\u00b0s'il a contract\u00e9 pour le compte d'autrui, sans recevoir des valeurs en \u00e9change, des engagements jug\u00e9s trop consid\u00e9rables, eu \u00e9gard \u00e0 sa situation lorsqu'il les a contract\u00e9s; 2\u00b0si, ayant d\u00e9rog\u00e9 par contrat aux dispositions du r\u00e9gime matrimonial l\u00e9gal, il ne s'est pas conform\u00e9 \u00e0 l'article 69 du Code de commerce; 3\u00b0s'il n'a pas fait l'aveu de la cessation de ses paiements dans le d\u00e9lai prescrit par l'article 440 du Code de commerce; si cet aveu ne contient pas les noms de tous les associ\u00e9s solidaires; si, en le faisant, il n'a pas fourni les renseignements et \u00e9claircissements exig\u00e9s par l'article 441 du m\u00eame code, ou si ces renseignements ou \u00e9claircissements sont inexacts;(aveu tardif de faillite, cf. infra)<\/p>\n

23 5\u00b0s'il s'est absent\u00e9 sans l'autorisation du juge-commissaire ou si, sans emp\u00eachement l\u00e9gitime, il ne s'est pas rendu en personne aux convocations qui lui ont \u00e9t\u00e9 faites par le juge- commissaire ou par les curateurs; (d\u00e9faut de collaboration du dirigeant d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 commerciale) 6\u00b0s'il n'a pas tenu les livres prescrits par l'article 9; s'il n'a pas fait l'inventaire exig\u00e9 par l'article 15; si ses livres et inventaires sont incomplets ou irr\u00e9guli\u00e8rement tenus, ou s'ils n'offrent pas sa v\u00e9ritable situation active et passive, sans n\u00e9anmoins qu'il y ait fraude.(d\u00e9faut de comptabilit\u00e9) 4\u00b0s'ils'est absent\u00e9 sans l'autorisation du juge-commissaire ou si, sans emp\u00eachement l\u00e9gitime, il ne s'est pas rendu en personne aux convocations qui lui ont \u00e9t\u00e9 faites par le juge-commissaire ou par les curateurs;(d\u00e9faut de collaboration du dirigeant d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 commerciale) 5\u00b0s'il n'a pas tenu les livres prescrits par l'article 9 du Code de commerce; s'il n'a pas fait l'inventaire exig\u00e9 par l'article 15 du m\u00eame code; si ses livres et inventaires sont incomplets ou irr\u00e9guli\u00e8rement tenus, ou s'ils n'offrent pas sa v\u00e9ritable situation active et passive, sans n\u00e9anmoins qu'il y ait fraude.(d\u00e9faut de comptabilit\u00e9) Art. 575 du code de commerce Seront condamn\u00e9s aux peines de la banqueroute simple, sans pr\u00e9judice, s'il y a lieu, \u00e0 l'application de l'article 578: 1\u00b0ceux qui, dans l'int\u00e9r\u00eat du failli, auront soustrait, dissimul\u00e9 ou recel\u00e9 tout ou partie de ses biens meubles ou immeubles; 2\u00b0ceuxqui auront frauduleusement pr\u00e9sent\u00e9 dans la faillite et affirm\u00e9, soit en leur nom, soit par interposition de personne, des cr\u00e9ances suppos\u00e9es ou exag\u00e9r\u00e9es; 3\u00b0le cr\u00e9ancier qui aura stipul\u00e9, soit avec le failli, soit avec toutes autres personnes, des avantages particuliers \u00e0 raison de son vote dans les d\u00e9lib\u00e9rations de la faillite, ou qui aura fait un trait\u00e9 particulier duquel r\u00e9sulterait, en sa faveur, un avantage \u00e0 la charge de l'actif du failli; Art.490-1 du code p\u00e9nal Sont condamn\u00e9s aux peines pr\u00e9vues \u00e0 l\u2019article 489 : 1\u00b0ceuxqui, dans l'int\u00e9r\u00eat du failli, ont soustrait, dissimul\u00e9 ou recel\u00e9 tout ou partie de ses biens meubles ou immeubles; 2\u00b0ceux qui ont frauduleusement pr\u00e9sent\u00e9 dans la faillite et affirm\u00e9, soit en leur nom, soit par interposition de personne, des cr\u00e9ances suppos\u00e9es ou exag\u00e9r\u00e9es; 3\u00b0le cr\u00e9ancier qui a stipul\u00e9, soit avec le failli, soit avec toutes autres personnes, des avantages particuliers \u00e0 raison de son vote dans les d\u00e9lib\u00e9rations de la faillite, ou qui a fait un trait\u00e9 particulier duquel r\u00e9sulterait, en sa faveur, un avantage \u00e0 la charge de l'actif du failli;<\/p>\n

24 4\u00b0le curateur qui se sera rendu coupable de malversation dans sa gestion. Les coupables seront, en outre, condamn\u00e9s \u00e0 une amende \u00e9gale \u00e0 la valeur des avantages ill\u00e9galement stipul\u00e9s ou aux restitutions et dommages et int\u00e9r\u00eats dus \u00e0 la masse des cr\u00e9anciers, et qui ne pourra \u00eatre moindre de 3 euros. Art. 490 du code p\u00e9nal Seront condamn\u00e9s \u00e0 un emprisonnement d'un mois \u00e0 deux ans et \u00e0 une amende de 500 euros \u00e0 30.000 euros: Ceux qui, dans l'int\u00e9r\u00eat du failli, auront soustrait, dissimul\u00e9 ou recel\u00e9 tout ou partie de ses biens, meubles et immeubles; Ceux qui auront frauduleusement pr\u00e9sent\u00e9 dans la faillite et affirm\u00e9, soit en leur nom, soit par l'interposition de personnes, des cr\u00e9ances suppos\u00e9es ou exag\u00e9r\u00e9es; Le cr\u00e9ancier qui aura stipul\u00e9, soit avec le failli, soit avec toutes autres personnes, des avantages particuliers \u00e0 raison de son vote dans les d\u00e9lib\u00e9rations relatives \u00e0 la faillite, ou qui aura fait un trait\u00e9 particulier duquel r\u00e9sulterait, en sa faveur,un avantage \u00e0 la charge de l'actif du failli; Le curateur qui se sera rendu coupable de malversation dans sa gestion. 4\u00b0le curateur qui s\u2019est rendu coupable de malversation dans sa gestion. Les coupables sont, en outre, condamn\u00e9s \u00e0 une amende \u00e9gale \u00e0 la valeur des avantages ill\u00e9galement stipul\u00e9s ou aux restitutions et dommages et int\u00e9r\u00eats dus \u00e0 la masse des cr\u00e9anciers. Art. 575 du code de commerce Pourront \u00eatre condamn\u00e9s aux peines de la banqueroute simple, les g\u00e9rants des soci\u00e9t\u00e9s anonymes qui n'auront pas fourni les renseignements qui leur auront \u00e9t\u00e9 demand\u00e9s, soit par le juge-commissaire, soit par les curateurs, ou qui auront donn\u00e9 des renseignements inexacts.(d\u00e9faut de collaboration du dirigeant d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 commerciale) Art. 490-2 du code p\u00e9nal Sont condamn\u00e9s aux peines pr\u00e9vues \u00e0 l\u2019article 489, les dirigeants de droit ou de fait d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 commerciale en \u00e9tat de faillite qui n'auront pas fourni les renseignements qui leur auront \u00e9t\u00e9 demand\u00e9s, soit par le juge-commissaire, soit par les curateurs, ou qui auront donn\u00e9 des renseignements inexacts.(d\u00e9faut de collaboration du dirigeant d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 commerciale)<\/p>\n

25 Il en sera de m\u00eame de ceux qui, sans emp\u00eachement l\u00e9gitime, ne se seront pas rendus \u00e0 la convocation du juge-commissaire ou du curateur. Il en sera de m\u00eame de ceux qui, sans emp\u00eachement l\u00e9gitime, ne se seront pas rendus \u00e0 la convocation du juge- commissaire ou du curateur. AVEAUTARDIF DE FAILLITE Article 574 du code de commerce Pourra \u00eatre d\u00e9clar\u00e9 banqueroutier simple, tout commer\u00e7ant qui se trouvera dans l'un des cas suivants: [\u2026] 4\u00b0s'iln'a pas fait l'aveu de la cessation de ses paiements dans le d\u00e9lai prescrit par l'article 440; si cet aveu ne contient pas les noms de tous les associ\u00e9s solidaires; si, en le faisant, il n'a pas fourni les renseignements et \u00e9claircissements exig\u00e9s par l'article 441, ou si ces renseignements ou \u00e9claircissements sont inexacts; [\u2026] Art. 440 du Code de commerce Tout commer\u00e7ant et toute soci\u00e9t\u00e9 commerciale qui cesse ses paiements doit dans le mois en faire l'aveu au greffe du tribunal d\u2019arrondissement si\u00e9geant en mati\u00e8re commerciale de son domicile ou de son si\u00e8ge social. Lorsqu'il s'agit d'une soci\u00e9t\u00e9 en nom collectif, d'une soci\u00e9t\u00e9 en commandite ou d'une soci\u00e9t\u00e9 coop\u00e9rative dans laquelle l'\u00e9tendue de la responsabilit\u00e9 des associ\u00e9s est illimit\u00e9e, la d\u00e9claration doit contenir les noms et domiciles de chacun des associ\u00e9es ind\u00e9finiment tenus des engagements de la soci\u00e9t\u00e9. Pour toutes soci\u00e9t\u00e9s, la d\u00e9claration doit indiquer les noms des administrateurs ou g\u00e9rants. La proc\u00e9dure se poursuivra contre ceux-ci, qui sont tenus de fournir au juge- commissaire et aux curateurs tous Art. 490 du code p\u00e9nal Est encore d\u00e9clar\u00e9 banqueroutier simple, et puni des peines pr\u00e9vues \u00e0 l\u2019article 489, tout commer\u00e7ant failli ou dirigeant de droit ou de fait d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 commerciale qui se trouve dans l'un des cas suivants: [\u2026] 3\u00b0s'il n'a pas fait l'aveu de la cessation de ses paiements dans le d\u00e9lai prescrit par l'article 440 du Code de commerce; si cet aveu ne contient pas les noms de tous les associ\u00e9s solidaires; si, en le faisant, il n'a pas fourni les renseignements et \u00e9claircissements exig\u00e9s par l'article 441 du m\u00eame code, ou si ces renseignements ou \u00e9claircissements sont inexacts; [\u2026] Art. 440 du Code de commerce Tout commer\u00e7ant et toute soci\u00e9t\u00e9 commerciale qui cesse ses paiements doit dans le mois en faire l'aveu au greffe du tribunal d\u2019arrondissement si\u00e9geant en mati\u00e8re commerciale de son domicile ou de son si\u00e8ge social. L\u2019obligation de faire cet aveu est suspendue \u00e0 compter du d\u00e9p\u00f4t d\u2019une requ\u00eate en r\u00e9organisation judiciaire et aussi longtemps que dure le sursis accord\u00e9 en vertu de la loi du 7 ao\u00fbt 2023 relative \u00e0 la pr\u00e9servation des entreprises et portant modernisation du droit de la faillite.<\/p>\n

26 renseignements et de compara\u00eetre devant eux quand ils en seront requis. BANQUEROUTE FRAUDULEUSE Art. 489 du code p\u00e9nal Ceux qui, dans les cas pr\u00e9vus par le Code de commerce, seront d\u00e9clar\u00e9s coupables de banqueroute, seront condamn\u00e9s: [\u2026] Les banqueroutiers frauduleux, \u00e0 la r\u00e9clusion de cinq \u00e0 dix ans. Art. 577 du code de commerce Sera d\u00e9clar\u00e9 banqueroutier frauduleux, tout commer\u00e7ant failli qui se trouvera dans l'un des cas suivants: 1\u00b0s'il a soustrait en tout ou en partie les livres ou documents comptables vis\u00e9s aux articles 9, 14 et 15 du Code de commerce, ou s'il en a frauduleusement enlev\u00e9, effac\u00e9 ou alt\u00e9r\u00e9 le contenu; 2\u00b0s'il a d\u00e9tourn\u00e9 ou dissimul\u00e9 une partie de son actif; 3\u00b0si, dans ses \u00e9critures, soit par des actes publics ou des engagements sous signature priv\u00e9e, soit par son bilan, il s'est frauduleusement reconnu d\u00e9biteur de sommes qu'il ne devait pas. Art.490-3 du code p\u00e9nal Est d\u00e9clar\u00e9 banqueroutier frauduleux et condamn\u00e9 \u00e0 un emprisonnement de six mois \u00e0 cinq ans et d\u2019une amende de 500 \u00e0 50.000 euros, tout commer\u00e7ant failli ou dirigeant de droit ou de fait d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 commerciale en \u00e9tat de faillite qui se trouvera dans l\u2019un des cas suivants: 1\u00b0s'il a soustrait en tout ou en partie les livres ou documents comptables vis\u00e9s auxarticles 9, 14 et 15 du Code decommerce, ou s'il en a frauduleusement enlev\u00e9, effac\u00e9 ou alt\u00e9r\u00e9 le contenu; 2\u00b0s'il a d\u00e9tourn\u00e9 ou dissimul\u00e9 une partie de son actif; 3\u00b0si, dans ses \u00e9critures, soit par des actes publics ou des engagements soussignature priv\u00e9e, soit par son bilan, il s'est frauduleusement reconnu d\u00e9biteur de sommes qu'il ne devait pas. Art. 578 du code de commerce Seront d\u00e9clar\u00e9s complices de banqueroutier frauduleux, ceux qui, par l'un des moyens indiqu\u00e9s en l'article 60 du Code p\u00e9nal, auront provoqu\u00e9 aux faits mentionn\u00e9s \u00e0 l'article pr\u00e9c\u00e9dent, ou donn\u00e9 des instructions pour les commettre, et ceux qui auront, avec connaissance, aid\u00e9 le banqueroutier frauduleux dans les faits qui auront pr\u00e9par\u00e9 ou facilit\u00e9 sa La loi du 7 ao\u00fbt 2023 a abrog\u00e9 l\u2019article 578 du code de commerce, sans toutefois introduire de disposition sp\u00e9cifique similaire dans le code p\u00e9nal. Il y donc lieu de se r\u00e9f\u00e9rer auxarticles 66 et 67 du code p\u00e9nalr\u00e9gissant la participation punissable.<\/p>\n

27 banqueroute ou dans ceux qui l'auront consomm\u00e9e. Les infractions de banqueroute frauduleuse et simple supposent que l\u2019auteur des faits incrimin\u00e9s est commer\u00e7ant ou assimilable \u00e0 un commer\u00e7ant et qu\u2019il est en \u00e9tat de faillite. \u00a7La qualit\u00e9 de commer\u00e7ant En principe, seuls les commer\u00e7ants peuvent \u00eatre d\u00e9clar\u00e9s en \u00e9tat de faillite. Le dirigeant\u2013de droit ou de fait 25 \u2013d\u2019une personne morale peut, en raison de son activit\u00e9 de dirigeant, \u00eatre condamn\u00e9 du chef de banqueroute d\u00e8s lors qu\u2019il a commis des faits constitutifs de la banqueroute, en qualit\u00e9 d\u2019organe de la soci\u00e9t\u00e9 et relativement \u00e0 la gestion de celle-ci, m\u00eame si cette qualit\u00e9 ne lui conf\u00e8re pas la qualit\u00e9 de commer\u00e7ant 26 . Le g\u00e9rant d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e en \u00e9tat de faillite est l\u00e9galement d\u00e9clar\u00e9 banqueroutier d\u00e8s lors qu\u2019il acommis des faits constitutifs de la banqueroute, en qualit\u00e9 d\u2019organe de la soci\u00e9t\u00e9 et relativement \u00e0 la gestion de celle-ci 27 . En l\u2019esp\u00e8ce,PERSONNE1.), en sa qualit\u00e9 de g\u00e9rant unique de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE66.)S.\u00e0r.l. est \u00e0 consid\u00e9rer commedirigeant de droit de cette derni\u00e8re. \u00a7L\u2019\u00e9tat de faillite En application du principe de l\u2019autonomie du droit p\u00e9nal \u00e0 l\u2019\u00e9gard du droit commercial, le juge r\u00e9pressif n\u2019est pas tenu par le jugement de faillite, mais dispose du plein pouvoir pour appr\u00e9cier l\u2019\u00e9tat de faillite. Il incombe ainsi \u00e0 la juridiction r\u00e9pressive de v\u00e9rifier si les conditions de la faillite sont donn\u00e9es sans \u00eatre tenue par les constatations du tribunal de commerce. Ainsi, l\u2019action publique du chef de banqueroute est ind\u00e9pendante de toute d\u00e9claration de faillite en mati\u00e8re commerciale 28 . Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article 437 alin\u00e9a 1 er du code de commerce, l\u2019\u00e9tat de faillite se caract\u00e9rise par la cessation des paiements et l\u2019\u00e9branlement du cr\u00e9dit. Lacessation de paiementconsiste dans l'impossibilit\u00e9 constat\u00e9e devant laquelle se trouve un d\u00e9biteur pour faire face \u00e0 ses engagements. Elle ne doit pas \u00eatre absolument g\u00e9n\u00e9rale; le d\u00e9faut de paiement d'une seule dette suffit \u00e0 \u00e9tablir la cessation des paiements, la loi ne subordonnant nullement la faillite \u00e0 l'arr\u00eat de tous les paiements ou m\u00eame de leur g\u00e9n\u00e9ralit\u00e9. Il suffit que le pr\u00e9venu ne parvienne pas \u00e0 se maintenir \u00e0 flot. La cessation des paiements est ind\u00e9pendante de l\u2019\u00e9ventuelle suffisance de l\u2019actif. Ainsi, le fait que l\u2019actif du d\u00e9biteur soit sup\u00e9rieur \u00e0 son passif au jour du jugement d\u00e9claratif n\u2019emp\u00eache pas que ce d\u00e9biteur puisse \u00eatre en \u00e9tat de cessation des paiements si, en fait, il ne paie pas ses dettes 29 . 25 CA, 16 avril 2013, n\u00b0 201\/13 V. 26 CA, 2 f\u00e9vrier 2011, n\u00b0 56\/11 X. 27 Cass. B., 13 mars 1973,Pas. B., 1973, I, p. 661. 28 Trib. arr. Luxembourg, 14 f\u00e9vrier 2019, n\u00b0386\/2019. 29 Trib. arr. Luxembourg, 14 f\u00e9vrier 2019, n\u00b0386\/2019.<\/p>\n

28 L\u2019\u00e9branlement du cr\u00e9ditpeut provenir tant de l\u2019impossibilit\u00e9 d\u2019obtenir de l\u2019argent frais pour payer ses dettes, c\u2019est-\u00e0-dire pour mettre fin \u00e0 la cessation de paiements, que du refus des cr\u00e9anciers d\u2019accorder des d\u00e9lais de paiement; l\u2019\u00e9branlement du cr\u00e9dit implique un \u00e9l\u00e9ment suppl\u00e9mentaire \u00e0 la cessation de paiements, qui est le refus de tout cr\u00e9dit par les cr\u00e9anciers, par les fournisseurs et par les bailleurs de fonds, en raison d\u2019une carence notoire. Ainsi, l\u2019\u00e9branlement du cr\u00e9dit, qui n'est qu'une modalit\u00e9 que la cessation des paiements doit rev\u00eatir pour justifier une d\u00e9claration de faillite, peut provenir tant de l'impossibilit\u00e9 pour le cr\u00e9ancier d'obtenir de l'argent frais pour payer ses dettes que du refus des cr\u00e9anciers de lui accorder des d\u00e9lais depaiement 30 . En l\u2019esp\u00e8ce, il y a cessation des paiements et \u00e9branlement du cr\u00e9dit. En effet, il ressort du dossier qu\u2019en date du 8 janvier 2020, l\u2019ACD \u00e9mettait une contrainte \u00e0 hauteur de 229.095,69\u20ac. Un commandement fut adress\u00e9 le 10.02.2020 \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l.. \u00a7L\u2019\u00e9poque de la cessation des paiements Enfin,l\u2019\u00e9poque de la cessation des paiements doit \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e. En effet, la fixation par le tribunal de commerce de la cessation des paiements est sans effets sur l\u2019exercice de l\u2019action publique du chef de banqueroute, mais il n\u2019est pas interdit au juge r\u00e9pressif d\u2019adopter cette date, s\u2019il l\u2019estime exacte, sans toutefois se contenter de s\u2019y r\u00e9f\u00e9rer 31 . a)Les faits de banqueroute simple Ces faits visentPERSONNE1.)en sa qualit\u00e9 de dirigeant de droit de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l., \u00e9tablie et ayant eu son dernier si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE4.), inscrite au RCS de Luxembourg sous le num\u00e9roNUMERO26.), d\u00e9clar\u00e9e en faillite sur assignation de Monsieur le Receveur- Pr\u00e9pos\u00e9 du bureau de recette des Contributions Directes de et \u00e0 Luxembourg suivant jugement commercial 2021TALCH15\/00096, (faillite n\u00b063\/2021) du 18.01.2021rendu par la XV \u00e8me chambre commerciale du Tribunal d\u2019Arrondissement de Luxembourg \u00a7Banqueroute simple par d\u00e9faut d\u2019aveu Il ressort du rapport d\u2019activit\u00e9 du curateur 32 que la situation active et passive de la soci\u00e9t\u00e9 SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. est la suivante: Actif 23.000,00\u20ac Passif 1.032.891,48\u20ac Le passif \u00e9quivaut d\u00e8s lors \u00e0 plus de 40 fois l\u2019actif. 30 Trib. arr. Luxembourg, 14 f\u00e9vrier 2019, n\u00b0386\/2019. 31 Trib. arr. Luxembourg, 14 f\u00e9vrier 2019, n\u00b0386\/2019. 32 Annexe 5 au dossier du Parquet \u00e9conomique: Rapport d\u2019activit\u00e9 du curateur du 21.06.2021, ensemble ses annexes: 1)Extrait RCS 2)Bilan au 31.12.2016 3)Publications au RCS 4)D\u00e9claration de cr\u00e9ance l\u2019AED du 26.01.2021 (montant de 745.331,42\u20ac) avec extrait de compte d\u00e9taill\u00e9 au 26.01.2021 5)D\u00e9claration de cr\u00e9ance de l\u2019ACD du 26.01.2021 (montant de 268.116,05\u20ac)<\/p>\n

29 Il se d\u00e9gage encore du rapport d\u2019activit\u00e9 du curateur que le passif aupr\u00e8s des seuls cr\u00e9anciers publics est le suivant: Identit\u00e9 du cr\u00e9ancier Montant de la dette \u00e0 l\u2019\u00e9gard de ce cr\u00e9ancier public AED (TVA) 745.331,42\u20ac ACD (imp\u00f4ts directs) 268.116,05\u20ac Total cr\u00e9anciers publics 1.013.447,47\u20ac La part des cr\u00e9ances publiques dans le cadre du total du passif est d\u00e8s lors de 97,91%. Le Tribunal de Commerce, dans son jugement d\u00e9claratif de faillite du 18.01.2021, a retenu provisoirement la date du 18.07.2020 comme date de cessation des paiements. Il ressort du jugement d\u00e9claratif de faillite rendu sur assignation de l\u2019ACD queSOCIETE1.)S.\u00e0r.l. n\u2019a plus effectu\u00e9 de paiement au Bureau de recette de Luxembourg depuis 2017 pour r\u00e9gler ses dettes fiscales. Ainsi, une contrainte a \u00e9t\u00e9 dress\u00e9e par ledit bureau de recette en date du 08.01.2020 et que cette contrainte a \u00e9t\u00e9 rendue ex\u00e9cutoire endate du 21.01.2020. Un commandement de payer a \u00e9t\u00e9 adress\u00e9 par un agent des poursuites \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. le 10.02.2020. Malgr\u00e9 ces commandements de payer,SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. ne s\u2019est pas lib\u00e9r\u00e9 de ses dettes. Il y a d\u00e8s lors lieu de retenir la date du 10.02.2020 comme date de cessation des paiements. PERSONNE1.)est ainsi en infraction depuis le10.03.2020pour ne pas avoir fait l\u2019aveu de la faillite. b)Banqueroute simple par d\u00e9faut de comptabilit\u00e9 Dans le cadre de son rapport d\u2019activit\u00e9, le curateur note ne pas avoir pu obtenir l\u2019ensemble des classeurs et des documents comptables de la soci\u00e9t\u00e9. La plainte du 21.06.2021 du curateur Me Yusuf MEYNIOGLU 33 contient notamment les passages suivants: \u00abNous avons rencontr\u00e9 MonsieurPERSONNE3.), l\u2019associ\u00e9-g\u00e9rant de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE67.) [\u2026] qui tenait la comptabilit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 depuis l\u2019ann\u00e9e 2013 jusqu\u2019au jour de sa faillite. [\u2026] Il estime que MonsieurPERSONNE1.)\u00e9tait mal organis\u00e9 et il \u00e9tait d\u00e9pass\u00e9 par son travail qu\u2019il n\u2019a pas pu cl\u00f4turer les comptabilit\u00e9s 2018 & 2019 pour manque de documents.\u00bb et: \u00abIls n'ont pas apport\u00e9 l'enti\u00e8ret\u00e9 des livres et documents comptables, notamment ceux qui int\u00e9ressent la p\u00e9riode suspecte de la Soci\u00e9t\u00e9 en vue de dissimuler les op\u00e9rations effectu\u00e9es au d\u00e9triment de la Soci\u00e9t\u00e9. Les extraits bancaires 2019 & 2020 faisaient d\u00e9faut et n'ont pas \u00e9t\u00e9 apport\u00e9s malgr\u00e9 plusieurs demandes du curateur.\u00bb 33 Farde correspondance<\/p>\n

30 2.Banqueroute frauduleuse \/ abus de biens sociaux a)La banqueroute frauduleuse Aux termes de l\u2019article 490-3 du code p\u00e9nal, sera d\u00e9clar\u00e9 banqueroutier frauduleux, tout commer\u00e7ant failli qui a d\u00e9tourn\u00e9 ou dissimul\u00e9 une partie de son actif. Tout acte de disposition volontaire accompli sur le patrimoine du d\u00e9biteur apr\u00e8s la cessation des paiements, en fraude des droits des cr\u00e9anciers, constitue le d\u00e9lit de banqueroute par d\u00e9tournement d\u2019actif (Cass fr. 11 mai 1995, JCP 1995, IV, no 2053). Deux \u00e9l\u00e9ments constitutifs composent la banqueroute frauduleuse, \u00e0 savoir : \u00a7un\u00e9l\u00e9ment mat\u00e9riel : acte de d\u00e9tournement ou de dissimulation d\u2019une partie de l\u2019actif. Les \u00e9l\u00e9ments mat\u00e9riels ressortent notamment de laplainte du 21.06.2021d\u00e9pos\u00e9e par le curateur, Me Yusuf MEYNIOGLU 34 . \u2022Le d\u00e9tournement de trois v\u00e9hicules de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. par le biais de la soci\u00e9t\u00e9 de droit luxembourgeois,SOCIETE52.)SCI, \u00e9tablie et ayant son si\u00e8ge social \u00e0 L- ADRESSE5.), inscrite au Registre de Commerce et des Soci\u00e9t\u00e9s de et \u00e0 Luxembourg sous le num\u00e9ro de matriculeNUMERO27.), SOCIETE52.)SCI a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e le 20.11.2020. Pour rappel le 17.11.2020 le Receveur de l\u2019ACD avait fait signifier une assignation en faillite. Le 18.11.2020,PERSONNE1.)d\u00e9missionne de son mandat de g\u00e9rant de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. et fait nommer l\u2019homme de paille PERSONNE2.)comme nouveau g\u00e9rant.PERSONNE1.)dispose de neuf parts repr\u00e9sentant 90% des parts sociales deSOCIETE52.)SCI et sa m\u00e8re MadamePERSONNE15.)dispose d\u2019une part sur dix parts sociales de ladite soci\u00e9t\u00e9, Selon les informations fournies parSOCIETE68.)en date du 20 janvier 2021, les v\u00e9hicules ci- apr\u00e8s ont \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s au profit de la soci\u00e9t\u00e9 civileSOCIETE52.)SCI (sans aucune facture, sans flux, sans contrat les justifiant) au d\u00e9triment de la Soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l.: Date premi\u00e8re immatriculation Date cession V\u00e9hicule Plaque Num\u00e9ro d\u2019immatriculation 28.04.2016 04.12.2020VoitureENSEIGNE17.) NUMERO19.) NUMERO28.) 08.07.2019 28.12.2020CamionnetteENSEIGNE18.) NUMERO18.) NUMERO29.) 02.12.2015 28.12.2020VoitureENSEIGNE5.) NUMERO20.) 35 NUMERO30.) 34 Cf. \u00e9galement B10, page 51\/95, point 7.1.5. 35 Cf.\u00e0 ce titre les documents suivants: B09,Proc\u00e8s-verbal n\u00b0 40836\/2022 du06.09.2022 de la police grand-ducale Commissariat Atert (C3R), ensemble ses annexes B10,Proc\u00e8s-verbal n\u00b0 41087\/2022 du 07.11.2022 de la police grand-ducale Commissariat Atert (C3R), ensemble ses annexes<\/p>\n

31 \u2022L\u2019acquisition parPERSONNE1.)de deux v\u00e9hicules appartenant \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 (sans aucune facture, ni contrat les justifiant): Date premi\u00e8re immatriculation Date acquisition V\u00e9hicule Plaque Num\u00e9ro d\u2019immatriculation 28.08.2018 03.11.2020VoitureENSEIGNE19.) NUMERO31.) NUMERO32.) 28.06.2017 03.12.2020VoitureENSEIGNE20.) NUMERO22.) NUMERO33.) \u2022Le paiement de v\u00e9hicules avec des fonds de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. par d\u00e9bit du compteNUMERO34.)de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. inscrit dans les livres de la banque SOCIETE6.)S.A., v\u00e9hicules qui ne sont pas entr\u00e9s dans le patrimoine de la soci\u00e9t\u00e9 SOCIETE1.)S.\u00e0r.l.: Date paiementVendeur \/B\u00e9n\u00e9ficiaire Montant V\u00e9hicule 09.12.2020 PERSONNE16.) 47.750,00\u20ac ENSEIGNE21.) 03.12.2020 04.12.2020 09.12.2020 PERSONNE17.) 78.966,45\u20ac ENSEIGNE22.) 30.11.2020 04.12.2020 PERSONNE18.) 60.000,00\u20ac ENSEIGNE23.) 03.12.2020 PERSONNE19.) 15.000,00\u20ac ENSEIGNE24.) 02.12.2020 PERSONNE20.) 46.194,60\u20ac ENSEIGNE14.) 27.11.2020 SOCIETE24.)S.A 31.590,00\u20ac ENSEIGNE25.)1.5 TSI 23.11.2020 SOCIETE69.) 70.705,20\u20ac ENSEIGNE16.) 23.11.2020 PERSONNE7.)(m\u00e8re de PERSONNE1.)) 38.000,00\u20ac ENSEIGNE9.)ENSEIGNE26.) 23.10.2020 PERSONNE7.)(m\u00e8re de PERSONNE1.)) 130.010,00\u20ac \u201cremboursement suite virement re\u00e7u\u201d Aucune explication sur ce virement 20.11.2020 SOCIETE70.) 47.707,50\u20ac ENSEIGNE27.) \u2022Les virements par d\u00e9bit du compteNUMERO34.)de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. inscrit dans les livres de la banqueSOCIETE6.)S.A., au profit dePERSONNE1.) Le curateur note qu\u2019il s\u2019agit d\u2019un remboursement partiel d\u2019un compte-courant associ\u00e9 au profit de PERSONNE1.). Il s\u2019agit des virements suivants: Date MontantB\u00e9n\u00e9ficiaire 01.10.2020 100.000\u20acPERSONNE1.) 23.11.2020 100.000\u20acPERSONNE1.) 30.11.2020 100.000\u20acPERSONNE1.) 09.12.2020 40.000\u20acPERSONNE1.) Total 340.000\u20acPERSONNE1.) \u00a7un \u00e9l\u00e9ment moral : une intention dolosive caract\u00e9ris\u00e9e.<\/p>\n

32 L\u2019intention frauduleuse consiste dans le fait de soustraire volontairement une partie de l\u2019actif de lasoci\u00e9t\u00e9 au gage des cr\u00e9anciers. Il y a lieu de relever que le d\u00e9tournement et la dissimulation font, en fait, pr\u00e9sumer l'intention frauduleuse (J. SPREUTELS, La banqueroute et l'insolvabilit\u00e9 frauduleuse, n\u00b0 32, p. 439 K). En mati\u00e8re de banqueroute frauduleuse, il incombe ainsi au pr\u00e9venu, s\u2019il nie le d\u00e9tournement, de prouver qu\u2019il a affect\u00e9 ces fonds \u00e0 la r\u00e9alisation de l\u2019objet social de la soci\u00e9t\u00e9 (Cass. bel. 13 mars 1973, Pas 1973, I, 661). De l\u2019avis du Minist\u00e8re Public, ces d\u00e9tournements, massifs, ont provoqu\u00e9 la faillite de la soci\u00e9t\u00e9 SOCIETE1.)S.\u00e0r.l.. Ils sont par ailleurs post\u00e9rieurs au 10.02.2020, date de la cessation des paiements. b)l\u2019abus de biens sociaux Cette infraction est envisag\u00e9e \u00e0 titre subsidiaire. L\u2019article 1500-11 de la loi modifi\u00e9e du 10 ao\u00fbt 1915 sur les soci\u00e9t\u00e9s commerciales incrimine notamment les dirigeants de soci\u00e9t\u00e9s, de droit ou de fait, qui de mauvaise foi auront fait des biens ou du cr\u00e9dit de la soci\u00e9t\u00e9 un usage qu\u2019ils savaient contraire\u00e0 l\u2019int\u00e9r\u00eat de celle-ci, \u00e0 des fins personnelles ou pour favoriser une autre soci\u00e9t\u00e9 ou entreprise dans laquelle ils \u00e9taient int\u00e9ress\u00e9s directement ou indirectement. L\u2019infraction d\u2019abus de biens sociaux requiert la r\u00e9union des \u00e9l\u00e9ments constitutifs suivants 36 : \u2022la qualit\u00e9 de dirigeant \u2022un usage des biens sociaux ou du cr\u00e9dit de la soci\u00e9t\u00e9 \u2022un usage contraire \u00e0 l\u2019int\u00e9r\u00eat social \u2022\u00e0des fins personnelles ou pour favoriser une autre soci\u00e9t\u00e9 ou entreprise dans laquelle il \u00e9tait int\u00e9ress\u00e9 directement ou indirectement \u2022la mauvaise foi \u00a7La qualit\u00e9 de dirigeant dePERSONNE1.) Pendant la p\u00e9riode infractionnellePERSONNE1.)est le dirigeant de droit (et de surcro\u00eet il en serait \u00e9galement le dirigeant de fait) de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. 37 . \u00a7L\u2019usage des biens sociaux La doctrine et la jurisprudence s\u2019accordent \u00e0 dire que le mot \u00abbiens\u00bb ne peut qu\u2019\u00eatre entendu de la mani\u00e8re la plus extensive. Les biens sociaux repr\u00e9sentent toutes les valeurs, quelle que soit leur nature, qui forment l\u2019actif de la soci\u00e9t\u00e9, autrement dit, l\u2019ensemble des biens mobiliers et immobiliers, corporels et incorporels, constat\u00e9s ou non par les documents comptables 38 . 36 CSJ corr.18 mars 2009, n\u00b0 132\/09 X 37 1 er Rapport SPJ\/IEF\/2018\/63238.6\/SCKI du 29.05.2018. Cf. \u00e9galement A07 Proc\u00e8s-verbal de premi\u00e8re comparution du 10.10.2022 deRodolphe REDING, assist\u00e9 de Me Martine KRIEPS 38 JCL p\u00e9nal des affaires, fasc. 50, point 11, et JCL commercial fasc. 1060, point 30.<\/p>\n

33 Les fonds des soci\u00e9t\u00e9s inscrits dans un compte bancaire (la tr\u00e9sorerie), de m\u00eame que les v\u00e9hicules en tant qu\u2019actif immobilis\u00e9 en font \u00e9videmment partie. \u00a7L\u2019acte contraire \u00e0 l\u2019int\u00e9r\u00eat social L\u2019int\u00e9r\u00eat social s\u2019analyse n\u00e9cessairement par rapport \u00e0 l\u2019objet social. En effet, contrairement aux personnes physiques, la personnalit\u00e9 juridique des soci\u00e9t\u00e9s, personnes morales n\u2019est pas pleine et enti\u00e8re. Intrins\u00e8quement la personnalit\u00e9 juridique de lasoci\u00e9t\u00e9, fiction juridique, est limit\u00e9e par son objet social. L'acte d'usage contraire \u00e0 l'int\u00e9r\u00eat social est d\u00e9fini de fa\u00e7on tr\u00e8s large par la jurisprudence fran\u00e7aise: \u00abIl s'agit d'abord de tout acte qui porte effectivement atteinte au patrimoine social. Le d\u00e9lit est alors une infraction mat\u00e9rielle. L'exemple classique est celui du dirigeant qui puise librement dans la caisse sociale pour ses besoins personnels. En d'autres termes, il y aura dans ce premier sens atteinte \u00e0 l'int\u00e9r\u00eat social d\u00e8s que la soci\u00e9t\u00e9 \u00e9prouvera unpr\u00e9judice mat\u00e9riel. Mais les tribunaux vont beaucoup plus loin, car ils regardent comme d\u00e9lictueux tout acte qui fait courir unrisque anormal au patrimoine social. La formule qu'emploie \u00e0 cet \u00e9gard la Cour de cassation est s\u00e9v\u00e8re pour les dirigeants: pour que le d\u00e9lit puisse \u00eatre retenu, l'actif social doit avoir connu \u00abun risque auquel il ne devait pas \u00eatre expos\u00e9\u00bb(JCL p\u00e9nal des affaires, fascicule 50, n\u00b030). Les juridictions luxembourgeoises ont suivi cette interpr\u00e9tation de l\u2019acte contraire \u00e0 l\u2019int\u00e9r\u00eat social (en ce sens: TAL, 12e chambre correctionnelle, 3 juillet 2008, confirm\u00e9 en appel: CSJ, N\u00b0 245\/10, du 1 er juin 2010, V) 39 . Il convient de ne pas m\u00e9langer les concepts derisque 40 , \u00e9v\u00e8nement futur et \u00e9ventuel, mais d\u00e9favorable, et der\u00e9alisation de celui-ci: l\u2019on ne peut d\u00e8s lors pas d\u00e9duireex postde l\u2019absence de r\u00e9alisation du risque, l\u2019absence de son existenceab initio. Or, pour l\u2019infraction d\u2019abus de biens sociaux, l\u2019existence du risque est suffisante. Pour que le d\u00e9lit soit retenu, l\u2019actif social doit avoir connu un risque auquel il ne devait pas \u00eatre expos\u00e9 41 . Suivant la doctrine, et la jurisprudence fran\u00e7aise qui est plus fournie, il s\u2019agit \u00e9galement de priver la personne morale d\u2019avantages plus importants et plus conformes \u00e0 ses int\u00e9r\u00eats 42 . 39 Cf. aussi CSJ, 18 mars 2009, n\u00b0 132\/09 X). Il a \u00e9t\u00e9 retenu que \u00abl\u2019acte contraire \u00e0 l\u2019int\u00e9r\u00eat social est l\u2019acte qui expose la soci\u00e9t\u00e9, sans n\u00e9cessit\u00e9 pour elle, \u00e0 des risques anormaux et graves\u00bb (Juris-Classeur, verbo soci\u00e9t\u00e9s, fascicule 132-B). Ainsi, est consid\u00e9r\u00e9 comme d\u00e9lictueux \u00abtout acte qui fait courir un risque anormal au patrimoine social\u00bb. Pour que le d\u00e9lit soit retenu, l\u2019actif social doit avoir connu un risque auquel il ne devait pas \u00eatre expos\u00e9 (Cass.crim. 10.11.1964, JCP 65, \u00e9d.G, II, 14146; 16.12.1975, Bull.crim.n\u00b0 279, JCP 76, \u00e9d.G, II, 18476, notePERSONNE40.)). 40 PERSONNE41.), vocabulaire juridique, Association Henri Capitant, \u00e9ditions PUF, 6 \u00e8me \u00e9dition de 1996 sous le verbo\u00abrisque\u00bb: \u00ab\u00e9v\u00e8nement dommageable dont la survenance est incertaine, quant \u00e0 sa r\u00e9alisation ou \u00e0 la date de cette r\u00e9alisation; se dit aussi bien de l\u2019\u00e9ventualit\u00e9 en g\u00e9n\u00e9ral que de l\u2019\u00e9v\u00e8nement sp\u00e9cifi\u00e9 dont la survenance est envisag\u00e9e. Ex. \u00e9v\u00e8nement (d\u00e9c\u00e8s, vol, incendie) pris en consid\u00e9ration par la police pour d\u00e9terminer les limites de la garantie (risque assur\u00e9).\u00bb 41 JCL, verbo soci\u00e9t\u00e9s, fascicule 132-B, Cass.crim. 10 novembre 1964, JCP 65, \u00e9d.G, II, 14146; 16.12.1975, Bull.crim.n\u00b0 279, JCP 76, \u00e9d.G, II, 18476, note Delmas-Marty. 42 JCL commercial,Fasc. 1060,resp. p\u00e9nale des dirigeants sociaux, point 31.<\/p>\n

34 L\u2019infraction ne requiert donc pas le pr\u00e9judice comme \u00e9l\u00e9ment constitutif; un simple risque est suffisant. Le pr\u00e9judice est une cons\u00e9quence possible,mais non indispensable de l\u2019infraction: Il en ressort que l\u2019analyse de la solvabilit\u00e9, que ce soit de la soci\u00e9t\u00e9, soit de son dirigeant ind\u00e9licat est \u00e9trang\u00e8re aux \u00e9l\u00e9ments constitutifs de l\u2019infraction. On rajoutera qu\u2019en l\u2019esp\u00e8ce le pr\u00e9judice s\u2019est r\u00e9alis\u00e9 avec la faillite de la soci\u00e9t\u00e9, avec un passif important. D\u2019apr\u00e8s la jurisprudence de la Cour de cassation fran\u00e7aise, \u00abs\u2019il n\u2019est pas justifi\u00e9 qu\u2019ils ont \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9s dans le seul int\u00e9r\u00eat de la soci\u00e9t\u00e9, les fonds sociaux pr\u00e9lev\u00e9s de mani\u00e8re occulte par un dirigeant l\u2019ont n\u00e9cessairement \u00e9t\u00e9 dans son int\u00e9r\u00eat personnel, sauf \u00e0 \u00e9tablir la preuve de leur utilisation dans le seul int\u00e9r\u00eat de la soci\u00e9t\u00e9\u00bb (Cass.crim.fr. 11 janvier 1996, Bull.crim., n\u00b021; Cass. crim.fr. 20 juin 1996, Bull.crim.,n\u00b0271, D.1996, 589; 14 mai 1998 n\u00b097-82.442, Bull.Joly novembre 1998, n\u00b0351,p. 1145). La m\u00eame Cour avait par ailleurs retenu le 28 novembre 1994 (n\u00b094-81.818, D. 1995, p.505, Revue des soci\u00e9t\u00e9s 1996, p. 105, notePERSONNE21.)) qu\u2019\u00e9tait caract\u00e9ris\u00e9 en tous ses \u00e9l\u00e9ments le d\u00e9lit d\u2019abus de biens sociaux \u00e0 l\u2019encontre d\u2019un dirigeant d\u00e8s lors que ce dernier n\u2019apporte aucune justification du caract\u00e8re professionnel des frais de mission et de r\u00e9ception ainsi que des frais de transportet de d\u00e9placement. Les juridictions luxembourgeoises se sont ralli\u00e9es aux juridictionsfran\u00e7aises: \u00abAu vu de cette jurisprudence, la charge de la preuve incombe d\u00e8s lors aux pr\u00e9venus de rapporter la preuve que les d\u00e9penses sont en relation avec l\u2019objet social de la soci\u00e9t\u00e9\u00bb. (TAL, n\u00b0 2205\/2011, 30 juin 2011, confirm\u00e9 par CSJ, n\u00b0533\/12, 21 novembre 2012, X). En l\u2019esp\u00e8ce, il s\u2019agit des actes suivants: \u2022Le d\u00e9tournement de trois v\u00e9hicules de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. par le biais de la soci\u00e9t\u00e9 de droit luxembourgeois,SOCIETE52.)SCI, \u00e9tablie et ayant son si\u00e8ge social \u00e0 L- ADRESSE5.), inscrite au Registre de Commerce et des Soci\u00e9t\u00e9s de et \u00e0 Luxembourg sous le num\u00e9ro de matriculeNUMERO27.), SOCIETE52.)SCI a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e le 20.11.2020. Pour rappel le 17.11.2020 le Receveur de l\u2019ACD avait fait signifier une assignation en faillite. Le 18.11.2020,PERSONNE1.)d\u00e9missionne de son mandat de g\u00e9rant de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. et fait nommer l\u2019homme de paille PERSONNE2.)comme nouveau g\u00e9rant.PERSONNE1.)dispose de neuf parts repr\u00e9sentant 90% des parts sociales deSOCIETE52.)SCI et sa m\u00e8re MadamePERSONNE15.)dispose d\u2019une part sur dix parts sociales de ladite soci\u00e9t\u00e9, Selon les informations fournies parSOCIETE68.)en date du 20 janvier 2021, les v\u00e9hicules ci- apr\u00e8s ont \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s au profit de la soci\u00e9t\u00e9 civileSOCIETE52.)SCI (sans aucune facture, sans flux, sans contrat les justifiant) au d\u00e9triment de la Soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l.: Date premi\u00e8re immatriculation Date cession V\u00e9hicule Plaque Num\u00e9ro d\u2019immatriculation 28.04.2016 04.12.2020VoitureENSEIGNE17.) NUMERO19.) NUMERO28.) 08.07.2019 28.12.2020CamionnetteENSEIGNE18.) NUMERO18.) NUMERO29.)<\/p>\n

35 02.12.2015 28.12.2020VoitureENSEIGNE5.) NUMERO20.) 43 NUMERO30.) \u2022L\u2019acquisition parPERSONNE1.)de deux v\u00e9hicules appartenant \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 (sans aucune facture, ni contrat les justifiant): Date premi\u00e8re immatriculation Date acquisition V\u00e9hicule Plaque Num\u00e9ro d\u2019immatriculation 28.08.2018 03.11.2020VoitureENSEIGNE19.) NUMERO31.) NUMERO32.) 28.06.2017 03.12.2020VoitureENSEIGNE20.) NUMERO22.) NUMERO33.) \u2022Le paiement de v\u00e9hicules avec des fonds de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. par d\u00e9bit du compteNUMERO34.)de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. inscrit dans les livres de la banque SOCIETE6.)S.A., v\u00e9hicules qui ne sont pas entr\u00e9s dans le patrimoine de la soci\u00e9t\u00e9 SOCIETE1.)S.\u00e0r.l.: Date paiementVendeur \/B\u00e9n\u00e9ficiaire Montant V\u00e9hicule 09.12.2020 PERSONNE16.) 47.750,00\u20ac ENSEIGNE21.) 03.12.2020 04.12.2020 09.12.2020 PERSONNE17.) 78.966,45\u20ac ENSEIGNE22.) 30.11.2020 04.12.2020 PERSONNE18.) 60.000,00\u20ac ENSEIGNE23.) 03.12.2020 PERSONNE19.) 15.000,00\u20ac ENSEIGNE24.) 02.12.2020 PERSONNE20.) 46.194,60\u20ac ENSEIGNE14.) 27.11.2020 SOCIETE24.)S.A 31.590,00\u20ac ENSEIGNE25.)1.5 TSI 23.11.2020 SOCIETE69.) 70.705,20\u20ac ENSEIGNE16.) 23.11.2020 PERSONNE7.)(m\u00e8re de PERSONNE1.)) 38.000,00\u20ac ENSEIGNE9.)ENSEIGNE28.) 23.10.2020 PERSONNE7.)(m\u00e8re de PERSONNE1.)) 130.010,00\u20ac \u201cremboursement suite virement re\u00e7u\u201d Aucune explication sur ce virement 20.11.2020 SOCIETE70.) 47.707,50\u20ac ENSEIGNE27.) \u2022Les virements par d\u00e9bit du compteNUMERO34.)de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. inscrit dans les livres de la banqueSOCIETE6.)S.A., au profit dePERSONNE1.) Le curateur note qu\u2019il s\u2019agit d\u2019un remboursement partiel d\u2019un compte-courant associ\u00e9 au profit de PERSONNE1.). Il s\u2019agit des virements suivants: Date MontantB\u00e9n\u00e9ficiaire 43 Cf.\u00e0 ce titre les documents suivants: B09,Proc\u00e8s-verbal n\u00b0 40836\/2022 du 06.09.2022 de la police grand-ducale Commissariat Atert (C3R), ensemble ses annexes B10,Proc\u00e8s-verbal n\u00b0 41087\/2022 du07.11.2022 de la police grand-ducale Commissariat Atert (C3R), ensemble ses annexes<\/p>\n

36 01.10.2020 100.000\u20acPERSONNE1.) 23.11.2020 100.000\u20acPERSONNE1.) 30.11.2020 100.000\u20acPERSONNE1.) 09.12.2020 40.000\u20acPERSONNE1.) Total 340.000\u20acPERSONNE1.) \u00a7L\u2019int\u00e9r\u00eat personnel L\u2019int\u00e9r\u00eat social est distinct de celui de chaque associ\u00e9, de celui de la majorit\u00e9 ou m\u00eame de celui de l\u2019unanimit\u00e9 des associ\u00e9s. En ce qui concerne l\u2019\u00e9l\u00e9ment intentionnel celui-ci se subdivise en r\u00e9alit\u00e9 en deux \u00e9l\u00e9ments 44 : -le dirigeant doit conna\u00eetre le caract\u00e8re contraire \u00e0 l\u2019int\u00e9r\u00eat social de l\u2019acte C\u2019est ce qu\u2019exprime l\u2019expression \u00abqu\u2019ils savent contraire \u00e0 l\u2019int\u00e9r\u00eat de celle-ci\u00bb. -il doit simultan\u00e9ment avoir la volont\u00e9 d\u2019accomplir cet acte en connaissance de cause, donc \u00eatre de \u00abmauvaise foi\u00bb Finalement, il y a encore lieu de pr\u00e9ciser que le dirigeant ne peut invoquer sa m\u00e9connaissance de certaines r\u00e8gles, l\u2019incomp\u00e9tence n\u2019\u00e9tant pas exon\u00e9ratoire: -La Cour de Cassation fran\u00e7aise a censur\u00e9 une d\u00e9cision qui avait d\u00e9duit la bonne foi du pr\u00e9venu de son incomp\u00e9tence \u00e0 comprendre les comptes sociaux 45 . -La jurisprudence fran\u00e7aise est \u00e9galement fix\u00e9e en ce qu\u2019elle consid\u00e8re que le dirigeant ne peut pas davantage se retrancher derri\u00e8re l\u2019intervention d\u2019experts pour prouver sa bonne foi 46 . * * * c)Les v\u00e9rifications effectu\u00e9es par le SPJ post\u00e9rieurement \u00e0 l\u2019inculpation de PERSONNE1.) Suivant transmis C33 de Monsieur le juge d\u2019instruction du 15.10.2024, des v\u00e9rifications suppl\u00e9mentaires ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9es par le SPJ par rapport aux explications fournies par PERSONNE1.)durant son interrogatoire A08 du 11.10.2024, quant aux faits qualifi\u00e9s provisoirement de banqueroute frauduleuse, sinon d\u2019abus de biens sociaux. Le rapport SPJ\/IEF\/2024\/96052.95\/SCIS du 25.10.2024 a \u00e9t\u00e9 dress\u00e9 en ex\u00e9cution de ce transmis dont les constatations ont permis de disculperPERSONNE1.). Des pi\u00e8ces suppl\u00e9mentaires ont \u00e9t\u00e9 44 PERSONNE42.)etPERSONNE43.)\u00abL\u2019abus de biens sociaux \u00e0 l\u2019\u00e9preuve de la pratique\u00bb, \u00e9ditions Economica, page 148. 45 Cass. Crim. 25mai1992,PERSONNE44.)et autres, n\u00b0 91-83.541, Dr. P\u00e9nal d\u00e9cembre 1992, n\u00b0 292, p.14, Dr. P\u00e9nal\u2013Hors s\u00e9rie d\u00e9cembre 1998, n\u00b0 220, p.198, RJDA 11\/92, n\u00b0 1026, p.836. 46 Cass. Crim. 10juillet1995, Pendari\u00e8s, Pernot etPERSONNE45.), n\u00b0 94-82.665, Bull. CNCC 1 er mars 1996, n\u00b0 36, p. 103, note P. Merle, Bull. Crim. N\u00b0 253, p. 703, Bull. Joly d\u00e9cembre 1995, n\u00b0 376, p. 1048, note A.PERSONNE46.) et P. Le Cannu, JCP \u00e9d. 1996 II-780, p. 32, note J. Paillusseau, JCP (N), n\u00b0 17, p. 617, note J. Paillusseau, JCP 1995, IV-2444, p.306, JCP 1996, II-22572, p-47, note J-Paillusseau, Rev. Soc. 1996, p.313, note B. Bouloc.<\/p>\n

37 adress\u00e9es par ailleurs par Me Philippe PENNING, conseil dePERSONNE1.), au Parquet de Luxembourg. Finalement, dans le cadre de la proc\u00e9dure d\u2019accord, le Parquet a encore obtenu des pi\u00e8ces de laSOCIETE48.).In fine, les faits qualifiables provisoirement de banqueroute frauduleuse \/ abus de biens sociaux, ne sauraient \u00eatre retenus \u00e0 charge dePERSONNE1.). Ce constat aura pour effet que l\u2019infraction de cons\u00e9quence (le blanchiment) ne pourra pas non plus \u00eatre retenu \u00e0 son \u00e9gard. Les \u00e9l\u00e9ments \u00e0 d\u00e9charge peuvent \u00eatre r\u00e9sum\u00e9s comme suit: En ce qui concernele d\u00e9tournement de trois v\u00e9hicules de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. par le biais de la soci\u00e9t\u00e9 de droit luxembourgeois,SOCIETE52.)SCI, V\u00e9hicule Plaque Num\u00e9ro d\u2019immatriculation Constats SPJ Pi\u00e8ces vers\u00e9es par Me Philippe PENNING Pi\u00e8cesSOCIETE48.) VoitureENSEIGNE17.) NUMERO19.) NUMERO28.) Ce v\u00e9hicule a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 int\u00e9gralement le 21.03.2019 et le 23.04.2019 parPERSONNE14.)qui n\u2019a donc pas \u00e9t\u00e9 d\u00e9tourn\u00e9. Pi\u00e8ces communiqu\u00e9es par Me Philippe PENNING CamionnetteENSEIGNE18.) NUMERO18.) NUMERO29.) Ce v\u00e9hicule a \u00e9t\u00e9 d\u00e9comptabilis\u00e9 du compte-courant associ\u00e9 (cf. infra) et n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 d\u00e9tourn\u00e9 VoitureENSEIGNE5.) NUMERO20.) 47 NUMERO30.) Lors de son audition du 22.10.2024, le curateur confirme quePERSONNE1.)a restitu\u00e9 ce v\u00e9hicule qui n\u2019a donc pas \u00e9t\u00e9 d\u00e9tourn\u00e9 (page 30 du rapport) \u00a7L\u2019acquisition parPERSONNE1.)de deux v\u00e9hicules appartenant \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 (sans aucune facture, ni contrat les justifiant): V\u00e9hicule Plaque Num\u00e9ro d\u2019immatriculation Constats SPJ Pi\u00e8ces vers\u00e9es par Me Philippe PENNING Pi\u00e8cesSOCIETE48.) VoitureENSEIGNE19.) NUMERO31.) NUMERO32.) L\u2019enqu\u00eate men\u00e9e n\u2019a pas permis de contredire les affirmations dePERSONNE1.)selon lesquelles ce v\u00e9hicule a \u00e9t\u00e9 financ\u00e9 par un pr\u00eat consenti \u00e0 PERSONNE1.)personnellement par la soci\u00e9t\u00e9 SOCIETE71.)S.A. VoitureENSEIGNE20.) NUMERO22.) NUMERO33.) Le 30.04.2025, laSOCIETE48.)a transmis trois pi\u00e8ces \u00e9tablissant que ce v\u00e9hicule n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 d\u00e9tourn\u00e9: \u00a7Facture 201706\/050 du 16.06.2017: Vente par SOCIETE1.)\u00e0SOCIETE53.)au prix de 35.802\u20ac TTC 47 Cf.\u00e0 ce titre les documents suivants: B09,Proc\u00e8s-verbal n\u00b0 40836\/2022 du 06.09.2022 de la police grand-ducale Commissariat Atert (C3R), ensemble ses annexes B10,Proc\u00e8s-verbal n\u00b0 41087\/2022 du 07.11.2022 de la police grand-ducale Commissariat Atert (C3R), ensemble ses annexes<\/p>\n

38 \u00a7Facture SAG20\/003288 du 01.12.2020: Vente par SOCIETE72.)S.A. \u00e0PERSONNE1.)pour le prix de 10.029,16\u20ac TTC \u00a7Contrat de vente du 17.12.2021: Vente par PERSONNE1.)\u00e0 sa m\u00e8rePERSONNE7.)pour le prix de 24.000\u20ac \u00a7Les contrats de d\u00e9p\u00f4t vente Au sujet des contrats de d\u00e9p\u00f4tvente: Date paiementVendeur \/B\u00e9n\u00e9ficiaire Montant V\u00e9hicule 09.12.2020 PERSONNE16.) 47.750,00\u20ac ENSEIGNE21.) 30.11.2020 04.12.2020 PERSONNE18.) 60.000,00\u20ac ENSEIGNE23.) 03.12.2020 04.12.2020 09.12.2020 PERSONNE17.) 78.966,45\u20ac ENSEIGNE22.) 03.12.2020 PERSONNE19.) 15.000,00\u20ac ENSEIGNE24.) 02.12.2020 PERSONNE20.) 46.194,60\u20ac ENSEIGNE14.) 27.11.2020 SOCIETE24.)S.A 31.590,00\u20ac ENSEIGNE25.)1.5 TSI 23.11.2020 SOCIETE69.) 70.705,20\u20ac ENSEIGNE16.) 20.11.2020 SOCIETE70.) 47.707,50\u20ac ENSEIGNE27.) le SPJ rel\u00e8ve en page 36 de son rapport avoir retrouv\u00e9 toutes les factures de vente y relatives de sorte qu\u2019il n\u2019y a pas eu de d\u00e9tournements. \u00a7En ce qui concerne les virements par d\u00e9bit du compteNUMERO34.)entre le 04.08.2020 et le 09.12.2020 Le SPJ a constat\u00e9 que la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. \u00e9tait d\u00e9bitrice dePERSONNE1.)pour un montant de 390.000\u20ac, en raison de virements effectu\u00e9s en mai 2019 parPERSONNE1.). Ces avances en compte-courant associ\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9es comme suit parSOCIETE1.)S.\u00e0r.l. \u00e0PERSONNE1.): Date MontantB\u00e9n\u00e9ficiaire 01.10.2020 100.000\u20acPERSONNE1.) 23.11.2020 100.000\u20acPERSONNE1.) 30.11.2020 100.000\u20acPERSONNE1.) 09.12.2020 40.000\u20acPERSONNE1.) Total 340.000\u20acPERSONNE1.) Ces faits sont post\u00e9rieurs \u00e0 la date de cessation des paiements, fix\u00e9e au 10.02.2020. Ils sont n\u00e9anmoins insusceptibles d\u2019\u00eatre qualifi\u00e9s de banqueroute frauduleuse, dans la mesure o\u00f9 ils n\u2019interviennent pas sans contrepartie, bien qu\u2019ils aient rompu l\u2019\u00e9galit\u00e9 des cr\u00e9anciers, PERSONNE1.)ayant pris soin de se privil\u00e9gier par rapport \u00e0 la masse des cr\u00e9anciers. Au moment de la commission de ces faits,ils sont qualifiables de banqueroute simple pour avoir, en infraction<\/p>\n

39 \u00e0 l\u2019article 489 du Code p\u00e9nal enfreint les dispositions de l\u2019article 573 10\u00b0 du Code de commerce pay\u00e9 ou favoris\u00e9 un cr\u00e9ancier au pr\u00e9judice de la masse apr\u00e8s la cessation de ses paiements. Les modifications l\u00e9gislatives introduites par la loi du 7 ao\u00fbt 2023 relative \u00e0 la pr\u00e9servation des entreprises ont cependant modifi\u00e9 cette incrimination, en rajoutant au point 5\u00b0 de l\u2019article 489 du Code p\u00e9nal l\u2019exigence que le paiement ou la favorisationd\u2019un cr\u00e9ancier au pr\u00e9judice de la masse ait \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9dans l\u2019intention de retarder la d\u00e9claration de faillite. Or, tel n\u2019est pas le cas en l\u2019esp\u00e8ce, de sorte que le remboursement du compte-courant associ\u00e9 n\u2019est pas qualifiable p\u00e9nalement. A ce montant se rajoute un montant de 130.000\u20ac, vir\u00e9 le 22.02.2018 parPERSONNE22.)au profit de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l.. Cette avance a \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9e parSOCIETE1.)S.\u00e0r.l. \u00e0 PERSONNE22.)par un virement du 23.10.2020 avec la mention\u201cremboursement suite virement re\u00e7u\u201d. 3.R\u00e9sum\u00e9 des faits de d\u00e9faut d\u2019autorisation d\u2019\u00e9tablissement a)Les dispositions l\u00e9gales applicables L\u2019article 1 er de la loi du 2 septembre 2011 r\u00e9glementant l\u2019acc\u00e8s aux professions d\u2019artisan, de commer\u00e7ant, d\u2019industriel ainsi qu\u2019\u00e0 certaines professions lib\u00e9rales dispose que: \u00abNul ne peut, dans un but de lucre, exercer, \u00e0 titre principal ou accessoire, une activit\u00e9 ind\u00e9pendante dans le domaine du commerce, de l\u2019artisanat, de l\u2019industrie ou des professions lib\u00e9rales vis\u00e9es par la loi sans \u00eatre titulaire d\u2019une autorisation d\u2019\u00e9tablissement.\u00bb Le fait de contrevenir \u00e0 cette disposition est \u00e9rig\u00e9e en infraction \u00e0 l\u2019article 39 (3), qui dispose que: \u00abSont punis, pour les personnes physiques, d\u2019une peine d\u2019emprisonnement de huit jours \u00e0 trois ans et d\u2019une amende de 251 \u00e0 125.000 euros ou d\u2019une de ces peines seulement, et pour les personnes morales, d\u2019une amende de 500 \u00e0 250.000 euros, ceux qui: a) s\u2019\u00e9tablissent au Luxembourg pour y exercer une activit\u00e9 vis\u00e9e \u00e0 la pr\u00e9sente loi sans avoir obtenu au pr\u00e9alable l\u2019autorisation d\u2019\u00e9tablissement requise; [\u2026].\u00bb La jurisprudence exige, pour que l\u2019infraction soit constitu\u00e9e, \u00abune r\u00e9p\u00e9titionm\u00e9thodique d\u2019actes professionnels\u00bb n\u00e9cessitant une autorisation pour la profession respective. Il convient \u00e9galement de prouver l\u2019existence d\u2019une structuread hoc. Il faut finalement que les actes r\u00e9alis\u00e9s, l\u2019aient \u00e9t\u00e9 dans un but de lucre. b)En l\u2019esp\u00e8ce \u00a7Positionnement du probl\u00e8me La soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. d\u00e9tenait une autorisation d\u2019\u00e9tablissement n\u00b0NUMERO35.)pour l\u2019activit\u00e9 de commerce au nom dePERSONNE1.)pour la p\u00e9riode du 06.05.2010 auDATE3.).<\/p>\n

40 Cette autorisation d\u2019\u00e9tablissement fut r\u00e9voqu\u00e9e 48 en raison de l\u2019existence de dettes \u00e0 l\u2019\u00e9gard de cr\u00e9anciers publics 49 . \u00a7Preuves quant \u00e0 la commission d\u2019une infraction Le dossier contient les preuves suivantes, permettant de soutenir que la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. continuait \u00e0 exercer une activit\u00e9 commerciale, en infraction aux dispositions des articles 1 er et 39 de la loi pr\u00e9cit\u00e9e du 2 septembre 2011: \u00a7Existence d\u2019un \u00eatre juridique (SOCIETE1.)S.\u00e0r.l.), dont l\u2019objet social 50 ne peut \u00eatre r\u00e9alis\u00e9 l\u00e9galement que moyennant obtention pr\u00e9alable d\u2019une autorisation d\u2019\u00e9tablissement: \u00abLa soci\u00e9t\u00e9 a pour objet, tant en tout endroit de l\u2019Union europ\u00e9enne que partout ailleurs dans le monde entier, l\u2019exploitation d\u2019un commerce de locations de v\u00e9hicules en incluant toutes prestations de service et de conseil s\u2019y rattachant, pourvu qu\u2019ellessoient accessoires et non dans l\u2019attribution exclusive d\u2019une profession sp\u00e9cialement r\u00e9glement\u00e9e par une loi. Elle peut en outre exercer tout autre commerce quelconque pourvu que celui-ci ne soit pas sp\u00e9cialement r\u00e9glement\u00e9 et \u00e0 condition que l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale ait pr\u00e9alablement donn\u00e9 son accord. Elle peut, tant en tout endroit de l\u2019Union europ\u00e9enne que partout ailleurs dans le monde entier, faire toutes op\u00e9rations commerciales, industrielles, immobili\u00e8res mobili\u00e8res ou financi\u00e8res, se rattachant directement ou indirectement \u00e0 son objet social dans le but d\u2019en favoriser la r\u00e9alisation. La soci\u00e9t\u00e9 peut s\u2019int\u00e9resser par toutes voies, dans toutes entreprises ou soci\u00e9t\u00e9s ayant un objet identique, analogue, similaire ou connexe, et, en vue de favoriser le d\u00e9veloppement de sa participation ainsi cr\u00e9\u00e9, elle peut en apporter tout soutien financier ou m\u00eame sa caution.\u00bb \u00a7Existence de ressources humaines importantes. Il ressort des informations fournies par le Centre Commun de la S\u00e9curit\u00e9 Sociale 51 que la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. occupait de nombreux salari\u00e9sapr\u00e8s la r\u00e9vocation de l\u2019autorisation duDATE3.): 48 Art. 28. de la loi du 2 septembre 2011 r\u00e9glementant l\u2019acc\u00e8s aux professions d\u2019artisan, de commer\u00e7ant, d\u2019industriel ainsi qu\u2019\u00e0 certaines professions lib\u00e9rales: \u00ab[\u2026] (3) Le ministre peut r\u00e9voquer l\u2019autorisation d\u2019\u00e9tablissement pour les motifs qui en auraient justifi\u00e9 le refus.\u00bb Article 3 de la loi: \u00abL\u2019autorisation d\u2019\u00e9tablissement requise au pr\u00e9alable pour l\u2019exercice d\u2019une activit\u00e9 vis\u00e9e par la pr\u00e9sente loi est d\u00e9livr\u00e9e par le ministre si les conditions d\u2019\u00e9tablissement, d\u2019honorabilit\u00e9 et de qualification pr\u00e9vues aux articles 4 \u00e027 sont remplies\u00bb Article 6 (4) \u00abPar d\u00e9rogation au paragraphe (3), constituent d\u2019office un manquement quiaffecte l\u2019honorabilit\u00e9 professionnelle du dirigeant: [\u2026] d) l\u2019accumulation de dettes importantes aupr\u00e8s des cr\u00e9anciers publics dans le cadre d\u2019une faillite ou liquidation judiciaire prononc\u00e9es. [\u2026]\u00bb 49 B01, d\u00e9nonciation de l\u2019ACD, annexes 3, 4 et 6 50 B08, annexe 1, extrait du RCS 51 B08,Annexe2 et B05, informations fournies par le CCSS le 14.01.2021 au Parquet de Luxembourg<\/p>\n

41 Nom Date d\u2019entr\u00e9e Date de sortie PERSONNE23.) 01.11.2014 28.02.2019 PERSONNE24.) 16.05.2016 14.03.2019 PERSONNE25.) 02.05.2017 30.11.2020 PERSONNE26.) 25.02.2019 01.10.2019 PERSONNE27.) 27.02.2019 10.08.2019 PERSONNE28.) 02.09.2019 30.11.2020 PERSONNE29.) 03.02.2020 14.11.2020 PERSONNE30.) 14.05.2020 27.05.2020 PERSONNE31.) 25.05.2020 26.06.2020 PERSONNE32.) 01.07.2020 30.11.2020 PERSONNE33.) 17.08.2020 30.11.2020 \u00a7Les d\u00e9clarations des salari\u00e9s 52 de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. \u00a7Les transactionsrelatives \u00e0 des v\u00e9hicules durant les derniers 6 mois d\u2019existence de la soci\u00e9t\u00e9 53 \u00a7Les d\u00e9clarations des partenaires commerciaux: La plainte du 21.06.2021 du curateur Me Yusuf MEYNIOGLU 54 contient notamment les passages suivants: \u00abNous avons rencontr\u00e9e en date du 2 f\u00e9vrier 2021 MonsieurPERSONNE34.)[\u2026] le g\u00e9rant administratif de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE73.)S.\u00e0r.l.. MonsieurPERSONNE34.)nous a inform\u00e9 du fait que leur soci\u00e9t\u00e9 avait travaill\u00e9 plus de huit ans avec la Soci\u00e9t\u00e9 et avait visit\u00e9 le local commercial appartenant \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 au mi-d\u00e9cembre 2020 sans pr\u00e9judice quant \u00e0 une date plus exacte et qu\u2019il avait crois\u00e9 MonsieurPERSONNE1.). [\u2026]. Monsieur PERSONNE35.)t\u00e9moigne que MonsieurPERSONNE1.)continuait \u00e0 vendre des v\u00e9hicules aumois de d\u00e9cembre 2020 et qu\u2019il estimait qu\u2019il \u00e9tait le g\u00e9rant de fait de la soci\u00e9t\u00e9. Il a indiqu\u00e9 par ailleurs que la Soci\u00e9t\u00e9 avait toujours des v\u00e9hicules \u00e0 vendre m\u00eame au mois de d\u00e9cembre 2020.\u00bb \u00a7Le chiffre d\u2019affaires. Il ressort de la d\u00e9claration de cr\u00e9ances de l\u2019AED 55 queSOCIETE1.)S.\u00e0rl. a r\u00e9alis\u00e9 le chiffre d\u2019affaires suivantau cours des ann\u00e9es 2018, 2019 et 2020: Ann\u00e9es TVA redue 2018 600.000,00\u20ac 2019 419.379,17\u20ac 2020 524.941,20\u20ac 52 B03 53 B10, pages 58 et 59,relev\u00e9 incomplet. 54 Farde correspondance 55 Rapport d\u2019activit\u00e9 du curateur, annexe<\/p>\n

42 Il y a \u00e9galement lieu de se reporter aux pi\u00e8ces communiqu\u00e9es par l\u2019AED 56 le 06.01.2021, faisant \u00e9tat des chiffres d\u2019affaires suivants, sur base des d\u00e9clarations remises par SOCIETE74.)S.\u00e0r.l.: D\u00e9claration Chiffre d\u2019affaires global Novembre 2018 223.510,46\u20ac D\u00e9cembre 2018 960.914,83\u20ac Janvier 2019 243.831,27\u20ac F\u00e9vrier 2019 239.997,79\u20ac Mars 2019 454.793,88\u20ac Avril 2019 632.541,16\u20ac Mai 2019 364.466,35\u20ac Juin 2019 912.151,57\u20ac Juillet 2019 598.794,53\u20ac Ao\u00fbt 2019 964.015,86\u20ac Septembre 2019 758.778,13\u20ac Octobre 2019 714.117,67\u20ac Novembre 2019 127.549,70\u20ac D\u00e9cembre 2019 713.740,91\u20ac Janvier 2020 591.208,65\u20ac F\u00e9vrier 2020 676.481,27\u20ac Mars 2020 892.125,51\u20ac Avril 2020 526.302,28\u20ac Mai 2020 908.370,66\u20ac Juin 2020 260.298,93\u20ac Juillet 2020 516.448,92\u20ac Ao\u00fbt 2020 1.166.189,29\u20ac \u00a7La r\u00e9alisation d\u2019un b\u00e9n\u00e9fice en 2018, 2019 et 2020 57 (derniers chiffres disponibles) selon les bulletins fournis par l\u2019ACD: ExerciceImp\u00f4t sur le revenu red\u00fb 2018 0 2019 22.350\u20ac 2020 40.575\u20ac C)qualificationjuridique des faits faisant l\u2019objet de l\u2019accord PERSONNE1.), Comme auteur, coauteur ou complice, 1.Faits de d\u00e9faut d\u2019autorisation d\u2019\u00e9tablissement En sa qualit\u00e9 de dirigeant de droit ou de fait de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l., \u00e9tablie et ayant eu son dernier si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE4.), inscrite au RCS de Luxembourg sous le num\u00e9ro NUMERO26.), d\u00e9clar\u00e9e en faillite sur assignation de Monsieur le Receveur-Pr\u00e9pos\u00e9 du bureau de recette des Contributions Directes de et \u00e0 Luxembourg suivant jugement commercial 56 B06 57 Rapport d\u2019activit\u00e9 du curateur, annexe<\/p>\n

43 2021TALCH15\/00096, (faillite n\u00b063\/2021) du 18.01.2021 rendu par la XV \u00e8me chambre commerciale du Tribunal d\u2019Arrondissement de Luxembourg Entre le 12.11.2018, date de la r\u00e9vocation de l\u2019autorisation d\u2019\u00e9tablissement n\u00b0NUMERO35.) pour l\u2019activit\u00e9 de commerce \u00e9mise au nom dePERSONNE1.)et le 18.01.2021, date du jugement de faillite rendu par la XV \u00e8me chambre commerciale du Tribunal d\u2019Arrondissement de Luxembourg sans pr\u00e9judice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes, en infraction \u00e0 39 (3) de la loi modifi\u00e9e du 2 septembre 2011 r\u00e9glementant l\u2019acc\u00e8s aux professions d\u2019artisan, de commer\u00e7ant, d\u2019industriel ainsi qu\u2019\u00e0 certaines professions lib\u00e9rales, dans un but de lucre, de s\u2019\u00eatre \u00e9tabli au Luxembourg pour y exercer \u00e0 titre principal, une activit\u00e9 ind\u00e9pendante dans le domaine artisanal, commercial ou industriel sans \u00eatre titulaire d\u2019une autorisation d\u2019\u00e9tablissement de la part du Ministre comp\u00e9tent, en l\u2019esp\u00e8ce, d\u2019avoir exerc\u00e9, dans un but de lucre, \u00e0 titre principal une activit\u00e9 ind\u00e9pendante dans le domaine de l\u2019artisanat sinon de l\u2019industrie, plus pr\u00e9cis\u00e9ment dans le domaine du commerce\u00bb 2.Faits de banqueroute simple a)Banqueroute simple par d\u00e9faut d\u2019aveu En sa qualit\u00e9 de dirigeant de droit de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l.,SOCIETE1.)S.\u00e0r.l., \u00e9tablie et ayant eu son dernier si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE4.), inscrite au RCS de Luxembourg sous le num\u00e9roNUMERO26.), d\u00e9clar\u00e9e en faillite sur assignation de Monsieur le Receveur-Pr\u00e9pos\u00e9 du bureau de recette des Contributions Directes de et \u00e0 Luxembourg suivant jugement commercial 2021TALCH15\/00096, (faillite n\u00b063\/2021) du 18.01.2021 rendu par la XV \u00e8me chambre commerciale du Tribunal d\u2019Arrondissement de Luxembourg depuis le 10.03.2020, soit un mois apr\u00e8s l\u2019\u00e9mission d\u2019un commandement de payer dat\u00e9 du 10.02.2020, \u00e9mis par l\u2019Administration des Contributions Directes, au Tribunal d\u2019Arrondissement de Luxembourg, sans pr\u00e9judice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes, en infraction\u00e0 l\u2019article 490 du Code p\u00e9nalde ne pas avoir fait l\u2019aveu de la cessation des paiements pour la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l., \u00e9tablie et ayant eu son dernier si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE2.), dans le d\u00e9lai d\u2019un mois \u00e0 partir de la cessation des paiements, b)Banqueroute simple par d\u00e9faut de comptabilit\u00e9 En sa qualit\u00e9 de dirigeant de droit ou de fait de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l.SOCIETE1.)S.\u00e0r.l., \u00e9tablie et ayant eu son dernier si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE4.), inscrite au RCS de Luxembourg sous le num\u00e9roNUMERO26.), d\u00e9clar\u00e9e en faillite sur assignation de Monsieur le Receveur- Pr\u00e9pos\u00e9 du bureau de recette des Contributions Directes de et \u00e0 Luxembourg suivant jugement commercial 2021TALCH15\/00096, (faillite n\u00b063\/2021) du 18.01.2021 rendu par la XV \u00e8me chambre commerciale du Tribunal d\u2019Arrondissement de Luxembourg<\/p>\n

44 Depuis un temps ind\u00e9termin\u00e9, au si\u00e8ge de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l., \u00e9tablie et ayant eu son dernier si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE2.)de s\u2019\u00eatre rendu coupable de banqueroute simple pour sanspr\u00e9judice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes, Principalement, en infraction \u00e0 l\u2019article 490 du Code p\u00e9nal, de ne pas avoir tenu pour SOCIETE1.)S.\u00e0r.l., \u00e9tablie et ayant eu son dernier si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE2.), les livres de commerce exig\u00e9s par l\u2019article 8 de du Code de Commerce (actuellement article 11 du Code de Commerce suivant loi du 19 d\u00e9cembre 2002 concernant le registre de commerce et des soci\u00e9t\u00e9s), de ne pas avoir tenu pour cette soci\u00e9t\u00e9 l\u2019inventaire exig\u00e9 par l\u2019article 10 du Code de Commerce (actuellement article 15 du Code de Commerce, suivant loi du 19 d\u00e9cembre 2002 concernant le registre de commerce et des soci\u00e9t\u00e9s); subsidiairement,en infraction \u00e0 l\u2019article 490 du Code p\u00e9nal, d\u2019avoir tenu les livres et inventaires relatifs \u00e0 cette soci\u00e9t\u00e9 de mani\u00e8re incompl\u00e8te ou irr\u00e9guli\u00e8re, d\u2019avoir tenu les livres et inventaires relatifs \u00e0 cette soci\u00e9t\u00e9 de mani\u00e8re \u00e0 ce qu\u2019ils ne refl\u00e8tent pas la v\u00e9ritable situation active et passive\u00bb 3.Faits de banqueroute frauduleuse \/ abus de biens sociaux PRINCIPALEMENT: BANQUEROUTE FRAUDULEUSE en sa qualit\u00e9 de dirigeant de droit ou de fait de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l., \u00e9tablie et ayant eu son dernier si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE4.), inscrite au RCS de Luxembourg sous le num\u00e9ro NUMERO26.), d\u00e9clar\u00e9e en faillite sur assignation de Monsieur le Receveur-Pr\u00e9pos\u00e9 du bureau de recette des Contributions Directes de et \u00e0 Luxembourg suivant jugement commercial 2021TALCH15\/00096, (faillite n\u00b063\/2021) du 18.01.2021 rendu par la XV \u00e8me chambre commerciale du Tribunal d\u2019Arrondissement de Luxembourg Depuis un temps non prescrit, aux dates indiqu\u00e9es ci-apr\u00e8s, soit entre ao\u00fbt 2020 et d\u00e9cembre 2020, au si\u00e8ge de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l., \u00e9tablie et ayant eu son dernier si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE4.), inscrite au RCS de Luxembourg sous le num\u00e9roNUMERO26.), d\u00e9clar\u00e9e en faillite sur assignation de Monsieur le Receveur-Pr\u00e9pos\u00e9 du bureau de recette des Contributions Directes de et \u00e0 Luxembourg suivant jugement commercial 2021TALCH15\/00096, (faillite n\u00b063\/2021) du 18.01.2021 rendu par la XV \u00e8me chambre commerciale du Tribunal d\u2019Arrondissement de Luxembourg sans pr\u00e9judice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes, en infraction \u00e0 l\u2019article 490-3. du Code p\u00e9nal de s\u2019\u00eatre rendu coupable de banqueroute frauduleuse pour avoir en tant que commer\u00e7ant failli ou dirigeant de droit ou de fait d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 commerciale en \u00e9tat de faillite d\u2019avoir: 1\u00b0 soustrait en tout ou en partie les livres ou documents comptables vis\u00e9s auxarticles 9, 14 et 15 du Code de commerce, ou s'il en a frauduleusement enlev\u00e9, effac\u00e9 ou alt\u00e9r\u00e9 le contenu; 2\u00b0d\u00e9tourn\u00e9ou dissimul\u00e9 une partie de son actif; 3\u00b0 dans ses \u00e9critures, soit par des actes publics ou des engagements sous signature priv\u00e9e, soit par son bilan, il s'est frauduleusement reconnu d\u00e9biteur de sommes qu'il ne devait pas.<\/p>\n

45 En l\u2019esp\u00e8ce, d\u2019avoir en sa qualit\u00e9 de dirigeant de droit ou de fait de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l., \u00e9tablie et ayant eu son dernier si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE4.), d\u00e9tourn\u00e9 ou dissimul\u00e9 une partie de son actif \u2022En d\u00e9tournant les trois v\u00e9hicules suivants de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. par le biais de la soci\u00e9t\u00e9 de droit luxembourgeois,SOCIETE52.)SCI, \u00e9tablie et ayant son si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE5.), inscrite au Registre de Commerce et des Soci\u00e9t\u00e9s de et \u00e0 Luxembourg sous le num\u00e9ro de matriculeNUMERO27.), soci\u00e9t\u00e9 dont il \u00e9tait le b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif principal: Date premi\u00e8re immatriculation Date cession V\u00e9hicule Plaque Num\u00e9ro d\u2019immatriculation 28.04.2016 04.12.2020VoitureENSEIGNE17.) NUMERO19.) NUMERO28.) 08.07.2019 28.12.2020CamionnetteENSEIGNE18.) NUMERO18.) NUMERO29.) 02.12.2015 28.12.2020VoitureENSEIGNE5.) NUMERO20.) NUMERO30.) \u2022En acqu\u00e9rant les deux v\u00e9hicules suivants appartenant \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. (sans aucune facture, ni contrat les justifiant, en n\u2019en payant pas le prix): Datepremi\u00e8re immatriculation Date acquisition V\u00e9hicule Plaque Num\u00e9ro d\u2019immatriculation 28.08.2018 03.11.2020VoitureENSEIGNE19.) NUMERO31.) NUMERO32.) 28.06.2017 03.12.2020VoitureENSEIGNE20.) NUMERO22.) NUMERO33.) \u2022En payant des v\u00e9hicules avec des fonds de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. par d\u00e9bit du compteNUMERO34.)de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. inscrit dans les livres de la banque SOCIETE6.)S.A., v\u00e9hicules qui ne sont pas entr\u00e9s dans le patrimoine de la soci\u00e9t\u00e9 SOCIETE1.)S.\u00e0r.l.: Date paiementVendeur \/B\u00e9n\u00e9ficiaireMontant V\u00e9hicule 09.12.2020 PERSONNE16.) 47.750,00\u20ac ENSEIGNE21.) 03.12.2020 04.12.2020 09.12.2020 PERSONNE17.) 78.966,45\u20ac ENSEIGNE22.) 30.11.2020 04.12.2020 PERSONNE18.) 60.000,00\u20ac ENSEIGNE23.) 03.12.2020 PERSONNE19.) 15.000,00\u20ac ENSEIGNE24.) 02.12.2020 PERSONNE20.) 46.194,60\u20ac ENSEIGNE14.) 27.11.2020 SOCIETE24.)S.A 31.590,00\u20ac ENSEIGNE25.)1.5 TSI 23.11.2020 SOCIETE69.) 70.705,20\u20ac ENSEIGNE16.) 23.11.2020 PERSONNE7.)(m\u00e8re dePERSONNE1.)) 38.000,00\u20ac ENSEIGNE9.)ENSEIGNE28.)<\/p>\n

46 23.10.2020 PERSONNE7.)(m\u00e8re dePERSONNE1.)) 130.010,00\u20ac\u201cremboursement suite virement re\u00e7u\u201d Aucune explication sur ce virement 20.11.2020 SOCIETE70.) 47.707,50\u20ac ENSEIGNE27.) \u2022En effectuant les virements par d\u00e9bit du compteNUMERO34.)de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.) S.\u00e0r.l. inscrit dans les livres de la banqueSOCIETE6.)S.A., \u00e0 son propre profit: Date Montant B\u00e9n\u00e9ficiaire 04.08.2020 32.0000\u20ac PERSONNE1.) 23.09.2020 100.000\u20ac PERSONNE1.) 01.10.2020 100.000\u20ac PERSONNE1.) 23.11.2020 100.000\u20ac PERSONNE1.) 30.11.2020 100.000\u20ac PERSONNE1.) 09.12.2020 40.000\u20ac PERSONNE1.) Total 372.000\u20ac PERSONNE1.) SUBSIDIAIREMENT, ABUS DE BIENS SOCIAUX en sa qualit\u00e9 de dirigeant de droit ou de fait de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l., \u00e9tablie et ayant eu son dernier si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE4.), inscrite au RCS de Luxembourg sous le num\u00e9ro NUMERO26.), d\u00e9clar\u00e9e en faillite sur assignation de Monsieur le Receveur-Pr\u00e9pos\u00e9 du bureau de recette des Contributions Directes de et \u00e0 Luxembourg suivant jugement commercial 2021TALCH15\/00096, (faillite n\u00b063\/2021) du 18.01.2021 rendu par la XV \u00e8me chambre commerciale du Tribunal d\u2019Arrondissement de Luxembourg Depuis un temps non prescrit, aux dates indiqu\u00e9es ci-apr\u00e8s, soit entre ao\u00fbt 2020 et d\u00e9cembre 2020, au si\u00e8ge de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l., \u00e9tablie et ayant eu son dernier si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE4.), inscrite au RCS de Luxembourg sous le num\u00e9roNUMERO26.), d\u00e9clar\u00e9e en faillite sur assignation de Monsieur le Receveur-Pr\u00e9pos\u00e9 du bureau de recette des Contributions Directes de et \u00e0 Luxembourg suivant jugement commercial 2021TALCH15\/00096, (faillite n\u00b063\/2021) du 18.01.2021 rendu par la XV \u00e8me chambre commerciale du Tribunal d\u2019Arrondissement de Luxembourg sans pr\u00e9judice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes eninfraction \u00e0 l\u2019article 1500-11 de la loi modifi\u00e9e du 10 ao\u00fbt 1915 sur les soci\u00e9t\u00e9s commerciales, en tant que dirigeant de droit ou de fait d\u2019une soci\u00e9t\u00e9, d\u2019avoir, de mauvaise foi fait des biens ou du cr\u00e9dit de la soci\u00e9t\u00e9 un usage qu\u2019il savait contraire \u00e0l\u2019int\u00e9r\u00eat de celle-ci, \u00e0 des fins personnelles ou pour favoriser une autre soci\u00e9t\u00e9 ou entreprise dans laquelle il \u00e9tait int\u00e9ress\u00e9 directement ou indirectement, En l\u2019esp\u00e8ce, d\u2019avoir en sa qualit\u00e9 de dirigeant de droit ou de fait deSOCIETE1.)S.\u00e0r.l., \u00e9tablie et ayant eu son dernier si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE4.), inscrite au RCS de Luxembourg sous le num\u00e9roNUMERO26.), d\u00e9clar\u00e9e en faillite sur assignation de Monsieur le Receveur-Pr\u00e9pos\u00e9 du bureau de recette des Contributions Directes de et \u00e0 Luxembourg suivant jugement commercial 2021TALCH15\/00096, (faillite n\u00b063\/2021) du 18.01.2021 rendu par la XV \u00e8me chambre commerciale du Tribunal d\u2019Arrondissement de Luxembourg fait de mauvaise foi fait des biens ou du cr\u00e9dit de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. un usage qu\u2019il savait contraire \u00e0 l\u2019int\u00e9r\u00eat de celle-ci, \u00e0<\/p>\n

47 des fins personnelles ou pour favoriser une autre soci\u00e9t\u00e9 ou entreprise dans laquelle il \u00e9tait int\u00e9ress\u00e9 directement ou indirectement, en \u2022En d\u00e9tournant les trois v\u00e9hicules suivants de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. par le biais de la soci\u00e9t\u00e9 de droit luxembourgeois,SOCIETE52.)SCI, \u00e9tablie et ayant son si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE5.), inscrite au Registre de Commerce et des Soci\u00e9t\u00e9s de et \u00e0 Luxembourg sous le num\u00e9ro de matriculeNUMERO27.), soci\u00e9t\u00e9 dont il \u00e9tait le b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif principal: Date premi\u00e8re immatriculation Date cession V\u00e9hicule Plaque Num\u00e9ro d\u2019immatriculation 28.04.2016 04.12.2020VoitureENSEIGNE17.) NUMERO19.) NUMERO28.) 08.07.2019 28.12.2020CamionnetteENSEIGNE18.) NUMERO18.) NUMERO29.) 02.12.2015 28.12.2020VoitureENSEIGNE5.) NUMERO20.) NUMERO30.) \u2022En acqu\u00e9rant les deux v\u00e9hicules suivants appartenant \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. (sans aucune facture, ni contrat les justifiant, en n\u2019en payantpas le prix): Date premi\u00e8re immatriculation Date acquisition V\u00e9hicule Plaque Num\u00e9ro d\u2019immatriculation 28.08.2018 03.11.2020VoitureENSEIGNE19.) NUMERO31.) NUMERO32.) 28.06.2017 03.12.2020VoitureENSEIGNE20.) NUMERO22.) NUMERO33.) \u2022En payant des v\u00e9hicules avec des fonds de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. par d\u00e9bit du compteNUMERO34.)de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. inscrit dans les livres de la banque SOCIETE6.)S.A., v\u00e9hicules qui ne sont pas entr\u00e9s dans le patrimoine de la soci\u00e9t\u00e9 SOCIETE1.)S.\u00e0r.l.: Date paiementVendeur \/B\u00e9n\u00e9ficiaireMontant V\u00e9hicule 09.12.2020 PERSONNE16.) 47.750,00\u20ac ENSEIGNE21.) 03.12.2020 04.12.2020 09.12.2020 PERSONNE17.) 78.966,45\u20ac ENSEIGNE22.) 30.11.2020 04.12.2020 PERSONNE18.) 60.000,00\u20ac ENSEIGNE23.) 03.12.2020 PERSONNE19.) 15.000,00\u20ac ENSEIGNE24.) 02.12.2020 PERSONNE20.) 46.194,60\u20ac ENSEIGNE14.) 27.11.2020 SOCIETE24.)S.A 31.590,00\u20ac ENSEIGNE25.)1.5 TSI 23.11.2020 SOCIETE69.) 70.705,20\u20ac ENSEIGNE16.) 23.11.2020 PERSONNE7.)(m\u00e8re dePERSONNE1.)) 38.000,00\u20ac ENSEIGNE9.)ENSEIGNE28.) 23.10.2020 PERSONNE7.)(m\u00e8re dePERSONNE1.)) 130.010,00\u20ac\u201cremboursement suite virement re\u00e7u\u201d<\/p>\n

48 Aucune explication sur ce virement 20.11.2020 SOCIETE70.) 47.707,50\u20ac ENSEIGNE27.) \u2022En effectuant les virements par d\u00e9bit du compteNUMERO34.)de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.) S.\u00e0r.l. inscrit dans les livres de la banqueSOCIETE6.)S.A., \u00e0 son propre profit: Date Montant B\u00e9n\u00e9ficiaire 04.08.2020 32.0000\u20ac PERSONNE1.) 23.09.2020 100.000\u20ac PERSONNE1.) 01.10.2020 100.000\u20ac PERSONNE1.) 23.11.2020 100.000\u20ac PERSONNE1.) 30.11.2020 100.000\u20ac PERSONNE1.) 09.12.2020 40.000\u20ac PERSONNE1.) Total 372.000\u20ac PERSONNE1.) 4.Blanchiment a)Blanchimentplacement, dissimulation,d\u00e9guisement, transfert, conversion Dans l\u2019arrondissement judiciaire de Luxembourg, aux dates indiqu\u00e9es ci-apr\u00e8s, sans pr\u00e9judice quant aux indications de temps et de lieux plus exactes; En infraction \u00e0 l\u2019article 506-1 point 2) et \u00e0 l\u2019article 506-5 du Code p\u00e9nal, d\u2019avoir sciemment apport\u00e9 son concours \u00e0 une op\u00e9ration de placement, de dissimulation, de d\u00e9guisement, de transfert ou de conversion des biens vis\u00e9s \u00e0 l\u2019article 31, paragraphe 2,point 1\u00b0 du Code p\u00e9nal, formant l\u2019objet ou le produit, direct ou indirect, des infractions \u00e9num\u00e9r\u00e9es au point 1) de ou constituant un avantage patrimonial quelconque tir\u00e9 de l\u2019une ou de plusieurs de ces infractions; enl\u2019esp\u00e8ce, d\u2019avoir sciemment apport\u00e9 son concours \u00e0 une op\u00e9ration detransferten acqu\u00e9rant les deux v\u00e9hicules suivants appartenant \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. (sans aucune facture, ni contrat les justifiant, en n\u2019en payant pas le prix): Date premi\u00e8re immatriculation Date acquisition V\u00e9hicule Plaque Num\u00e9ro d\u2019immatriculation 28.08.2018 03.11.2020VoitureENSEIGNE19.) NUMERO31.) NUMERO32.) 28.06.2017 03.12.2020VoitureENSEIGNE20.) NUMERO22.) NUMERO33.) eten payant des v\u00e9hicules avec des fonds de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. par d\u00e9bit du compte NUMERO34.)de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. inscrit dans les livres de la banqueSOCIETE6.) S.A., v\u00e9hicules qui ne sont pas entr\u00e9s dans le patrimoine de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l.: Date paiementVendeur \/B\u00e9n\u00e9ficiaireMontant V\u00e9hicule 09.12.2020 PERSONNE16.) 47.750,00\u20ac ENSEIGNE21.) 03.12.2020 PERSONNE17.) 78.966,45\u20ac ENSEIGNE22.)<\/p>\n

49 04.12.2020 09.12.2020 30.11.2020 04.12.2020 PERSONNE18.) 60.000,00\u20ac ENSEIGNE23.) 03.12.2020 PERSONNE19.) 15.000,00\u20ac ENSEIGNE24.) 02.12.2020 PERSONNE20.) 46.194,60\u20ac ENSEIGNE14.) 27.11.2020 SOCIETE24.)S.A 31.590,00\u20ac ENSEIGNE25.)1.5 TSI 23.11.2020 SOCIETE69.) 70.705,20\u20ac ENSEIGNE16.) 23.11.2020 PERSONNE7.)(m\u00e8re dePERSONNE1.)) 38.000,00\u20ac ENSEIGNE9.)ENSEIGNE28.) 23.10.2020 PERSONNE7.)(m\u00e8re dePERSONNE1.)) 130.010,00\u20ac\u201cremboursement suite virement re\u00e7u\u201d Aucune explication sur ce virement 20.11.2020 SOCIETE70.) 47.707,50\u20ac ENSEIGNE27.) formantl\u2019objet ou le produit, direct ou indirect, de l\u2019infraction de banqueroute frauduleuse libell\u00e9e ci-avant sachant au moment o\u00f9 il les recevait qu\u2019ils provenaient de l\u2019une ou de plusieurs des infractions vis\u00e9es au point 1) ou de la participation \u00e0 l\u2019une ou plusieurs de ces infractions, b)Blanchimentd\u00e9tention Entre ao\u00fbt 2020 et d\u00e9cembre 2020, dans l\u2019arrondissement judiciaire de Luxembourg, sanspr\u00e9judice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes, En infraction \u00e0 l\u2019article 506-1 point 3) du Code p\u00e9nal, d\u2019avoir acquis, d\u00e9tenu ou utilis\u00e9 des biens vis\u00e9s \u00e0 l\u2019article 31, paragraphe 2, point 1\u00b0, formant l\u2019objet ou le produit, direct ou indirect, des infractions \u00e9num\u00e9r\u00e9es au point 1) de cet article ou constituant un avantage patrimonial quelconque tir\u00e9 de l\u2019une ou de plusieurs de ces infractions, sachant, au moment o\u00f9 ils les recevaient, qu\u2019ils provenaient de l\u2019une ou de plusieurs des infractions vis\u00e9es au point 1) ou de la participation \u00e0 l\u2019une ou plusieurs de ces infractions, en l\u2019esp\u00e8ce, d\u2019avoir d\u00e9tenu le montant de 372.000\u20ac ainsi que les v\u00e9hicules suivants (par l\u2019interm\u00e9diaire de sa soci\u00e9t\u00e9SOCIETE52.)SCI: Date premi\u00e8re immatriculation Date cession V\u00e9hicule Plaque Num\u00e9ro d\u2019immatriculation 28.04.2016 04.12.2020VoitureENSEIGNE17.) NUMERO19.) NUMERO28.) 08.07.2019 28.12.2020CamionnetteENSEIGNE18.) NUMERO18.) NUMERO29.) 02.12.2015 28.12.2020VoitureENSEIGNE5.) NUMERO20.) NUMERO30.) formantl\u2019objet ou le produit, direct ou indirect, des infractions \u00e9num\u00e9r\u00e9es au point 1) de cet article ou constituant un avantage patrimonial quelconque tir\u00e9 de l\u2019une ou de plusieurs de ces infractions, sachant, au moment o\u00f9 ils les recevaient, qu\u2019ils provenaient de l\u2019infraction de<\/p>\n

50 banqueroute frauduleuse, soit de l\u2019une ou de plusieurs des infractions vis\u00e9es au point 1) ou de la participation \u00e0 l\u2019une ou plusieurs de ces infractions, 5.Infractions en mati\u00e8re de registre des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs En sa qualit\u00e9 de dirigeant de droit de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. le 02.09.2019 58 , dans l\u2019arrondissement judiciaire de Luxembourg et plus pr\u00e9cis\u00e9ment \u00e0 L- ADRESSE6.), au si\u00e8ge du groupement d\u2019int\u00e9r\u00eat \u00e9conomiqueSOCIETE75.). sans pr\u00e9judice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes, en infraction \u00e0 l\u2019article 20 (1) de la loi du 13 janvier 2019 instituant un Registre des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs et portant 1\u00b0 transposition des dispositions de l\u2019article 30 de la directive (UE) 2015\/849 du Parlement europ\u00e9en et du Conseil du 20 mai 2015 relative \u00e0 la pr\u00e9vention de l\u2019utilisation du syst\u00e8me financier aux fins du blanchiment de capitaux ou du financement du terrorisme, modifiant le r\u00e8glement (UE) n\u00b0 648\/2012 du Parlement europ\u00e9en et du Conseil et abrogeant la directive 2005\/60\/CE du Parlementeurop\u00e9en et du Conseil et la directive 2006\/70\/CE de la Commission; 2\u00b0 modification de la loi modifi\u00e9e du 19 d\u00e9cembre 2002 concernant le registre de commerce et des soci\u00e9t\u00e9s ainsi que la comptabilit\u00e9 et les comptes annuels des entreprises, d\u2019avoir en tant que dirigeant d\u2019une entit\u00e9 immatricul\u00e9e 59 omis d\u2019adresser end\u00e9ans les d\u00e9lais vis\u00e9s \u00e0 l\u2019article 4, paragraphe 1 er , alin\u00e9a 1 er , et \u00e0 l\u2019article 7, paragraphe 4, une demande d\u2019inscription au Registre des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs aux fins de l\u2019inscription de toutes les informations sur ses b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs vis\u00e9es \u00e0 l\u2019article 3 et de leurs modifications en l\u2019esp\u00e8ce, d\u2019avoir en tant qu\u2019entit\u00e9 immatricul\u00e9e omis d\u2019adresser end\u00e9ans les d\u00e9lais vis\u00e9s \u00e0 l\u2019article 4, paragraphe 1 er , alin\u00e9a 1 er , et \u00e0 l\u2019article 7, paragraphe 4, une demande d\u2019inscription au Registre des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs aux fins de l\u2019inscription de toutes les informations sur ses b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs vis\u00e9es \u00e0 l\u2019article 3, \u00e0 savoir les informations suivantes sur les b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs: le nom ; le(s) pr\u00e9nom(s) ; la (ou les) nationalit\u00e9(s) ; le jour de naissance ; le mois de naissance ; l\u2019ann\u00e9e de naissance ; le lieu de naissance ; 58 L\u2019article 29 de la Loi du 13 janvier 2019 pr\u00e9voit que les dispositions l\u00e9gales entreront en vigueur le 1 er jour du deuxi\u00e8me mois suivant la publication au Journal officiel du Grand-Duch\u00e9. La Loi du 13 janvier 2019 ayant \u00e9t\u00e9 publi\u00e9e le 15 janvier 2019, elle est entr\u00e9e en vigueur le 01.03.2019. Quant au d\u00e9lai pour les entit\u00e9s immatricul\u00e9es pour se conformer auxnouvelles obligations, l\u2019article 27 pr\u00e9voit qu\u2019il est de six mois \u00e0 partir de l\u2019entr\u00e9e en vigueur, de sorte qu\u2019il a expir\u00e9 au 01.09.2019. Dans la mesure o\u00f9 le dernier jour de ce d\u00e9lai \u00e9tait un dimanche, ce d\u00e9lai est report\u00e9 au premier jour ouvrable, \u00e0 savoir le 02.09.2019. 59 \u00abentit\u00e9 immatricul\u00e9e\u00bb : les entit\u00e9s immatricul\u00e9es au Registre de commerce et des soci\u00e9t\u00e9s vis\u00e9es \u00e0 l\u2019article 1 er , points 2\u00b0 \u00e0 15\u00b0, de laloi modifi\u00e9e du 19 d\u00e9cembre 2002concernant le registre de commerce et des soci\u00e9t\u00e9s ainsi que la comptabilit\u00e9 et les comptes annuels des entreprises<\/p>\n

51 le pays de r\u00e9sidence ; l\u2019adressepriv\u00e9e pr\u00e9cise ou l\u2019adresse professionnelle pr\u00e9cise mentionnant : a) pour les adresses au Grand-Duch\u00e9 de Luxembourg : la r\u00e9sidence habituelle figurant dans le registre national des personnes physiques ou, pour les adresses professionnelles, la localit\u00e9, la rue et le num\u00e9ro d\u2019immeuble figurant au Registre national des localit\u00e9s et des rues, tel que pr\u00e9vu par l\u2019article 2, lettre g) de laloi modifi\u00e9e du 25 juillet 2002portant r\u00e9organisation de l\u2019administration du cadastre et de la topographie, ainsi que le code postal ; b) pourles adresses \u00e0 l\u2019\u00e9tranger : la localit\u00e9, la rue et le num\u00e9ro d\u2019immeuble \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, le code postal et le pays ; pour les personnes inscrites au Registre national des personnes physiques : le num\u00e9ro d\u2019identification pr\u00e9vu par laloi modifi\u00e9e du 19 juin 2013relative \u00e0 l\u2019identification des personnes physiques ; pour les personnes non r\u00e9sidentes non inscrites au Registre National des Personnes Physiques : un num\u00e9ro d\u2019identification \u00e9tranger ; 6.Infractions en mati\u00e8re de bilans En sa qualit\u00e9 de dirigeant de droit de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. depuis le 1 er ao\u00fbt 2017, respectivement le 1 er ao\u00fbt 2018, respectivement le 1 er ao\u00fbt 2019, respectivement le 1 er ao\u00fbt 2020, au Registre de Commerce et des Soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 Luxembourg, sans pr\u00e9judice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes, en infraction \u00e0 l\u2019article 1500-2 de la loi modifi\u00e9e du 10 ao\u00fbt 1915 sur les soci\u00e9t\u00e9s commerciales de ne pas avoir publi\u00e9 dans le d\u00e9lai l\u00e9gal l\u2019inventaire, le bilan et le comptes de profits et pertes des ann\u00e9es 2016, 2017, 2018 et 2019 relatifs \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. III.Les faits reconnus parPERSONNE1.) PERSONNE1.), Comme auteur, 1.Faits de d\u00e9faut d\u2019autorisation d\u2019\u00e9tablissement En sa qualit\u00e9 de dirigeant de droit ou de fait de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l., \u00e9tablie et ayant eu son dernier si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE4.), inscrite au RCS de Luxembourg sous le num\u00e9ro NUMERO26.), d\u00e9clar\u00e9e en faillite sur assignation de Monsieur le Receveur-Pr\u00e9pos\u00e9 du bureau de recette des Contributions Directes de et \u00e0 Luxembourg suivant jugement commercial 2021TALCH15\/00096, (faillite n\u00b063\/2021) du 18.01.2021 rendu par la XV \u00e8me chambre commerciale du Tribunal d\u2019Arrondissement de Luxembourg Entre leDATE3.), date de la r\u00e9vocation de l\u2019autorisation d\u2019\u00e9tablissement n\u00b0NUMERO35.) pour l\u2019activit\u00e9 de commerce \u00e9mise au nom dePERSONNE1.)et le 18.01.2021, date du jugement de faillite rendu par la XV \u00e8me chambre commerciale du Tribunal d\u2019Arrondissement de Luxembourg<\/p>\n

52 en infraction \u00e0 39 (3) de la loi modifi\u00e9e du 2 septembre 2011 r\u00e9glementant l\u2019acc\u00e8s aux professions d\u2019artisan, de commer\u00e7ant, d\u2019industriel ainsi qu\u2019\u00e0 certaines professions lib\u00e9rales, dans un but de lucre, de s\u2019\u00eatre \u00e9tabli au Luxembourg pour y exercer \u00e0 titre principal, une activit\u00e9 ind\u00e9pendante dans le domaine artisanal, commercial ou industriel sans \u00eatre titulaire d\u2019une autorisation d\u2019\u00e9tablissement de la part du Ministre comp\u00e9tent, enl\u2019esp\u00e8ce, d\u2019avoir exerc\u00e9, dans un but de lucre, \u00e0 titre principal une activit\u00e9 ind\u00e9pendante dans le domaine de l\u2019artisanat sinon de l\u2019industrie, plus pr\u00e9cis\u00e9ment dans le domaine du commerce\u00bb 2.Faits de banqueroute simple a)Banqueroute simple par d\u00e9faut d\u2019aveu En sa qualit\u00e9 de dirigeant de droit de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l.,SOCIETE1.)S.\u00e0r.l., \u00e9tablie et ayant eu son dernier si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE4.), inscrite au RCS de Luxembourg sous le num\u00e9roNUMERO26.), d\u00e9clar\u00e9e en faillite sur assignation de Monsieur le Receveur-Pr\u00e9pos\u00e9 du bureau de recette des Contributions Directes de et \u00e0 Luxembourg suivant jugement commercial 2021TALCH15\/00096, (faillite n\u00b063\/2021) du 18.01.2021 rendu par la XV \u00e8me chambre commerciale du Tribunal d\u2019Arrondissement de Luxembourg depuis le 10.03.2020, soit un mois apr\u00e8s l\u2019\u00e9mission d\u2019un commandement de payer dat\u00e9 du 10.02.2020, \u00e9mis par l\u2019Administration des Contributions Directes, au Tribunal d\u2019Arrondissement de Luxembourg, en infraction\u00e0 l\u2019article 490 du Code p\u00e9nalde ne pas avoir fait l\u2019aveu de la cessation des paiements pour la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l., \u00e9tablie et ayant eu son dernier si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE2.), dans le d\u00e9lai d\u2019un mois \u00e0 partir de la cessation des paiements, b)Banqueroute simple par d\u00e9faut de comptabilit\u00e9 En sa qualit\u00e9 de dirigeant de droit ou de fait de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l.SOCIETE1.)S.\u00e0r.l., \u00e9tablie et ayant eu son dernier si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE4.), inscrite au RCS de Luxembourg sous le num\u00e9roNUMERO26.), d\u00e9clar\u00e9e en faillite sur assignation de Monsieur le Receveur- Pr\u00e9pos\u00e9 du bureau de recette des Contributions Directes de et \u00e0 Luxembourg suivant jugement commercial 2021TALCH15\/00096, (faillite n\u00b063\/2021) du 18.01.2021 rendu par la XV \u00e8me chambre commerciale du Tribunal d\u2019Arrondissement de Luxembourg Depuis l\u2019ann\u00e9e 2018, au si\u00e8ge de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l., \u00e9tablie et ayant eu son dernier si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE2.)de s\u2019\u00eatre rendu coupable de banqueroute simple pour en infraction \u00e0 l\u2019article 490 du Code p\u00e9nal, de ne pas avoir tenu pourSOCIETE1.)S.\u00e0r.l., \u00e9tablie et ayant eu son dernier si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE2.), les livres de commerce exig\u00e9s par l\u2019article 8 de du Code de Commerce (actuellement article 11 du Code de Commerce suivant loi du 19 d\u00e9cembre 2002 concernant le registre de commerce et des soci\u00e9t\u00e9s), de ne pas avoir tenu pour cette soci\u00e9t\u00e9 l\u2019inventaire exig\u00e9 par l\u2019article 10 du Code de Commerce (actuellement article 15 du Code de Commerce, suivant loi du 19 d\u00e9cembre 2002 concernant le registre de commerce et des soci\u00e9t\u00e9s); 3.Infractions en mati\u00e8re de registre des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs<\/p>\n

53 En sa qualit\u00e9 de dirigeant de droit de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. le 02.09.2019 60 , dansl\u2019arrondissement judiciaire de Luxembourg et plus pr\u00e9cis\u00e9ment \u00e0 L- ADRESSE6.), au si\u00e8ge du groupement d\u2019int\u00e9r\u00eat \u00e9conomiqueSOCIETE75.). en infraction \u00e0 l\u2019article 20 (1) de la loi du 13 janvier 2019 instituant un Registre des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs et portant 1\u00b0 transposition des dispositions de l\u2019article 30 de la directive (UE) 2015\/849 du Parlement europ\u00e9en et du Conseil du 20 mai 2015 relative \u00e0 la pr\u00e9vention de l\u2019utilisation du syst\u00e8me financier aux fins du blanchiment de capitaux ou du financement du terrorisme, modifiant le r\u00e8glement (UE) n\u00b0 648\/2012 du Parlement europ\u00e9en et du Conseil et abrogeant la directive 2005\/60\/CE du Parlementeurop\u00e9en et du Conseil et la directive 2006\/70\/CE de la Commission; 2\u00b0 modification de la loi modifi\u00e9e du 19 d\u00e9cembre 2002 concernant le registre de commerce et des soci\u00e9t\u00e9s ainsi que la comptabilit\u00e9 et les comptes annuels des entreprises, d\u2019avoir en tant que dirigeant d\u2019une entit\u00e9 immatricul\u00e9e 61 omis d\u2019adresser end\u00e9ans les d\u00e9lais vis\u00e9s \u00e0 l\u2019article 4, paragraphe 1 er , alin\u00e9a 1 er , et \u00e0 l\u2019article 7, paragraphe 4, une demande d\u2019inscription au Registre des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs aux fins de l\u2019inscription de toutes les informations sur ses b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs vis\u00e9es \u00e0 l\u2019article 3 et de leurs modifications en l\u2019esp\u00e8ce, d\u2019avoir en tant qu\u2019entit\u00e9 immatricul\u00e9e omis d\u2019adresser end\u00e9ans les d\u00e9lais vis\u00e9s \u00e0 l\u2019article 4, paragraphe 1 er , alin\u00e9a 1 er , et \u00e0 l\u2019article 7, paragraphe 4, une demande d\u2019inscription au Registre des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs aux fins de l\u2019inscription de toutes les informations sur ses b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs vis\u00e9es \u00e0 l\u2019article 3, \u00e0 savoir les informations suivantes sur les b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs: le nom ; le(s) pr\u00e9nom(s) ; la (ou les) nationalit\u00e9(s) ; le jour de naissance ; le mois de naissance ; l\u2019ann\u00e9e de naissance ; le lieu de naissance ; le pays de r\u00e9sidence ; l\u2019adressepriv\u00e9e pr\u00e9cise ou l\u2019adresse professionnelle pr\u00e9cise mentionnant : a) pour les adresses au Grand-Duch\u00e9 de Luxembourg : la r\u00e9sidence habituelle figurant dans le registre national des personnes physiques ou, pour les adresses professionnelles, la localit\u00e9, la rue et le num\u00e9ro d\u2019immeuble figurant au Registre national des localit\u00e9s et des rues, tel que pr\u00e9vu par l\u2019article 2, lettre g) de laloi modifi\u00e9e 60 L\u2019article 29 de la Loi du 13 janvier 2019 pr\u00e9voit que les dispositions l\u00e9gales entreront en vigueur le 1 er jour du deuxi\u00e8me mois suivant la publication au Journal officiel du Grand-Duch\u00e9. La Loi du 13 janvier 2019 ayant \u00e9t\u00e9 publi\u00e9e le 15 janvier 2019, elle est entr\u00e9e en vigueur le 01.03.2019. Quant au d\u00e9lai pour les entit\u00e9s immatricul\u00e9es pour se conformer auxnouvelles obligations, l\u2019article 27 pr\u00e9voit qu\u2019il est de six mois \u00e0 partir de l\u2019entr\u00e9e en vigueur, de sorte qu\u2019il a expir\u00e9 au 01.09.2019. Dans la mesure o\u00f9 le dernier jour de ce d\u00e9lai \u00e9tait un dimanche, ce d\u00e9lai est report\u00e9 au premier jour ouvrable, \u00e0 savoir le 02.09.2019. 61 \u00abentit\u00e9 immatricul\u00e9e\u00bb : les entit\u00e9s immatricul\u00e9es au Registre de commerce et des soci\u00e9t\u00e9s vis\u00e9es \u00e0 l\u2019article 1 er , points 2\u00b0 \u00e0 15\u00b0, de laloi modifi\u00e9e du 19 d\u00e9cembre 2002concernant le registre de commerce et des soci\u00e9t\u00e9s ainsi que la comptabilit\u00e9 et les comptes annuels des entreprises<\/p>\n

54 du 25 juillet 2002portant r\u00e9organisation de l\u2019administration du cadastre et de la topographie, ainsi que le code postal ; b) pour les adresses \u00e0 l\u2019\u00e9tranger : la localit\u00e9, la rue et le num\u00e9ro d\u2019immeuble \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, le code postal et le pays ; pourles personnes inscrites au Registre national des personnes physiques : le num\u00e9ro d\u2019identification pr\u00e9vu par laloi modifi\u00e9e du 19 juin 2013relative \u00e0 l\u2019identification des personnes physiques ; pourles personnes non r\u00e9sidentes non inscrites au Registre National des Personnes Physiques : un num\u00e9ro d\u2019identification \u00e9tranger ; 4.Infractions en mati\u00e8re de bilans En sa qualit\u00e9 de dirigeant de droit de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. depuis le 1 er ao\u00fbt 2017, respectivement le 1 er ao\u00fbt 2018, respectivement le 1 er ao\u00fbt 2019, respectivement le 1 er ao\u00fbt 2020, au Registre de Commerce et des Soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 Luxembourg, sans pr\u00e9judice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes, en infraction \u00e0 l\u2019article 1500-2 de la loi modifi\u00e9e du 10 ao\u00fbt 1915 sur les soci\u00e9t\u00e9s commerciales de ne pas avoir publi\u00e9 dans le d\u00e9lai l\u00e9gal l\u2019inventaire, le bilan et le comptes de profits et pertes des ann\u00e9es 2016, 2017, 2018 et 2019 relatifs \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. IV.La peine A)La peine l\u00e9gale Les infractions \u00e0 l\u2019article 39 de la loi du 2 septembre 2011 r\u00e9glementant l\u2019acc\u00e8s aux professions d\u2019artisan, de commer\u00e7ant, d\u2019industriel ainsi qu\u2019\u00e0 certaines professions lib\u00e9rales sont punissables d\u2019une peined\u2019emprisonnement de huit jours \u00e0 trois ans et d\u2019une amende de 251 \u00e0 125.000 euros ou d\u2019une de ces peines seulement. L\u2019article 489 du Code p\u00e9nal punit les faits de banqueroute simple y \u00e9num\u00e9r\u00e9s d\u2019une peine d\u2019emprisonnement d\u2019un mois \u00e0 deux ans et d\u2019une amende de 251 \u00e0 25.000 euros. Toutefois, en raison du principe de la non-r\u00e9troactivit\u00e9 de la loi p\u00e9nale plus s\u00e9v\u00e8re, l\u2019infraction de banqueroute simple est punissable en l\u2019esp\u00e8ce d\u2019une seule peine d\u2019emprisonnement d\u2019un mois \u00e0 deux ans. L'infraction de banqueroute simple est punie d'une peine d'emprisonnement d\u2019un mois \u00e0 deux ans selon l'article 490 du Code p\u00e9nal. L\u2019infraction de non-publication de bilans pr\u00e9vue \u00e0 l\u2019article 1500-2 de la loi du 10 ao\u00fbt 1915 sur les soci\u00e9t\u00e9s commerciales est punissable d\u2019une amende de 500 euros \u00e0 25.000 euros. L\u2019infraction \u00e0 l\u2019article 20, (1) de laloi du 13 janvier 2019 est punissable d\u2019une amende de 1.250 euros\u00e0 1.250.000euros. Toutes les infractions retenues se trouvent en concours r\u00e9el entre-elles de sorte qu\u2019il y a lieu \u00e0 application de l\u2019article 60 du Code p\u00e9nal. Au v\u0153u de cet article, cette peine peut m\u00eame \u00eatre \u00e9lev\u00e9e<\/p>\n

55 au double du maximum, sans toutefois pouvoir exc\u00e9der la somme des peines pr\u00e9vues pour les diff\u00e9rents d\u00e9lits. La peine la plus forte est celle commin\u00e9e parl\u2019article 39 de la loi du 2 septembre 2011 r\u00e9glementant l\u2019acc\u00e8s aux professions d\u2019artisan, de commer\u00e7ant, d\u2019industriel ainsi qu\u2019\u00e0 certaines professions lib\u00e9rales. B)Personnalisation de la peine 1.Peine d\u2019emprisonnement et amende Dans l\u2019appr\u00e9ciation de la peine, il convient en l\u2019esp\u00e8ce de tenir compte de l\u2019importance des montants d\u00e9tourn\u00e9s parPERSONNE1.)et donc de la gravit\u00e9 des faits mais \u00e9galement de ses larges aveux. Il y a d\u00e8s lors lieu de condamnerPERSONNE1.)pour les infractions retenues \u00e0 sa charge \u00e0 une peine d\u2019emprisonnement de 12 mois, dont 3 mois fermes et 9 mois assortis du sursis int\u00e9gral et \u00e0 une peine d\u2019amende correctionnelle de 10.000 euros.La contrainte par corps en cas de non- paiement de l\u2019amende est de 100 jours. Il n\u2019y a pas lieu d\u2019ordonner la fermeture de l\u2019\u00e9tablissement, alors qu\u2019il n\u2019est plus en exploitation. 2.Confiscations et restitutions L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de la documentation saisie est \u00e0 confisquer en tant que pi\u00e8ces \u00e0 conviction. V.Publication du jugement L\u2019article 583 du Code de commerce qui pr\u00e9voyait la publication obligatoire de la condamnation a \u00e9t\u00e9 abrog\u00e9 par la loi du 7 ao\u00fbt 2023 relative \u00e0 la pr\u00e9servation des entreprises et portant modernisation du droit de la faillite, entr\u00e9e en vigueur le 1er novembre 2023, et a \u00e9t\u00e9 remplac\u00e9 par l\u2019article 490-7 du Code p\u00e9nal, nouvellement introduit, qui dispose ce qui suit : \u00abTous arr\u00eats ou jugements de condamnation rendus en vertu des articles 489 \u00e0 490-3 seront publi\u00e9s par extraits dans deux journaux \u00e9dit\u00e9s au Grand-Duch\u00e9 de Luxembourg, d\u00e9sign\u00e9s par le tribunal aux frais des condamn\u00e9s. Le tribunal peut \u00e9galement proc\u00e9der \u00e0 la publication, vis\u00e9e \u00e0 l\u2019alin\u00e9a 1er, sur le site internet des autorit\u00e9s judiciaires.\u00bb Comme la publication obligatoire n\u2019est pas une peine, mais une mesure de s\u00fbret\u00e9 prescrite dans l\u2019int\u00e9r\u00eat des tiers, ce n\u2019est pas l\u2019ancienne loi qui s\u2019applique mais la nouvelle loi, qui est d\u2019application directe sur ce point. Il y a partant lieu d\u2019ordonner la publication telle que pr\u00e9vue par la nouvelle loi, \u00e0 savoir la publication par extraits du pr\u00e9sent jugement dans les deux journaux \u00ab Luxemburger Wort \u00bb et \u00ab Tageblatt \u00bb, le tout aux frais dePERSONNE1.). VI.Les frais Il y a lieu de condamnerPERSONNE1.)aux frais de sa poursuite p\u00e9nale, ces frais \u00e9tant \u00e0 liquider par le Tribunal.<\/p>\n

56 Par application des articles 14, 16, 27, 28, 29, 30, 60, 61, 66, 490 et 490-7 du Code p\u00e9nal, de l\u2019article 573 du Code de commerce, del\u2019article 39 de la loi du 2 septembre 2011 r\u00e9glementant l\u2019acc\u00e8s aux professions d\u2019artisan, de commer\u00e7ant, d\u2019industriel ainsi qu\u2019\u00e0 certaines professions lib\u00e9rales, del\u2019article 20 (1) de la loi du 13 janvier 2019 instituant un Registre des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs de l\u2019article 1500-2 de la loi modifi\u00e9e du 10 ao\u00fbt 1915 sur les soci\u00e9t\u00e9s et des articles 563 \u00e0 578 du Code de proc\u00e9dure p\u00e9nale. Luxembourg, le 2 mai 2025 Le Procureur d\u2019Etat PERSONNE36.) Me Philippe PENNING PERSONNE1.) La mat\u00e9rialit\u00e9 des faits reconnus parPERSONNE1.)r\u00e9sulte \u00e0 suffisance de l\u2019accord pr\u00e9cit\u00e9, ainsi que desproc\u00e8s-verbaux et rapportsdress\u00e9spar la Police Grand-Ducale y vis\u00e9. \u00c0 l\u2019audience publique du27 mai2025, les parties ont d\u00e9clar\u00e9 maintenir les termes de l\u2019accord. Au vu de ce qui pr\u00e9c\u00e8de,il y a lieu de retenirPERSONNE1.)dans les liens des pr\u00e9ventions suivantes: \u00abcomme auteurayant lui-m\u00eame commis les infractions, 1.Faits de d\u00e9faut d\u2019autorisation d\u2019\u00e9tablissement ensa qualit\u00e9 de dirigeant de droit ou de fait de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l., \u00e9tablie et ayant eu son dernier si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE4.), inscrite au RCS de Luxembourg sous le num\u00e9ro NUMERO26.), d\u00e9clar\u00e9e en faillite sur assignation de Monsieur leReceveur-Pr\u00e9pos\u00e9 du bureau de recette des Contributions Directes de et \u00e0 Luxembourg suivant jugement commercial 2021TALCH15\/00096, (faillite n\u00b063\/2021) du 18.01.2021 rendu par la XV \u00e8me chambre commerciale du Tribunal d\u2019Arrondissement de Luxembourg entre leDATE3.), date de la r\u00e9vocation de l\u2019autorisation d\u2019\u00e9tablissement n\u00b0NUMERO35.) pour l\u2019activit\u00e9 de commerce \u00e9mise au nom dePERSONNE1.)et le 18.01.2021, date du jugement de faillite rendu par la XV \u00e8me chambre commerciale du Tribunal d\u2019Arrondissement de Luxembourg en infraction \u00e0 39 (3) de la loi modifi\u00e9e du 2 septembre 2011 r\u00e9glementant l\u2019acc\u00e8s aux professions d\u2019artisan, de commer\u00e7ant, d\u2019industriel ainsi qu\u2019\u00e0 certaines professions lib\u00e9rales, dans un but de lucre, de s\u2019\u00eatre \u00e9tabli au Luxembourg pour y exercer \u00e0 titre principal, une<\/p>\n

57 activit\u00e9 ind\u00e9pendante dans le domaine artisanal, commercial ou industriel sans \u00eatre titulaire d\u2019une autorisation d\u2019\u00e9tablissement de la part du Ministre comp\u00e9tent, en l\u2019esp\u00e8ce, d\u2019avoir exerc\u00e9, dans un but de lucre, \u00e0 titre principal une activit\u00e9 ind\u00e9pendante dans le domaine de l\u2019artisanat sinon de l\u2019industrie, plus pr\u00e9cis\u00e9ment dans le domaine du commerce, 2.Faits de banqueroute simple c)Banqueroute simple par d\u00e9faut d\u2019aveu en sa qualit\u00e9 de dirigeant de droit de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l.,SOCIETE1.)S.\u00e0r.l., \u00e9tablie et ayant eu son dernier si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE4.), inscrite au RCS de Luxembourg sous le num\u00e9roNUMERO26.), d\u00e9clar\u00e9e en faillite sur assignation de Monsieur le Receveur-Pr\u00e9pos\u00e9 du bureau de recette des Contributions Directes de et \u00e0 Luxembourg suivant jugement commercial 2021TALCH15\/00096, (faillite n\u00b063\/2021) du 18.01.2021 rendu par la XV \u00e8me chambre commerciale du Tribunal d\u2019Arrondissement de Luxembourg depuis le 10.03.2020, soit un mois apr\u00e8s l\u2019\u00e9mission d\u2019un commandement de payer dat\u00e9 du 10.02.2020, \u00e9mis par l\u2019Administration des Contributions Directes, au Tribunal d\u2019Arrondissement de Luxembourg, eninfraction \u00e0 l\u2019article 490 du Code p\u00e9nal de ne pas avoir fait l\u2019aveu de la cessation des paiements pour la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l., \u00e9tablie et ayant eu son dernier si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE2.), dans le d\u00e9lai d\u2019un mois \u00e0 partir de la cessation des paiements, d)Banqueroute simple par d\u00e9faut de comptabilit\u00e9 en sa qualit\u00e9 de dirigeant de droit ou de fait de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l.SOCIETE1.) S.\u00e0r.l., \u00e9tablie et ayant eu son dernier si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE4.), inscrite au RCS de Luxembourg sous le num\u00e9roNUMERO26.), d\u00e9clar\u00e9e en faillite sur assignation de Monsieur le Receveur-Pr\u00e9pos\u00e9 du bureau de recette des Contributions Directes de et \u00e0 Luxembourg suivant jugement commercial 2021TALCH15\/00096, (faillite n\u00b063\/2021) du 18.01.2021 rendu par la XV \u00e8me chambre commerciale du Tribunal d\u2019Arrondissement de Luxembourg depuis l\u2019ann\u00e9e 2018, au si\u00e8ge de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l., \u00e9tablie et ayant eu son dernier si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE2.)de s\u2019\u00eatre rendu coupable de banqueroute simple pour en infraction \u00e0 l\u2019article 490 du Code p\u00e9nal, de ne pas avoir tenu pourSOCIETE1.)S.\u00e0r.l., \u00e9tablie et ayant eu son dernier si\u00e8ge social \u00e0 L-ADRESSE2.), les livres de commerce exig\u00e9s par l\u2019article 8 de du Code de Commerce (actuellement article 11 du Code de Commerce suivant loi du 19 d\u00e9cembre 2002 concernant le registre de commerce et des soci\u00e9t\u00e9s), de ne pas avoir tenu pour cette soci\u00e9t\u00e9 l\u2019inventaire exig\u00e9 par l\u2019article 10 du Code de Commerce (actuellement article 15 du Code de Commerce, suivant loi du 19 d\u00e9cembre 2002 concernant le registre de commerce et des soci\u00e9t\u00e9s), 3.Infractions en mati\u00e8re de registre des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs ensa qualit\u00e9 de dirigeant de droit de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l.<\/p>\n

58 le 02.09.2019, dans l\u2019arrondissement judiciaire de Luxembourg et plus pr\u00e9cis\u00e9ment \u00e0 L- ADRESSE6.), au si\u00e8ge du groupement d\u2019int\u00e9r\u00eat \u00e9conomiqueSOCIETE75.). en infraction \u00e0 l\u2019article 20 (1) de la loi du 13 janvier 2019 instituant un Registre des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs et portant 1\u00b0 transposition des dispositions de l\u2019article 30 de la directive (UE) 2015\/849 du Parlement europ\u00e9en et du Conseil du 20 mai 2015 relative \u00e0 la pr\u00e9vention de l\u2019utilisation du syst\u00e8me financier aux fins du blanchiment de capitaux ou du financement du terrorisme, modifiant le r\u00e8glement (UE) n\u00b0 648\/2012 du Parlement europ\u00e9en et du Conseil et abrogeant la directive 2005\/60\/CE du Parlementeurop\u00e9en et du Conseil et la directive 2006\/70\/CE de la Commission; 2\u00b0 modification de la loi modifi\u00e9e du 19 d\u00e9cembre 2002 concernant le registre de commerce et des soci\u00e9t\u00e9s ainsi que la comptabilit\u00e9 et les comptes annuels des entreprises, d\u2019avoir en tant que dirigeant d\u2019une entit\u00e9 immatricul\u00e9e omis d\u2019adresser end\u00e9ans les d\u00e9lais vis\u00e9s \u00e0 l\u2019article 4, paragraphe 1 er , alin\u00e9a 1 er , et \u00e0 l\u2019article 7, paragraphe 4, une demande d\u2019inscription au Registre des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs aux fins de l\u2019inscription de toutes les informations sur ses b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs vis\u00e9es \u00e0 l\u2019article 3 et de leurs modifications en l\u2019esp\u00e8ce, d\u2019avoir en tant qu\u2019entit\u00e9 immatricul\u00e9e omis d\u2019adresser end\u00e9ans les d\u00e9lais vis\u00e9s \u00e0 l\u2019article 4, paragraphe 1 er , alin\u00e9a 1 er , et \u00e0 l\u2019article 7, paragraphe 4, une demande d\u2019inscription au Registre des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs aux fins de l\u2019inscription de toutes les informations sur ses b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs vis\u00e9es \u00e0 l\u2019article 3, \u00e0 savoir les informations suivantes sur les b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs: le nom ; le(s)pr\u00e9nom(s) ; la (ou les) nationalit\u00e9(s) ; le jour de naissance ; le mois de naissance ; l\u2019ann\u00e9e de naissance ; le lieu de naissance ; le pays de r\u00e9sidence ; l\u2019adresse priv\u00e9e pr\u00e9cise ou l\u2019adresse professionnelle pr\u00e9cise mentionnant : a) pour les adresses au Grand-Duch\u00e9 de Luxembourg : la r\u00e9sidence habituelle figurant dans le registre national des personnes physiques ou, pour les adresses professionnelles, la localit\u00e9, la rue et le num\u00e9ro d\u2019immeuble figurant au Registre national des localit\u00e9s et des rues, tel que pr\u00e9vu par l\u2019article 2, lettre g) de laloi modifi\u00e9e du 25 juillet 2002portant r\u00e9organisation de l\u2019administration du cadastre et de la topographie, ainsi que le code postal ; b) pourles adresses \u00e0 l\u2019\u00e9tranger : la localit\u00e9, la rue et le num\u00e9ro d\u2019immeuble \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, le code postal et le pays ; pour les personnes inscrites au Registre national des personnes physiques : le num\u00e9ro d\u2019identification pr\u00e9vu par laloi modifi\u00e9e du 19 juin 2013relative \u00e0 l\u2019identification des personnes physiques ; pour les personnes non r\u00e9sidentes non inscrites au Registre National des Personnes Physiques : un num\u00e9ro d\u2019identification \u00e9tranger ;<\/p>\n

59 4.Infractions en mati\u00e8re de bilans en sa qualit\u00e9 de dirigeant de droit de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l. depuis le 1 er ao\u00fbt 2017, respectivement le 1 er ao\u00fbt 2018, respectivement le 1 er ao\u00fbt 2019, respectivement le 1 er ao\u00fbt 2020, au Registre de Commerce et des Soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 Luxembourg, sans pr\u00e9judice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes, en infraction \u00e0 l\u2019article 1500-2 de la loi modifi\u00e9e du 10 ao\u00fbt 1915 sur les soci\u00e9t\u00e9s commerciales de ne pas avoir publi\u00e9 dans le d\u00e9lai l\u00e9gal l\u2019inventaire, le bilan et le comptes de profits et pertes des ann\u00e9es 2016, 2017, 2018 et 2019 relatifs \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)S.\u00e0r.l.. \u00bb La peine retenuedans l\u2019accordestl\u00e9galeet ad\u00e9quate, il y a d\u00e8s lors lieu de condamnerle pr\u00e9venu PERSONNE1.)conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019accord. Le Tribunal ordonneencorelaconfiscationdes documents relatifs au d\u00e9p\u00f4t en relation avec la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE52.)saisis suivant proc\u00e8s-verbal n\u00b0SPJ\/IEF\/2024\/96052.75\/SCIS du 2 juillet 2024par la Police Grand-Ducale, Service de police judiciaire,Infractions \u00c9conomiques et Financi\u00e8res. Le Tribunal ordonne laconfiscationd\u2019un fichier EXCEL contenant 2 sheets saisi suivant proc\u00e8s- verbal n\u00b0SPJ\/IEF\/2024\/96052.76\/SCIS du 16 juillet 2024par la Police Grand-Ducale, Service de police judiciaire,Infractions \u00c9conomiques et Financi\u00e8res. Le Tribunal ordonne laconfiscationde: -4 documents en relation avec la voitureALIAS6.)avec num\u00e9ro de ch\u00e2ssisNUMERO28.), -4 documents en relation avec la camionnetteENSEIGNE18.)avec num\u00e9ro de ch\u00e2ssis NUMERO29.), -3documents en relation avec la voitureENSEIGNE5.)avec num\u00e9ro de ch\u00e2ssis NUMERO30.) saisis suivant proc\u00e8s-verbal n\u00b0SPJ\/IEF\/2024\/96052.54\/SCIS du 14 mars 2024par la Police Grand- Ducale, Service de police judiciaire,Infractions \u00c9conomiques et Financi\u00e8res. Le Tribunal ordonne encore laconfiscationd\u2019un courrier deSOCIETE76.)adress\u00e9 \u00e0 PERSONNE37.)du 26\/09\/2021 saisi suivant proc\u00e8s-verbal n\u00b0SPJ\/IEF\/2024\/96052.8\/SCIS du 29 octobre 2021par la Police Grand-Ducale, Service de police judiciaire,Infractions \u00c9conomiques et Financi\u00e8res. Le Tribunal ordonne laconfiscationd\u2019un classeur relatifs \u00e0SOCIETE11.)num\u00e9rot\u00e9s de 1 \u00e0 28 et de deux cl\u00e9s USB contenant les extraits bancaires deSOCIETE11.)saisis suivant proc\u00e8s-verbal n\u00b0SPJ\/IEF\/2024\/96052.11\/SCIS du 3 novembre 2021par la Police Grand-Ducale, Service de police judiciaire,Infractions \u00c9conomiques et Financi\u00e8res. Le Tribunal ordonne finalement laconfiscationd\u2019un fichier PDF d\u00e9nomm\u00e9NUMERO36.)KYC et d\u2019un fichier EXCELL d\u00e9nomm\u00e9NUMERO37.)GoSOCIETE77.)saisi suivant proc\u00e8s-verbal<\/p>\n

60 n\u00b0SPJ\/IEF\/2024\/96052.30\/SCIS du13 d\u00e9cembre2021par la Police Grand-Ducale, Service de police judiciaire,Infractions \u00c9conomiques et Financi\u00e8res. Au civil \u00c0 l\u2019audience du27 mai2025,Ma\u00eetre Yusuf MEYNIOGLU agissant en sa qualit\u00e9 de curateur de la faillite de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9eSOCIETE1.)SARL, se constitua partie civile contre PERSONNE1.)pr\u00e9qualifi\u00e9, d\u00e9fendeur au civil. Cette partie civile, d\u00e9pos\u00e9e sur le bureau du tribunal correctionnel deLuxembourg, est con\u00e7ue comme suit :<\/p>\n

64 Il y a lieu de donner acte \u00e0 la demanderesse au civil de sa constitution de partie civile. Ledemandeur au civilr\u00e9clamele montant de1.533.390,68\u20acavec les int\u00e9r\u00eats l\u00e9gaux \u00e0 compter du 27 mai 2025, jour de la demande, jusqu\u2019\u00e0 solde,\u00e0 titre d\u2019indemnisation du pr\u00e9judice subi par la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)SARL \u00e0 la suite des agissementsdu pr\u00e9venu. Le curateur de la faillite de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)SARL, r\u00e9clame en outre une indemnit\u00e9 de proc\u00e9dure de 1.500euros sur base de l\u2019article 194 du Code de proc\u00e9dure p\u00e9nale. \u00c9tant donn\u00e9 que la demande indemnitaire ducurateur de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)SARLne fait pas partie de l\u2019accord intervenu et n\u2019est pas r\u00e9gl\u00e9 par celui-ci, il y a lieu, en application de l\u2019article 574 du Code de proc\u00e9dure p\u00e9nale, d\u2019ordonner le renvoi de la demande civile devant une chambre civile du Tribunal d\u2019arrondissement de et \u00e0 Luxembourg. PAR CES MOTIFS le Tribunal d\u2019arrondissement deet \u00e0 Luxembourg,neuvi\u00e8mechambre, si\u00e9geant en mati\u00e8re correctionnelle, statuantcontradictoirement,la partie demanderesse au civil entendue en ses conclusions,lerepr\u00e9sentant du Minist\u00e8re Public entenduen son r\u00e9quisitoireetlemandatairedu pr\u00e9venuentenduenses moyens, statuant au p\u00e9nal c o n d a m n ePERSONNE1.)du chef desinfractionsretenues\u00e0 sa charge \u00e0 unepeine d\u2019emprisonnement deDOUZE(12)moiset \u00e0 une amende deDIXMILLE (10.000) euros,ainsi qu\u2019aux frais de sa poursuite p\u00e9nale, ces frais liquid\u00e9s \u00e025,87euros, f i x ela dur\u00e9e de la contrainte par corps en cas de non-paiement de l\u2019amende \u00e0SOCIETE78.) (100) jours, d i tqu\u2019il serasursis\u00e0 l\u2019ex\u00e9cution deNEUF (9)mois de la peine d\u2019emprisonnement, a v e r t i tPERSONNE1.)qu\u2019au cas o\u00f9, dans und\u00e9lai de cinq ans \u00e0 dater du pr\u00e9sent jugement, il aura commis une nouvelle infraction ayant entra\u00een\u00e9 une condamnation \u00e0 une peine d\u2019emprisonnement ou \u00e0 une peine plus grave pour crime ou d\u00e9lit de droit commun, la peine d\u2019emprisonnement prononc\u00e9e ci-devantsera ex\u00e9cut\u00e9e sans confusion possible avec la nouvelle peine et que les peines de la r\u00e9cidive seront encourues dans les termes de l\u2019article 56 alin\u00e9a 2 du Code p\u00e9nal, o r d o n n elaconfiscationdes documents relatifs au d\u00e9p\u00f4t en relation avec la soci\u00e9t\u00e9 SOCIETE52.)saisis suivant proc\u00e8s-verbal n\u00b0SPJ\/IEF\/2024\/96052.75\/SCIS du 2 juillet 2024par la Police Grand-Ducale, Service de police judiciaire,Infractions \u00c9conomiques et Financi\u00e8res, o r d o n n elaconfiscationd\u2019un fichier EXCEL contenant 2 sheets saisi suivant proc\u00e8s-verbal n\u00b0SPJ\/IEF\/2024\/96052.76\/SCIS du 16 juillet 2024par la Police Grand-Ducale, Service de police judiciaire,Infractions \u00c9conomiques et Financi\u00e8res, o r d o n n elaconfiscationde: -4 documents en relation avec la voitureALIAS6.)avec num\u00e9ro de ch\u00e2ssisNUMERO28.),<\/p>\n

65 -4 documents en relation avec la camionnetteENSEIGNE18.)avec num\u00e9ro de ch\u00e2ssis NUMERO29.), -3documents en relation avec la voitureENSEIGNE5.)avec num\u00e9ro de ch\u00e2ssis NUMERO30.) saisissuivant proc\u00e8s-verbal n\u00b0SPJ\/IEF\/2024\/96052.54\/SCIS du 14 mars 2024par la Police Grand- Ducale, Service de police judiciaire,Infractions \u00c9conomiques et Financi\u00e8res, o r d o n n elaconfiscationd\u2019un courrier deSOCIETE76.)adress\u00e9 \u00e0PERSONNE38.)du 26\/09\/2021 saisi suivant proc\u00e8s-verbal n\u00b0SPJ\/IEF\/2024\/96052.8\/SCIS du 29 octobre 2021par la Police Grand-Ducale, Service de police judiciaire,Infractions \u00c9conomiques et Financi\u00e8res, o r d o n n elaconfiscationd\u2019un classeur relatifs \u00e0SOCIETE11.)num\u00e9rot\u00e9s de 1 \u00e0 28 et de deux cl\u00e9s USB contenant les extraits bancaires deSOCIETE11.)saisis suivant proc\u00e8s-verbal n\u00b0SPJ\/IEF\/2024\/96052.11\/SCIS du 3 novembre 2021par la Police Grand-Ducale, Service de police judiciaire,Infractions \u00c9conomiques et Financi\u00e8res, o r d o n n elaconfiscationd\u2019un fichier PDF d\u00e9nomm\u00e9NUMERO36.)KYC et d\u2019un fichier EXCELL d\u00e9nomm\u00e9 NUMERO37.) GoSOCIETE77.)saisi suivant proc\u00e8s-verbal n\u00b0SPJ\/IEF\/2024\/96052.30\/SCIS du 13 d\u00e9cembre 2021par la Police Grand-Ducale, Service de police judiciaire,Infractions \u00c9conomiques et Financi\u00e8res, o r d o n n eque le pr\u00e9sent jugement sera ins\u00e9r\u00e9 par extraits dans les quotidiens \u00ab Luxemburger Wort \u00bb et \u00ab Tageblatt \u00bb, le tout dans les trois jours \u00e0 partir du pr\u00e9sent jugement, aux frais du pr\u00e9venu, statuant au civil d o n n e a c t eaucurateur de la soci\u00e9t\u00e9SOCIETE1.)SARLde sa constitution de partie civile, r e n v o i ela demande indemnitairede la soci\u00e9t\u00e9en failliteSOCIETE1.)SARLdevant une chambre civile en application de l\u2019article 574 du Code de proc\u00e9dure p\u00e9nale, r \u00e9 s e r v eles frais de cette demande. Par application des articles 14,15, 16,27, 28, 29, 30, 60, 61, 66,489,490 et 490-7du Code p\u00e9nal, de l\u2019article 573du Code de commerce,de l\u2019article 39 de la loi du 2 septembre 2011 r\u00e9glementant l\u2019acc\u00e8s aux professions d\u2019artisan, de commer\u00e7ant, d\u2019industriel ainsi qu\u2019\u00e0 certaines professions lib\u00e9rales, de l\u2019article 20 (1) de la loi du 13 janvier 2019 instituant un Registre des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs,de l\u2019article1500-2 de la loi modifi\u00e9e du 10 ao\u00fbt 1915 sur les soci\u00e9t\u00e9s commerciales ainsi que des articles 1,2, 3,179, 182, 184, 185, 189, 190, 190-1, 194, 195,196,563 \u00e0 578, 626, 627, 628et628-1du Code de proc\u00e9dure p\u00e9nale,dont mention a \u00e9t\u00e9 faite. Ainsi fait et jug\u00e9 par ElisabethEWERT,vice-pr\u00e9sident, Antoine d\u2019HUART, juge, et Vicky BIGELBACH, juge-d\u00e9l\u00e9gu\u00e9e, et prononc\u00e9 en l\u2019audience publique au Tribunal d\u2019arrondissement de et \u00e0 Luxembourg, Cit\u00e9 judiciaire, Plateau du Saint Esprit, par Madame le vice-pr\u00e9sident, en pr\u00e9sence deMonsieurFelix WANTZ,premiersubstitutdu Procureur d\u2019Etat, et deAnne THIRY, greffi\u00e8re, qui \u00e0 l\u2019exceptiondurepr\u00e9sentant du Minist\u00e8re Public, ont sign\u00e9 le pr\u00e9sent jugement. Ce jugement est susceptible d'appel.<\/p>\n

66 L\u2019appel doit \u00eatre interjet\u00e9 dans les formes et d\u00e9lais pr\u00e9vus aux articles 202 et suivants du Code de proc\u00e9dure p\u00e9nale et il doit \u00eatre form\u00e9 par le pr\u00e9venu ou son avocat, la partie civile ainsi que la partie civilement responsable ou leurs avocats respectifs dans les40 joursde la date du prononc\u00e9 du pr\u00e9sent jugement, aupr\u00e8s du greffe du Tribunal d\u2019arrondissement de Luxembourg, en se pr\u00e9sentantpersonnellementpour signer l\u2019acte d\u2019appel. L\u2019appel peut \u00e9galement \u00eatre interjet\u00e9, dans les40 joursde la date du prononc\u00e9 du pr\u00e9sent jugement par voie de courrier \u00e9lectronique\u00e0 adresser au guichet du greffe du Tribunal d\u2019arrondissement de Luxembourg \u00e0 l\u2019adresse talgug@justice.etat.lu.L\u2019appel interjet\u00e9 par voie \u00e9lectronique le jour d\u2019expiration du d\u00e9lai de recours peut parvenir au greffe jusqu\u2019\u00e0 minuit de ce jour. Le courrier \u00e9lectronique par lequel appel est interjet\u00e9 doit \u00e9maner de l\u2019appelant, de son avocat ou de tout autre fond\u00e9 de pouvoir sp\u00e9cial. Dans ce dernier cas, le pouvoir est annex\u00e9 au courrier \u00e9lectronique. Si le pr\u00e9venu estd\u00e9tenu,il peut d\u00e9clarer son appel au greffe du Centre p\u00e9nitentiaire.<\/p>\n<\/div>\n

\n

Sources officielles :<\/strong> consulter la page source<\/a> · PDF officiel<\/a><\/p>\n

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